物流进出口业务风险管理与控制策略论文

以下是小编为大家收集的物流进出口业务风险管理与控制策略论文，本文共8篇，希望能够帮助到大家。本文原稿由网友“摩伊凹”提供。

篇1：物流进出口业务风险管理与控制策略论文

一、进出口业务常见的风险

1.经济风险

在进出口业务中，主要的经济风险是汇率风险。商品在外汇市场交换的过程中由于汇率的波动导致实际的收益与预想的收益产生偏差。而外汇市场是外汇投机的人创造机会的地方，如果外汇货币贬值，那么企业将会面临风险从而受到经济损失。其次，结算风险也是主要的经济风险之一。它一般是指与买家相关的风险，比如：卖家的企业破产导致无法进行结算或者买家故意欺诈收到货后拒绝付款。这些经济风险都严重损害了出口商的利益。

2.社会风险

进出口业务中的社会风险主要包括运输风险和政治风险，它主要是指由于个人或者企业发生的意外。运输风险主要是商品在运输的过程中受到天气灾害、路途艰难或者由于运输人员看管不善导致运输的货物丢失或者损坏。同时还可能由于搬货人员不小心造成货物损坏或者遗落。此外，社会风险中的政治风险是指进出口企业在进行国际贸易时，该国经济环境发生变化给企业造成损失的风险。同时还有许多不发达国家甚至是发达国家都存在民族主义、极端主义以及恐怖主义活动，这使得进出口业务所面临的风险大大增加。除此之外，社会风险还表现在政治**、货币政策、政府颁布的禁令等。

3.物流外包合作风险

物流外包风险主要来源于三个方面，首先是外部环境因素所导致的风险，它包括自然环境，比如大雪、洪水、地震、大雨等自然灾害。同时还有法律环境，它是指国内外的法律对于进出口业务的相关规定。此外还包括市场环境的`影响，主要有市场的不稳定性、外包市场的安全性和成熟度以及各个市场的竞争。其次，风险来源就是企业内部环境因素。比如企业内部员工之间存在矛盾、员工间的沟通障碍都是导致企业内部外包合作风险的主要原因。最后，在外包过程中还有信息传递因素，它是指物流商在签完合同后进行物流服务时可能会找下一级物流商，导致商品在传递的过程中企业不能及时的接收到物流信息甚至接受的信息不够完整。这都会导致企业进出口的货物服务质量差、企业丧失业务控制能力、企业的机密外漏、商品的供应链断裂。因此企业建立健全风险控制体系十分必要。

二、进出口业务风险管理的措施

1.强化风险意识、建立风险防范体系

企业要想减少风险就要首先强化风险意识、树立防范意识。因此进出口企业首先要派专业人士进行市场调查，通过对社会人群的喜好以及出口国的习俗、法律、偏好等的调查使企业更有针对性的进行进出口业务的相关工作。企业及时准确的掌握客户资料加强了企业决策的科学化和合理化，从而减少不必要的法律风险和经济风险。其次，企业对自己不擅长的业务要主动询问专业人士不能按照自己的理解进行决策以此减少企业的失误和损失。企业要强化每位人员的风险意识提高识别和防范风险的能力。此外，企业要建立风险防范机制使企业的管理更加制度化、系统化。而企业的核心就是管理人员和工作人员，因此建立机制首先要加强企业管理人员的专业素养和综合素质建设，从而使企业的决策更加专业化减少决策失误所造成的风险。同时加强他们的综合素质建设，他们是企业的代表是员工的典范只有他们有良好的道德素养员工才会效仿他们对企业忠心。企业要健全监督体系，让每位人员能够各司其职、爱岗敬业对自己的工作负责。因此，企业要不断强化风险意识建全防范体系从而提升企业业务的水平和质量。

2.善于利用进出口信用保险业务

信用保险相对中国来说是一个比较新进的业务，它是政府为了支持出口业务防范收汇风险的一种措施。它承保的风险包括商业风险、政治风险等，从目前的国际趋势来看，进出口企业利用信用保险已经成为世界为应对金融危机的一个重要的措施。信用保险可以帮助企业进行事前风险风范，比如帮助进出口企业做客户资信调查、提示企业可能发生的保险、提供风险预警信息等，其次还有事中管理，包括及时跟踪收汇情况、追踪买卖方的动态变化评估对方的信用风险，此外，还有事后相应的补偿来减少企业的损失。因此，企业要积极主动地利用进出口信用保险业务，为企业减少损失、增加贸易的机会、开拓新兴市场、锁定出口风险从而稳定企业的经营。

3.建立外包物流合作风险防范机制和管理策略

（1）建立风险管理组织系统企业首先要加强外包合作风险管理组织建设，只有配备优秀素质的管理人员、完善的风险管理系统的企业才是其他国际企业合作的首选对象。而健全风险管理体系要从健全业务的流程、对进出口业务的相关内容作出明确的规定、规范管理人员的一言一行，健全并完善风险组织机构。除此之外企业还要充分利用现代信息技术完善信息管理系统，及时准确的收到物流信息从而减小外包物流合作的风险。（2）物流外包合作管理策略首先企业要和物流承包商树立合作实现双赢的理念，做到信息和技术的共享。同时企业要和承包商互相信任，只有互相信任才能更好地为彼此提供服务实现利益最大化。其次，企业要正确谨慎选择物流承包商。物流的质量一定程度上影响进出口企业的口碑和服务质量，因此企业要有针对性的、根据承包商的服务质量、口碑、管理以及承包商的企业文化来选择适合本企业的物流承包商。此外，在与承包商签订进出口合约时，企业应当注意在合同中增加特定条款，规范合同的相关内容尽可能的通过合同条款来约束双方的责任和义务从而降低外包物流合作的风险。

三、结束语

随着中国加入贸易国际组织，越来越多的企业开始不断的扩大自己的规模和市场，甚至许多企业开始纷纷加入国际贸易的领域。这就要求企业在涉及进出口业务时进行风险管理和控制，建立健全风险管理系统从而使企业在发展的道路上越走越远。

参考文献:

[1]李嗣俊.第三方物流公司的应收账款管理与风险控制[J].时代金融，，（2）：204-205.

[2]李拥.广西电子口岸海运物流服务信息平台建设的风险管理研究[D].电子科技大学，.

[3]田甜.中国进出口贸易信息系统项目风险管理研究[D].北京理工大学，.

[4]刘晓燕.商业银行贸易融资货押授信业务风险管理研究[D].西安科技大学，.

篇2：内部控制与风险管理论文

内部控制与风险管理论文

【摘要】企业在经营活动中不可避免的会遇到不同的风险，除了客观存在的不可控的风险外，大部分的企业风险是可控的，可以通过加强内控制度、规范操作流程来建立较为科学的风险控制体系，同时内部监督的强化也可以规避风险，使风险降低到可承受的程度。

【关键词】企业管理 风险管理 内部控制

一、内部控制与风险管理的定义

企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。

二、风险管理与内部控制的内在关系

风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的.。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。

企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。

三、目前企业面临的主要风险

经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。

企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。

四、针对主要风险企业可采取的内控管理措施

无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：

(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理

企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。

(二)加强人力资源管理，完善用人制度

企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。

(三)强化财产安全管理，确保企业利润

强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。

(四)职工各司其职，完善落实风险管理

企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。

篇3：旅行社风险管理与控制论文

旅行社风险管理与控制论文

近年来，随着宏观经济环境的剧烈变化和旅游业的快速发展，旅行社越来越成为高风险行业。旅行社风险，即在旅游业的高度敏感性和旅游产品较强综合性的条件下，旅行社经营的不确定性和发生损失的可能性。由于旅行社对客源市场和服务市场天生具有严重的依赖性，其受外部环境和内部条件的影响比一般企业更加明显，所面临的风险可能性更大，这是旅行社区别于其他企业的显著特征。旅行社风险管理，是为了预防风险的发生，减少风险发生所造成的损失，尽快从损失中恢复正常，在应付风险情景时所采取的管理行为。

一、旅行社经营中面临的主要风险

1、财务风险。旅行社的财务风险主要是指旅行社的应收账款无法按时收回可能造成的坏账损失。

2、市场风险。由于市场具有很大的不确定性，旅行社推出的产品是否能够实现企业利润目标，要由市场检验决定。

3、人身及财产风险。人身及财产风险主要包括旅游者和旅行社企业的人身及财产风险两大类。

4、责任风险。旅游者一旦购买了旅游产品，就与旅行社之间形成契约合同关系，旅行社必须按照合同为旅游者提供相关的服务。

5、金融风险。金融风险是指金融交易过程中因各种不确定性因素而导致损失的可能性。

6、其他风险。是指以上五种风险意外的其他各种因素变化可能给旅行社经营带来的风险。

二、旅行社风险管理的必要性

1、旅游业高度敏感这一特殊产业的客观要求。旅游经济是一种依存性较强的产业经济，其健康发展状况不仅依赖经济社会的发展和人们收入水平的不断提高，而且也取决于安定的国内外政治经济形势，安定的社会治安环境，以及国家或地区之间的友好往来。

2、旅行社行业特殊性的客观要求。旅行社是中间商，其产品具有高度综合性和不可储存性。旅行社经营最显著的特征是客源和收益的不稳定性，需求和供给的不可控性强，旅行社是高风险行业。

3、旅行社提高生存与发展的客观要求。在旅游服务过程中，旅行社担负着特殊的信息整合职能、咨询服务职能和组织调度职能。通讯和计算机技术的发展，互联网的不断普及，旅游信息的流转不再受时间和空间的限制，旅行社面临传统市场被更多的竞争者所分割的挑战。

4、旅行社企业管理制度改革的客观要求。多年来，我国的旅行社受国家政策的保护，其企业管理制度没有实施根本性的改革，产权关系不明晰、经营观念落后，企业缺乏活力，不能适应我国越来越开放的旅行社市场。

5、市场竞争和经济全球化的要求。随着我国加入WTO和全球经济一体化进程的不断深入，旅行社之间的竞争走向国际化，竞争环境更为激烈。一方面，随着买方市场的形成，旅游者对旅行产品及服务的个性化要求越来越高，消费行为更加理性，维护其权益的意识日益增强，旅行社面临消费者的压力增大。

三、旅行社风险管理的预防控制策略

旅行社风险管理是研究旅行社风险发生规律和风险控制技术的一门管理科学，它通过风险识别，风险估测，风险评价等方式，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果，期望达到以最小的成本获得最大安全保障目标的管理过程。

1、加强风险管理意识。旅行社的风险预防必须树立全员风险意识，使全体员工在工作中保持足够的职业谨慎。由于市场竞争的激烈，旅行社面临的风险无处不在，因此要唤醒员工的忧患意识。要经常系统地讲解旅行社面临的新形势、新挑战，使其掌握预防。控制和处理风险所应有的知识和技能并作好随时应对突发危机事件的心理准备，以确保风险发生时能保持应有的冷静。

2、建立风险管理组织体制。成立企业危机管理的领导组织机构，企业危机预警控制管理体制对危机潜伏期的信息情报及时处理，分析危机发生的概率以及危机发生后可能造成的负面影响，做出科学的预测和判断，以确保风险发生时能够迅速做出反应。同时应根据可能发生的最坏情况、事先拟订风险的处理程序与应对计划。

3、保障企业组织内部系统的有效沟通与协作。使企业组织内部明确旅行社风险管理的职能，促使企业内部各部门就降低旅行社经营风险进行有效协作，以便更好地实施风险管理预案，确保风险管理效果。

4、慎重选择业务合作伙伴。旅行社应对与之合作的旅游企业的信用进行调查，拒绝与有不良信用记录的企业往来。或在业务中对风险可能产生的损失的分担在合同中详细列明，和相关的企业个人明确责任，回避不该承担的风险。旅行社应选择信誉良好的保险公司投保，以尽可能保证事故发生后得到理赔。旅行社在与旅游者签订台同时详细列明各自权利义务的.划分。

5、加大宣传力度。旅行社企业、保险公司应该通过媒体、宣传会、培训等多种途径，加大对旅行社责任险及其他旅游险种的宣传力度，让广大旅游者充分了解旅游保险，并合理引导其主动地去保障自己的安全及相关利益。特别是旅行社企业应该将旅行过程中存在的危险系数告知旅游者，这样既可以鼓励旅游者去购买保险，又明确了旅行社在接待过程中的角色地位。

6、培育旅行社的品牌产品。品牌能在旅游者心中树立起良好的信誉，将旅游者购买产品转化为购买信任；

知名旅游品牌还能够有效地杜绝其他旅行社摸仿，从而保证旅行社的高额利润；品牌还有利于强化旅行社与客户联系，避免旅行社企业行为的个人化，降低由于骨干人才的流失带来的人事风险。

四、旅行社风险的排解及处理

1、对旅行社的财产风险，可通过投保和财产监察加以转移或控制；雇员人身风险控制的基本方法是为旅行社员工安排有效的社会保险计划。

2、市场及竞争风险难于控制，旅行社可以通过以下方法来分散或降低风险：进行市场开发时进行科学的可能性分析；采用产品多样化和市场多样化方法来分散风险；新产品投入市场前可以在目标市场中进行试产试销；保守商业机密，尽量增加产品中独有的特色，使产品可模仿性降低。

3、为降低旅行社的财务风险，旅行社要经常分析财务报表，及时发现问题；制定有效的信用制度；坚持“先付款、后接待”，减少应收账款数额；提取合理的坏账准备金；准备适度和流动资产，防止财务危机；采用合理的定价及催款制度，有效规避外汇风险。

4、旅行社的责任风险也是旅行社应该着力降低的一种经营风险，为减少旅游活动中出现问题的几率，旅行社首先要向员工，尤其是导游人员进行相关教育，强化其遵照合同提供服务的意识，提高他们处理突发事件的能力与技巧；要慎重选择合作伙伴，建立信誉登记制度，选择信誉好的合作者；健全与供应商之间的合同化管理，在因供应商的原因而发生损失时，可以行使追索权；在与旅游者签订合同时，尽量争取比较大的缓冲余地，对于不确定性强的事项适当降低承诺；针对旅游过程中可能出现的人身、财务损失以及旅行社责任风险，向保险公司办理保险。

旅行社经营风险的管理滞后与旅行社业快速发展极不适应，所以，研究旅行社风险管理并学会如何预防控制，有利于旅行社经营管理，有利于中国旅行社业快速健康发展。在旅行社遇上风险时临危不惧，使旅游者的合法权益充分得到保障。

篇4：企业物流成本管理与控制

在企业经营活动中，物流是渗透到各项经营活动之中的活动，物流成本就是用金额评价物流活动的实际情况。现代物流成本是指从原材料供应开始一直囊括到将商品送达到消费者手上所发生的全部物流费用。由于物流成本没有被列入企业的财务会计制度，制造企业习惯将物流费用计入产品成本，商业企业则把物流费用与商品流通费用混在一起。因此，无论是制造企业还是商业企业，不仅难以按照物流成本的内涵完整地计算出物流成本，而且连已经被生产领域或流通领域分割开来的物流成本，也不能单独真实地计算并反映出来。

无论是企业物流还是物流企业，如何对自身物流资源进行优化配置，如何实施管理和决策，以期用最小的成本带来最大的效益，都是它们所面临的最重要问题之一。物流被看作是制造企业最后的也是最有希望降低成本、提高效益的环节。

企业物流总成本

对物流成本进行分类可以向管理者提供更多对决策产生影响的细节问题，但企业的物流活动是按照功能的不同来组织进行的，如订单处理、运输等，而且大多数企业采用帐户划分成本，物流成本无法单独列示，因此，划分物流成本任务艰巨。

企业物流成本是指企业进行采购、销售、生产等与物流相关活动的成本总和。物流总成本是企业管理物流运作的重要指标，如何在不降低服务水平的前提下，降低物流总成本是企业的一项经营目标。

运输成本：运输成本是指企业对原材料在制品以及成品的所有运输活动所造成的费用，包括直接运输费用和管理费用。为降低物流总成本需要严格控制在运输方面的开支，加强对运输的经济核算。

存货持有成本：一般来说，存货可以占到制造商资产的20%以上。存货持有成本有些概念区分模糊，难以确定，所以，目前许多公司只是以当前的银行利率乘以存货价值再加上其它一些费用，作为存货持有成本。实际上，存货持有成本包括存货资金占用成本、存货服务成本、存货风险成本和调价损失等。

仓储成本：大多数仓储成本不随存货水平变动而变动，而是随存储地点的多少而变。仓储成本包括仓库租金、仓库折旧、设备折旧、装卸费用、货物包装材料费用和管理费等。

批量成本：批量成本包括生产准备成本、物料搬运成本、计划安排和加速作业成本以及因转产导致生产能力丧失等。

缺货损失：缺货成本是指由于不能满足客户订单或需求所造成的销售利润损失。

订单处理及信息成本：订单处理是指从客户下订单开始到客户收到货物为止，这一过程中所有单据处理活动，与订单处理相关活动的费用属于订单处理费用。IT成本指与物流管理运作有关的IT方面的成本。包括软件折旧、系统维护及管理费用等。

采购成本：采购成本指与采购原材料部件相关的物流费用，

包括采购订单费用、采购计划制订人员的管理费用、采购人员管理费用等。

其它管理费用：其它管理费用包括与物流管理及运作相关人员的管理费用。

单项物流活动成本降低必将导致其它部分成本增加，处理不当，甚至有可能导致总成本的上升。物流总成本分析是进行一体化物流管理的关键，运用总成本分析法可以有效管理和实现真正意义上的降低成本。

物流总成本是企业管理物流运作的主要指标，但物流总成本本身并不能反映企业的物流运作好坏。通过物流总成本的统计分析，使企业可以从全局的角度了解自身的物流运作现状，明确目前关键的瓶颈问题以及突破口，提出解决的方法，以提高企业整体的运作绩效。

物流成本管理与控制

企业经营的一个重要目标是以最小的投入换取最大的收益。而实现这一目标的最好途径是成本管理，物流成本的控制是对成本限额进行预算，将实际成本与目标成本限额加以比较，纠正存在的差异，提高物流活动的经济效益。

一般地对物流成本加以控制可采用生产率标准、标准成本和预算检验物流绩效等方法。战略成本管理是一种全面性与可行性相结合的管理技术，使企业在产品企划与设计阶段就关注到将要制造的产品成本是多少，战略成本管理最关键的因素是目标成本。

作业基准成本法(Activity-Based Costing简称ABC法)就是一种战略成本管理方法，作业基准成本法由R.Cooper与R.S.Kaplan在20世纪80年代末提出，所谓ABC法，是按照各项作业消耗资源的多少把成本费用分摊到作业，再按照各产品发生的作业多少把成本分摊到产品。利用ABC法可以改进优化作业链，减少作业消耗，提高作业质量，并在整个作业生命周期内进行战略成本管理。

作业基准成本法不但是一种较为先进的成本计算方法，通过作业成本管理对企业战略成本进行管理，为物流实施流程再造、业绩评价等提供成本信息，也为企业进一步改进成本控制和战略性规划与决策提供了更为有利的依据和标准。

通过对企业物流成本的分析，降低物流成本的基本途径有以下几种：

通过效率化的配送来降低物流成本企业实现效率化的配送，减少运输次数，提高装载率及合理安排配车计划，选择最佳的运送手段，从而降低配送成本。

利用物流外包降低企业物流成本，降低投资成本企业把物流外包给专业化的第三方物流公司，可以缩短商品在途时间，减少商品周转过程的费用和损失。有条件的企业可以采用第三方物流公司直供上线，实现零库存，降低成本。

借助现代化的信息管理系统控制和降低物流成本在传统的手工管理模式下，企业的成本控制受诸多因素的影响，往往不易也不可能实现各个环节的最优控制。企业采用信息系统一方面可使各种物流作业或业务处理能准确，迅速的进行;另一方面通过信息系统的数据汇总，进行预测分析，可控制物流成本发生的可能性。

加强企业职工的成本管理意识把降低成本的工作从物流管理部门扩展到企业的各个部门，并从产品开发、生产、销售全生命周期中，进行物流成本管理，使企业员工具有长期发展的“战略性成本意识”。

对商品流通的全过程实现供应链管理使由生产企业、第三方物流企业、销售企业、消费者组成的供应链的整体化和系统化，实现物流一体化，使整个供应链利益最大化，从而有效降低企业物流成本。

篇5：券商资产管理业务特点与风险

券商资产管理业务特点与风险

近年来,券商的资产管理业务发展迅速,已经成为综合性券商的业务支柱之一,但其中也暴露出不少的问题和弊病。目前,券商接受委托资产管理的规模据估计可能超过600亿元。

委托理财找老大

据金网统计,在去年资产管理业务的高峰时期,截至10月,共有247家上市公司委托了130多家公司进行理财业务,涉及金额超过了200亿元。其中,券商的市场份额占到一半左右,共有39家券商接受了131家上市公司的委托业务,涉及金额110多亿元。在前20家受托金额最大的公司中,有券商14家

从这些公开数据我们还可以看到,目前券商的资产管理业务具有如下的特点:

一是大券商占据了主要的市场份额,市场集中度较高。一般而言,总资产和净资产规模较大,信誉好、资金运作水平高的券商容易得到委托者的青睐。统计资料显示,受托资金规模的前五名国泰君安、南方、国通、海通和兴业证券的受托规模占了券商总受托规模的44.92%。

二是多数委托理财协议是年底和年初前后签署的,这意味着每到年底券商都将面临兑付高峰。从去年10月的数据看,上市公司委托理财期限在一年左右的合同共有59起,占委托合同总量的43.70%；期限在6个月的合同有17起,占12.5%。多数合同都在去年底到期。因此,每到年底股市就存在较大的抽资压力,这也是1993年以来每年年底大多无行情的主要原因之一。

三是券商的资产管理业务主要来自核心客户。在券商接受上市公司委托理财的业务中,有相当一部分是两者在以往存在着深入的业务关系或其他关系,可以认为券商委托资产管理业务的`一个重要组成部分来自其核心客户。券商通过委托理财业务实际上加强了与上市公司的这种核心客户关系。

全员亏损无法避免

从到20上半年,券商资产管理业务的规模得到迅速扩张,也为券商带来了丰厚的利润。然而,去年下半年开始股市经历了深幅调整,到今年1月在短短7个月里跌幅达到了40%,券商的资产管理业务也由此遭受重创,面临巨额亏损,市场上甚至一度传言一些券商到了破产的边缘。据业内人士估计,年券商资产管理业务全员亏损的局面是不可避免的,亏损总额在20%以上。

与此相应,资产管理的委托方也面临着无法收回投资收益甚至本金的风险,上市公司不能如期收回委托理财资金的消息频见报端。为应对这一局面,去年年底和今年年初,不少上市公司提前终止了与券商签订的委托理财合同,而更多的公司则采用延期合同的方式来回避这一风险,如收回一半本金和全部利润,剩余资金继续委托,或者收回利润,本金继续委托。因此,今年券商资产管理业务的规模并不像人们想象的那样会出现大幅萎缩。但是,由于很多委托合同都是在去年上半年市场处于点以上时签订的,因此今后两年,券商资产管理业务的压力依然沉重。可以说,今后的很长一段时间,券商资产管理业务都要为医治2001年的创伤而付出代价。

灰色地带风险多

2001年的股市大调整使券商资产管理业务面临困境,而这一业务发展中存在的种种不规范现象和问题也集中暴露出来:

首先便是相关政策法规的缺位,非市场风险难以把握。虽然去年11月28日证监会发布《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》,对受托人、委托人的资格、权利和义务,资产管理业务运作与监督管理等方面做出了具体规定,但《投资基金法》和《资产委托管理业务实施细则》等有关法律法规正在讨论制定的过程中,券商的资产管理业务仍然存在许多“灰色”地带。

其次,市场容量和结构存在缺陷,投资品种单调,使资产管理业务难以规避市场风险。

第三,市场缺乏有利于资产管理业务健康发展的投资理念和投资群体,违规操作的风险巨大。券商目前资产管理业务的合同期大多为半年或一年,在如此短的时间内券商难以制定出稳健、周密的投资计划。而为了获得承诺的高额回报,券商不可避免地出现哄抬股价、勾结操纵和做庄等违规行为。

第四,回报方式的不规范使券商资产管理业务面临支付风险。目前的券商资产管理业务以固定回报型和保底分成型为主,其中尤以固定回报型受到委托方的青睐。在牛市时这种杠杆效应为券商带来了丰厚的利润,但一旦市场走熊,原先没有被注意的风险便开始暴露出来,甚至达到券商难以控制的地步。

最后,业务发展的不规范使券商资产管理业务面临“内部人”控制风险。

前十位券商接受上市公司委托理财的状况

排序 证券公司 委托理财家数 资金总量(万元)

1 国泰君安证券 20 227300

2 南方证券 11 95000

3 国通证券 4 85000

4 海通证券 10 66318

5 兴业证券 5 63000

6 国信证券 5 57500

7 西南证券 5 50600

8 银河证券 5 50000

9 申银万国证券 49442.5

10 长城证券 3 38800

作者：国泰君安证券研究所 闻岳春 朱生球 杨阿仑 来源：全景网络

篇6：物流金融主体与风险控制策略论文

摘要：随着我国物流产业的迅猛发展，市场竞争日趋激烈，物流金融服务逐渐成为物流领域的一个主要利润来源。众多物流企业也逐步认识到物流金融的重要价值。但是作为物流金融主体的金融机构、供应链主导企业与第三方物流企业等却往往缺乏完备的风险防控体系，风险意识薄弱，导致物流金融业务中频繁出现风险事件。因此，为保障我国物流金融业务健康持续的发展，必须探究出一套符合我国物流金融发展特点的风险控制策略。

关键词：物流金融主体；物流金融；风险分析

随着我国物流行业交易规模的持续扩大，相关企业对资金需求的也日益增多。我国的物流金融服务产业虽得到迅猛发展，但仍处于粗放型发展阶段，总体质量与水平均较低。与此同时，伴随着经济全球化步伐的加快与我国市场经济环境的日趋成熟，我国物流企业通过传统的仓储、运输、配送等服务能掘取的利润率不断降低，物流的主要利润来源已经转向各种增值服务。物流金融服务日益成为物流行业的一个主要利润来源。世界著名的船运公司马士基与美国联合包裹服务公司(UPS)的主要利润来源均已被物流金融及相关金融业务占据主导地位。

1物流金融的含义与特点

1.1物流金融的含义

物流金融在全球范围内都属于一个新兴业务。它将传统的物流行业与社会资金链顶端的金融行业紧密联系在一起。物流金融是参与物流活动的企业通过与金融机构的创新合作，共同运用金融工具使物流产生的价值得以增值的融资和结算服务活动。物流金融在实际应用中主要是通过金融机构、第三方物流企业等中介组织，将各类金融衍生产品运用于物流相关企业的生产运营过程中，促使市场中的物流与资金流高效结合的行为。

1.2物流金融的特点

物流金融的特点包括了物流金融的规范化、信息化、异地化和普遍适用性四个方面。物流金融具有规范化的特点一方面是指物流金融业务涉及的任何产品的规格、型号、质量、数量、包装程度等都必须以明确的书面形式，如合同或协议的形式固定下来，亦称之为标准化或规范化；另一方面在质押监管活动中，监管企业的监管流程要符合规定程序，监管人员必须由专业的物流监管企业派驻，杜绝银行自行派人监管等不规范情况的发生，确保监管安全有效。

1.3物流金融具有信息化的特点

物流金融需要参与主体采取必要的信息化管理手段，物流企业需要科学的、统一的、高效的物流企业信息化管理平台，令金融机构、融资企业及物流客户等都能及时了解到物流商品的流通情况。

1.4物流金融具有异地化的特点

物流企业与银行等金融机构由于其自身的业务特点，令其在全国均设有众多的业务网点。这保证他们共同构成了一个庞大的业务网络，使其可以在全国各地开展异地业务，促使资金流和物流的二流合一。

1.5物流金融具有普遍适用性的特点

物流金融的普遍适用性，具体包括三个方面，分别是指物流金融的服务区域、商品品种、服务对象。通俗地说，在物流金融实际应用中，无论何种人在何种区域使用何种商品，只要符合物流金融业务开展的条件，都可以参与到物流金融服务活动中来。

2物流金融服务的起源与演进

2.1物流金融服务的起源

早在4400多年前，作为古代人类文明发源地之一的美索布达米亚平原就已经就出现了物流金融的萌芽——谷物仓单。而直到20世纪初期才发展出现代意义上的物流金融业务，其发展分可为三个阶段。一是20世纪初期物流与金融的早期结合阶段，其代表就是美国颁布的美国仓库存贮法案，以及以此为基础建立起的一整套关于仓单质押的系统规则。它们不但提高了整个国家第一产业的效率，也使存货的流通性大大增强，降低了运作成本。二是20世纪50年代至80年代的物流与金融的分离阶段。三是20世纪90年代后物流与金融的再度整合阶段。

2.2我国物流金融运作模式的演进

我国的物流金融业务的起源可以追溯到20世纪30年代，上海苏州河两岸众多的银行所属监管仓库，譬如“四行仓库”等。总体上看，我国物流金融的运作模式经历了从最初的物资银行阶段过渡到融通仓阶段，再发展到物流银行阶段，最终到供应链金融阶段四个演进阶段：第一是物资银行阶段，我国最早引进的物流金融服务模式主要采取的是物资银行模式，主要包括权利质押和动产质押两方面业务内容；第二是融通仓阶段，主要包括仓单质押与保兑仓两种业务模式；第三是物流银行阶段，其业务模式本质上是以符合质押或抵押要求的商品进行担保，进而向客户提供集融资、结算等多项银行业务于一体的银行综合服务业务；第四是供应链金融阶段，该阶段是我国物流金融发展的最新阶段，是指在供应链生产活动中，银行灵活地运用金融产品及服务，将供应链中的核心企业和上下游企业联系在一起，使物流产生价值得以增值的业务。

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3.1物流金融的主体

物流金融的主体是指物流金融业务的参与者，主要包括金融机构、第三方物流企业、融资企业、供应链主导企业和政府及相关商贸环境五个方面。五者共同参与并影响了我国物流金融的发展进程。

3.2物流金融主体的风险

物流金融主体的风险是指的物流金融活动中存在的损失的不确定性。物流金融风险是一种不确定性较强的综合风险，包括系统性风险与非系统性风险两大类。物流金融中的系统性风险主要指国家政策、法律法规、战争、突发的自然灾害、宏观经济环境的变化等企业外部不可控因素给物流金融业务带来的损失的不确定性；物流金融非系统风险主要是指企业自身经营管理过程中自己可控的风险。由于系统性风险的不可控性，因此主要研究的是物流金融的非系统性风险。(1)物流金融主体中金融机构面临的风险是最大的。参与物流金融业务的金融机构主要是商业银行与保险公司等。其所面对的风险主要源于两者：一是融资企业所蕴含的信用风险；二是融资企业与物流公司共同带来的道德风险。融资企业的信用风险主要是指其违约行为，如因无能力偿还或恶意拖欠导致不能按期缴还贷款等。道德风险主要是指融资企业与物流企业恶意串通，联合起来诈取金融机构的融资资金。信用风险尤其值得关注，因为它是金融机构最直接的风险来源。在物流金融运行过程中，融资企业中的中小企业居多，其固有的特点决定了融资企业普遍缺乏完善的管理规范和严格的财务制度。风险评估中始终存在的信息不对称又导致在银行等金融机构看来，融资企业信用状况难以勘明，潜藏的信用风险巨大。作为物流金融中介的物流企业是银行风险的另一来源。物流企业一方面承担了监管质押物、评估质押物价值等责任，承担了很多金融机构必须做却又无能力做或不愿做的工作，使得金融机构在物流金融业务中对其依赖性不断增强；另一方面，物流企业良莠不齐，部分物流企业可能为获得更多的客户源或单纯追求利益，会协助中小企业向银行提供虚假信息，从而给银行带来错误的风险评价与决策，造成金融机构的巨大资金损失。(2)物流金融主体中第三方物流企业同样面临风险。在物流金融业务开展的过程中，作为中介机构的第三方物流企业，必然要承担监管质押物、评估质押物价值和信用担保等职责。这些职责也将第三方物流企业置于较大的风险漩涡之中。第三方物流企业的资金链状况、企业规模、运营能力、人才培养与储备、信用评级、抗风险能力等基本情况决定了其面临的风险程度。融资企业，特别是其中的中小企业违约所造成的'信用风险是第三方物流企业在物流金融业务中风险的主要来源。与此同时，质押监管业务中质物变质及灭失的风险、质物市场价格波动带来的市场风险等也会给第三方物流企业带来物流金融风险。(3)物流金融主体中供应链主导企业主要面临的风险是源自于其为供应链上下游企业提供信用担保等担保业务所带来的信用风险。供应链主导企业作为整条供应链中资信等级高、综合实力最强的核心企业，其自身固有的物流金融风险水平较低。但供应链主导企业出于打造更高效、更具竞争力的供应链的需要，往往会以担保者的身份站出来，为其供应链中的上下游中小企业提供信用保证。一旦其所担保的上下游中小企业出现违约情况，其造成的损失就将悉数转嫁给供应链主导企业，这就使得供应链主导企业在物流金融业务中亦承担较大的担保信用风险。(4)物流金融主体中融资企业作为融资方，其面临的风险是最小的。换个角度来说，融资企业是物流金融业务中非系统性风险的主要制造者。融资企业由于其规模小、资金少、人才储备匮乏、企业经营管理不规范等固有特质，致使其带来违约风险的可能性较大。同时会连带导致第三方物流企业、供应链主导企业、金融机构等其他物流金融主体的风险上升。

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首先，要从国家监管层面入手，构建完善的法律体系作为法律保障，设立行业准入门槛，加强对物流金融主体的监管。其次，金融机构必须加强风险评估的能力。由于融资企业是物流金融主要的风险来源，因信息不对称致使银行无法通过调查真实了解融资企业潜藏的风险，往往使评估的风险水平低于实际风险。唯有不断采用大数据、区块链等新的信息化技术与手段来提高其风险评估能力，方可高效控制风险。再次，供应链主导企业应加强对物流金融风险的防范。了解到供应链上下游融资企业的信息后，供应链主导企业要进行仔细调查、分析和统计，保证信息的真实可靠，切实降低供应链主导企业面临的风险。最后，物流企业作为物流金融活动的中介组织，在信息不对称的情况下，必须建立完善的沟通平台、风险评估体系与风险预警机制，科学合理地降低物流金融风险。

5结语

物流金融作为物流与金融相结合的创新金融服务产品。鉴于我国物流金融业务目前尚处于初步发展时期，理论学说与实践技术也处于摸索阶段，其业务模式存在一定缺陷是难以避免的。我们应充分认识到我国物流金融发展尚不成熟这一基本状况，建立起完善的物流金融风险防控体系，努力探寻物流金融发展新模式，对我国物流与金融行业均意义重大。

参考文献

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