完善企业内部控制的策略建议

这次小编给大家整理了完善企业内部控制的策略建议，本文共5篇，供大家阅读参考。本文原稿由网友“吴宗立”提供。

篇1：完善企业内部控制的策略建议

完善企业内部控制的策略建议

加强和完善企业内部控制制度，已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的话题之一。企业经营环境的变化、管理理论的不断发展以及近年来因内部控制失效而发生的恶性管理舞弊，都要求企业的内部控制完善和发展。构造有效运作的企业内部控制制度，确保会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

当今最具影响力的美国COS0委员会于1992年提出了具有划时代意义的内部控制综合框架公告。COS0报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。与其相对应的.内部控制可分为经营控制、财务报告控制和遵循控制。

我国除了已颁布属于作业层级的内部会计控制规范---货币资金外，对内部控制的完整性、合理性及有效性还缺乏一个公认的评价标准体系。目前，绝大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制也存在很多误解，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真现象严重，

[1] [2] [3] [4] [5] [6]

篇2：如何完善企业内部控制

如何完善企业内部控制

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的'内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用.内部控制的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败的关键.如何结合我国企业实际,建立具有中国特色的内部控制,已成为规范我国企业行为,提高会计信息质量的当务之急.

作 者：郭卫华  作者单位：陕西省铜川市人事局社保处 刊 名：现代企业 英文刊名：MODERN ENTERPRISE 年，卷(期)： “”(12) 分类号：F2 关键词： 

篇3：浅谈如何构建与完善企业内部控制制度

浅谈如何构建与完善企业内部控制制度

内部控制制度是企业健康、有序发展的基石,它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用.在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用.企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡.在市场竞争日益激烈的.环境中,只有不断提高企业管理水平,保证内部控制机制的正常运行,才能使企业在市场竞争中不断开拓发展.我们要借鉴世界先进企业内控建设的经验,结合我国企业内控的实际情况和具体国情,开拓我国现代企业内部控制管理的新领域,不断完善企业内部控制制度.本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨.

作 者：宋子汉 SONG Zi-han  作者单位：神华集团准格尔能源有限公司审计处,内蒙古,鄂尔多斯,010300 刊 名：内蒙古煤炭经济 英文刊名：INNER MONGOLIA COAL ECONOMY 年，卷(期)： “”(5) 分类号：P270.7 关键词：内部控制   会计控制   预算   风险  

篇4：建立与完善企业内部控制制度

一、我国中小企业内部控制制度建设存在的问题

（一）内部控制制度环境不健全

当前，我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象，特别是中小企业，竞争压力大，实现经济效益任务重，部分企业并不重视内部控制建设。部分中小企业本来就是逐步成长发展而来，因此在管理中还存在不完善的地方。部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈，认为内部控制就是财务管理，财务管理可以替代内部控制的职能。部分中小企业管理者素质不高，特别是财会知识和内部控制相关知识不够，对内部控制不够重视和关注，内部控制制度的建设和执行更无所谈起。

（二）管理人员综合素质不高

部分中小企业管理人员还存在内部控制认识不足，知识不全面等现象，特别是管理人员内部控制意识不强，部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识，内部控制知识不足，没有相关的内部控制实践经验还普遍存在。部分中小企业管理人员虽然具备相关的内部控制专业知识，但是出于自身利益的考虑，在工作和管理过程中，即使发现内部控制漏洞也不会主动改进，更有甚者利用相关漏洞进行牟利，对企业内部控制制度建设造成较大的影响。

（三）内部控制制度体系不完善

部分中小企业内部控制制度体系还不完善，企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外，还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程。部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度，或者仅有业务操作流程，没有书面的管理制度。部分企业虽然制订了相关管理制度，但内部控制分布在相关的管理制度中，没有建成体系。部分企业虽然制订了内部控制制度，但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应，在实际生产经营中难以实施，部分中小企业没有建立相应的保障机制，内部控制执行效果难以保证。

（四）评价监督机制缺失

中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要，但是由于中小企业受成本、效益制约，在评价监督机制方面还不完善。部分中小企业没有对内部控制进行持续的监督，没有对内部控制制度和执行效果进行科学的预测、分析和考核，监督评价不力。部分中小企业在设置监督评价机构时，受成本限制，未设置专门的内部审计等专门机构，部分企业机构人员设置不科学合理，监督评价工作独立性不强。

二、加强我国中小企业内部控制制度建设与完善

（一）建立良好的内部控制制度环境

中小企业管理不完善的现状，使得强化内部控制制度环境迫在眉睫。企业管理者应主动完善自身财会相关知识和内部控制相关理念，重视内部控制制度建设，在企业内建立良好的内部控制环境，促进内部控制制度建设，提高财务会计部门人员的专业素质。应通过企业文化建设等方式，促进企业全体人员树立内部控制理念，使其认识到内部控制与每位员工息息相关，只有强化内部控制管理，各个岗位、各个环节均遵循内部控制制度，实现内部控制目标，才能促进企业健康发展。在设置组织机构和层级方面，中小企业应结合自身特点，按照内部控制要求，根据不同的管理范围划分各个管理层次，设立组织机构，树立良好的`层级决策机制。

（二）提高管理人员综合素质

应强化中小企业管理人员的内部控制知识和职业道德水平，提高综合素质。应帮助管理人员树立内部控制意识，加强内部控制专业知识和财务会计知识的培训，强化理论知识学习。应强化管理人员的业务能力，提高内部控制知识水平。应帮助中小企业管理人员不断总结和学习内部控制实践经验，强化分析判断能力，提高中小企业管理者在建设内部控制制度体系方面的能力。加强职业道德培训，提高其职业道德水平，增加其工主动性，在工作中一旦发现内部控制漏洞，及时向上级报告，并结合工作和管理实际，不断完善内部控制制度体系，加强内部控制制度执行。

（三）完善内部控制制度体系

应不断健全中小企业内部控制制度体系，完善企业各项管理制度，包括内部控制制度相关内容，应建立与企业业务和经济活动相适应的内部控制制度体系，强化内部控制制度执行措施，确保内部控制执行效果。应建立各项岗位制度，明确岗位责任。中小企业由于人手较少，因此在岗位设置方面可以适当设置兼职。但是应遵循不相容职务相分离的原则，确保不相容职务的相互制约。应完善企业各项业务流程，对于各项业务关键点应加以重点控制，特别是容易发生风险或者一旦出现问题影响较大的内部控制关键点，应重点关注。应制订申请审批权限制度，明确规定与财务会计相关的授权范围限定，明确审批流程和责任，确保企业各层级管理人员和员工，均在授权范围内行使职权。应强化内部控制风险管理制度，建立预测和防范风险的机制体系，防范各类风险，采取有效措施将风险对中小企业的影响降到最低。

（四）建立评价监督机制

应加强中小企业对于内部审计的重要性认识，强化中小企业内部评价监督机制，特别是强化内部审计等监督机制。建立内部审计制度，科学合理设置内部审计机构人员，设置专门的内部审计机构或者专门的内部审计人员，保证内部审计机构或人员的工作独立性，以确保中小企业内部监督工作的客观性和独立性，充分发挥内部审计工作的事前和事中监督作用，使得内部审计工作成为企业日常性的工作，并贯穿企业各项经济业务始终。应强化各个部门的评价和考核机制，对于内部控制制度和执行过程中出现的问题进行及时反馈，并提出相关的解决和处理措施，确保内部控制制度随着企业发展不断更新完善，确保内部控制执行效果。

三、结论

中小企业往往存在着内部控制制度体系不完善的现象，部分企业管理人员未树立内部控制意识、综合素质不高，企业未建立健全的内部控制制度体系，内部控制制度评价和执行监督机制不健全，内部控制效果受到影响。因此，中小企业应通过企业文化建设等方式，建立良好的内部控制环境，强化企业管理者内部控制意识，提高企业管理者综合素质，不断完善内部控制制度体系，强化事前和事中管理，建立有效的内部评价监督机制，确保中小企业内部控制效果，不断提升中小企业内部控制效益，以促进我国中小企业持续健康发展。

篇5：企业内部控制的实施和完善论文

企业内部控制的实施和完善论文

摘要：文章论述了内部控制和管理会计的具体概念，并针对企业内部控制制度建设工作制定了工作方案，说明了健全企业内部控制体系时应把握的几个关键点，最后把管理会计和内部控制的相关研究理论转变为实际。

关键词：企业发展；内部控制；完善健全；管理会计；体系建设

一、我国企业内部控制体系的发展现状

内部控制制度是企业在满足所有者利益要求和企业自身利益发展中形成的一种内部管理控制系统及其运行机制和规范，其实质就是规范企业各项活动的各项内部规章制度。借助这一制度，企业可以对其经营管理活动进行更准确的分析与评价，了解各个部门的业绩工作水平，有效的进行工作职责分工，进而达到充分发挥企业员工工作积极性，激励员工朝着企业的发展目标共同努力。然而，在有些企业的管理过程中，未能充分发挥内部控制在企业决策和考核中的重要作用，使得内部控制不能达到预期效果。随着科学技术的不断进步、社会经济的不断发展，要求企业不断加强完善内部管理，管理会计在企业发展中的作用也是越来越大，使其在企业决策、计划预算、组织实施及控制等方面发挥越来越重要的作用，这对于企业内部控制水平的提高有着非常积极的作用。管理会计相对于财务会计而言更加侧重于财务管理、财务决策、财务控制、价值创造，其最终的目的是管理和控制，帮助企业实现运营目标，其重点放在企业利润、成本和业务量的联系上，其结果是企业决策的重要依据。管理会计的发展要求企业的内部控制制度更加的科学完善，从而达到促进企业实现经济效益的最大化的目标。

二、管理会计的含义及应用

（一）管理会计的具体内容

管理会计的基石是现代管理理论，它是借助专业性较强的方法和技术。来确定、计量、整理、对比并分析会计资料和各种有关资料，进而给组织内的管理工作者开展活动时进行指导，并对其工作效果进行评估，然后给管理者的资源配置及分配提供较为准确的依据，保证各项工作的高效性。

（二）管理会计的使用范围

在实际工作过程中，管理会计一般都会应用于经济目标的确定、经济资源的分配、经济活动的调节控制以及经济业绩的考核工作中。管理会计在西方国家的应用更为频繁，除了会应用于工商业企业，还会在银行业和服务业有较为频繁的应用。但我国的管理会计一般只会应用于成本会计系统、短期决策、资本预算、标准成本核算以及管理控制等工作中。

三、内部控制体系构建与管理会计应用的关系

（一）管理会计的应用为内部控制体系构建提供手段与方法

第一，设立内部控制体系时，一定要将会计控制作为切入点，主要包括采购付款、销售收款、工程预结算和对外投资与筹资等各个管理环节，每个工作环节的顺畅与否与管理会计的合理运用是息息相关的，管理会计在这些环节中提出成本考核、预算控制等目标，为内部控制系统的构建和完善提供手段与方法，然后不断健全企业的管理制度。第二，内部控制涵盖了内部管理控制工作，也就是开展组织计划、统计分析、工时及操作研究、业绩报告、雇员培训方案以及质量控制等工作，开展这些工作时，一定要有管理会计提供绩效考核方面的依据。

（二）内部控制体系的构建为管理会计应用提供平台

管理会计和内部控制之间是有交叉区域的，所以，要想将管理会计的职能体现到极致，就必须设立完善的管理制度，划分好管理界限。不仅如此，还要协调好控制点和控制面间的联系，并将企业经营管理的关键环节作为工作重点，设立科学的内部控制制度，这样才能够将管理会计的效用发挥到极致。所以，在建立内部控制体系时，一定要处理好其与管理会计之间的关系，这样才能保证两者的顺利开展，并使两者都能更加健全。

四、管理会计视角构建企业内部控制体系的主要对策

（一）提高对企业内部控制制度的认识，完善企业的控制环境

内部控制的重点就是环境的控制，主要有：员工诚信度、道德观念、工作能力方面的控制；还要对董事会的机构状态进行控制；借助权利和责任授权的方式来控制经理人员的工作状态，并在企业的内部建立高效的员工绩效机制。

（二）健全法人治理结构，建立现代企业制度

要想提高内部财务控制质量和管理的水平，必须先设立完善的法人治理结构。所有内控制度的产生都要有组织保证，企业内的组织保障一般是高效的治理结构，这也是企业可以稳定运转的重要制度。科学的企业治理结构涵盖了决策层、执行层以及监督层，这几个部门各自做好本职工作才能有效提高工作效果。但这一般都是企业管理人员的内部需求，是企业能否可以借助真实的会计信息取信于社会的体现。为使企业的管理者对此有内在需求，就必须对企业的产权制度进行改革，这样才能将企业负责人与企业发展联系起来，激发企业负责人的工作动力。

（三）建立健全企业财务会计控制系统

企业要想保证会计信息控制工作的高质量，就必须要把握好下述三个方面：首先，要控制好授权，只要和经济业务相关的都必须有授权，这样才能防止出现各种不合理、不经济等问题。其次是要科学确定工作人员，要清晰的划分好各项权责，避免出现一人负责多项事务的问题，这样才能有效地降低错误、舞弊等问题的发生率。最后，必须设立严格的记录机制，要对每一项会计信息都进行严格的控制，并且要严格管理会计凭证、会计帐簿以及会计报表，必要时还应对其进行再次审核。

（四）设立独立性强的内部审计部门，最大化体现审计监督的意义

要在企业的内部设立一个独立性较强的内部审计部门，它们由董事会领导，这样才能使其有较高的独立性和权威性，并且该部门可以自主行使监督权。这样能提高监控工作的质量，最大化的体现审计监督的积极作用。首先，企业要针对审计工作制定严格、科学的制度，这样才能够为各项工作提供明确的依据，大幅度的提高工作效率。其次，企业必须将所设立的各项规章制度落实到实处，保证各项工作的规范性，真正体现监督工作以及全程控制工作的'意义。三是增加稽查的范畴，使其能够囊括所有区域，主要有会计账目的审计、稽核、内部制度的评价、企业各个工作机构的工作效率等，还要将内控制度的执行结果递交给企业的最高管理机构，以提高企业内控制度的健全性。通常需要对重要业务及岗位开展频繁的稽核工作，并针对重点、难点问题展开严格的专项审计和检查，将原先以突击为主的会计审计转化为内部审计。要和专业水平高、信誉好的会计事务所等机构签约，这样能提高内部审计服务的水平，增强内部审计的独立性。将内部会计制度与社会审计巧妙的结合起来，可以使内部会计制度更加的健全，有互相促进的作用，对于企业的发展是非常有利的。

（五）推进企业管理会计信息化建设工作

进行企业的信息化建设工作时，必须要把握好下述几个基本原则：首先，企业一定要有健全的、准确的数据信息来源渠道。其次，企业内部一定要有稳定的信息控制系统，并保证这一系统覆盖的全面性。最后，企业内部的沟通必须是畅通无阻的，要使每个工作者都对现行政策有一个深入的了解，以保证各个工作者都能准确理解企业传递的会计信息。为提高企业管理信息的安全性，企业一定要在平时的信息维护过程中做好信息资料的保护和控制工作，一般表现在权限控制，数据录入和输出控制，口令、密码、程序设置等几个重点方面，一定不能随意的更改数据信息。总之，在企业发展过程中，管理会计更加注重变动成本对企业经营管理决策的影响，管理会计的关键工作就是考察企业利润、成本以及业务量间的联系，还要把分析结果应用于企业决策中，这样才能设立出和企业自身特征最相符的内部控制制度，进而提升企业经济效益和服务水平。

参考文献：

[1]段琳娜.内部控制与内部会计控制研究[D].科技论坛,2012(02).

[2]李廷林.论管理会计在企业中的应用[J].财务会计,2010(06).

[3]刘慧萍.企业内部控制体系的构建与实施.财会研究,2010(07).

[4]武莹莹.从管理会计角度看企业内部控制体系的构建.中国证券期货,2012(07).

[5]徐洁芳.对加强企业内部控制体系中会计控制的探讨.企业研究,2013(01).

企业内部控制制度

会计信息化对企业内部控制的影响

企业加班费控制策略

事业单位会计核算的内部控制策略

企业内部管理制度

完善企业内部控制的策略建议.doc

将本文的Word文档下载到电脑，方便收藏和打印

推荐度：

点击下载文档