财政科技资金管理论文

以下是小编为大家准备的财政科技资金管理论文，本文共9篇，希望对大家有帮助。本文原稿由网友“沸点”提供。

篇1：财政科技资金管理论文

财政科技资金管理论文

1.财政科技资金管理存在的问题

1.1资金安排“碎片化”，导致重点不突出或重复申报多

目前，财政科技资金的投入主要通过科技、发改委等部门以二次分配资金的方式安排，各部门按照各自制定的计划设置名目繁多的专项资金进行分配，科技资源配置“碎片化”，缺乏统筹设计、通盘考虑，财政科技经费投入多头管理，引发项目重复申报、项目审批制度漏洞较大、项目过程管理监管不严、科技资金使用效益不高等问题。例如，笔者在某县级科技局科技专项资金审计中发现：某区科技局在民生科技专项安排52项合计1050万元，主要支持卫生、教育、街道和部门科研，项目资金最高1项170万元，资金集中度为16.19%；自主创新计划33项1200万元，主要支持创新型企业、企业科技攻关、产业化示范等，其中：项目资金最高1项100万元，资金集中度仅为8.33%，未能集中资金用于支持对该区经济和社会发展具有支撑作用的重点产业。同时由于科研计划项目分属多个部门安排，缺乏一个公开统一的科技管理平台宏观统筹管理，不仅难以体现财政科技经费对科研投入的引导示范作用，而且很容易产生科技计划项目的重复申报。这种重复申报体现为：同一申报单位采用相同的项目重复申报多项科技专项资金的情况或申报不同部门专项资金的情况，也有多个申报单位重复申报同一科研课题科技专项资金的情况。

1.2项目审批“模糊化”，导致违规审批屡有发生

随着科技管理体制改革的推进，各级科技部门在科技计划管理和资金使用方面已制定了相关的制度，但财政科技资金投入的逐年增加以及公众对财政资金绩效和管理要求的不断提高。审批制度的漏洞主要体现在：一是申报指南的制定过于笼统不明晰，对财政资金的补助对象不明确；二是监管机制和问责机制相关规定不够明确，项目监管环节缺位，主要体现为科技部门管理缺位、科技中介管理机构管理缺位和评审专家管理缺位；三是部分专项资金管理办法操作性不强，未能明确专项资金的补助对象、未能明确资金的具体使用范围、标准。现行制度的漏洞导致项目审批制度的刚性不足，自由裁量权过大，违规审批的情况时有发生，易造成财政科技资金的流失。

1.3项目监管“形式化”，导致挤占、挪用财政科技资金情况屡见不鲜

目前，科技计划项目普遍实行合同制管理，科技部门与项目承担单位以签订项目合同书的方式履行各自的权利与义务，但由于科技部门管理缺位，中期检查流于形式，造成财政资金使用环节监管失控。项目监管的漏洞主要体现在：一是制约机制上缺乏手段。二是项目验收把关不严。例如在审计实践中经常发现，项目承担单位未能严格按照《项目合同任务书》的约定，出现挤占科研业务费、虚列费用支出等问题，但项目仍通过了验收的情况。三是项目承担单位和项目负责人的合同意识和责任意识淡薄，只重视“申报环节”，签订《项目合同书》后，则“束之高阁”，总量控制、单项控制、专项使用等都“置诸脑后”；资金到位后自筹配套资金往往迟迟未到位；实际支出未能按预算“对号入座”；接受检查时，随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账来应付检查。

2.财政科技资金审计监管重点

针对上述财政科技资金管理中存在的漏洞和问题，笔者结合工作实践，认为应重点关注以下几个方面的内容。

2.1科技项目和资金管理制度的建设情况

关注科技项目和资金管理制度的建设情况和执行情况，是否建立了相对分离的项目分权管理机制，是否明确了科技计划项目过程管理职责，对主管部门、组织单位、承担单位、科技服务机构、评审专家等各方的职责权限做出明确规定。通过分析科技项目的管理流程，针对指南编制、专家评审、立项决策、资金分配、中期管理、结题验收、绩效评价等关键环节，找出科技项目管理过程中的关键环节、薄弱环节点及重要节点，关注制度的制定能否有效控制上述关键节点，堵塞漏洞。

2.2科技项目审批立项环节的合规性

关注立项审查和审批程序，重点加强对项目申报材料和项目申请者的资质、科研能力等进行审核，对比相关的申报指南、专项资金管理制度的要求，审核项目申报者是否符合申报条件，是否存在降低标准核拨专项资金的情况；同时关注项目评审质量，目前科技项目的评审一般实行专家评审与行政审核相结合的立项决策方式，关注审批程序能否严格执行两个标准，即严格按照专家评分的.高低，项目资助的经费额度严格按照各专项申报指南所规定的的额度确定。

2.3项目资金使用的合规性和效益性

关注项目实施进度与中期检查情况，关注项目承担单位收到专项资金后能否严格按照签订的《项目合同书》的预算使用资金，能否做到专款专用、有否被挤占挪用，应配套的资金是否足额、按期到位，应拨付给参与单位或协作单位的资金是否及时拨付，项目到期是否能按期提出验收申请或延期申请，对已验收的项目，重点审查项目合同书的任务目标是否足额、保质保量的完成，已完项目的结余资金不按规定上缴财政，专项结余资金使用是否达到预期的效果。

2.4科技计划管理信息系统管理和运用的规范化、科学化

目前，科技部门对科技项目的管理已逐步实现科技计划项目的网上申报、网上评审、网上答辩、网上验收等全流程信息化管理系统。因此，审计过程中要关注科技管理流程中关键点的“痕迹”，关注其关键控制点所产生的一系列系统文件，并加以分析判断，以此发现科技项目重复申报、项目验收不到位和项目评审不独立等的情况。

篇2：区级财政支农项目资金管理论文

区级财政支农项目资金管理论文

一、区级支农项目和资金管理的主要问题

（一）项目多头申报，资金源头分散，不利做大做强

由于项目申报实行条条管理，加之相关部门职能设置重叠，容易导致项目申报重复、交叉。近几年实施的土地整理、土地开发、中低产田改造、低丘红壤改造、沃土工程、农田水利建设等土地综合治理项目，建设内容、建设范围、实施手段等相似度较高，项目涉及国土、农业、农开、水利等多个主管部门，由于各主管部门掌握的项目政策要求不统一，加上信息沟通不流畅，导致各部门在项目选择、资金投向上很难协调，容易出现项目申报的各自为政、重复交叉，其结果是大事办不好，小事重复做。

（二）项目点多面广，资金使用分散，难以形成合力

由于区级支农资金投入渠道分散，在总体上说有四种之多，加之项目资金分配权实质由各部门掌控，容易导致资金分配的盲目性和随意性，资金补助撒糊椒面现象比较严重。如某家水果专业合作社，三年累计接受11家单位31笔财政补助资金，累计金额140万元。财政补助资金点多面广、资金分散，不仅难以使财政资金“扶优扶强”、发挥合力，也容易降低政策扶持效果。

（三）分配层次过多，资金链条过长，影响资金安全

目前，在项目资金的拨付管理上，仍存在二次分配、二次转拨的情况。如近几年实施的低收入农户下山脱贫奔小康工程，专项资金由区财政扶贫专户拨入各乡镇，再由乡镇转拨受益农户，个别乡镇无视财经纪律，出现套取挪用专项资金的违规行为。农业部门主管的农村沼气、畜禽养殖、动物防疫专项资金，均存在二次、甚至是三次转拨的状况。专项资金的层层转拨，延长了资金运行的.链条，势必造成财政资金在各环节上的滞留，造成财政资金使用效率的低下。

（四）重项目申报，轻项目管理，弱化项目成效

部门支农项目在项目资金到位后，可能会因项目规划论证不够到位，使项目实施缺乏可行性；或因地方配套资金、自筹资金未能完全落实，影响项目建设进度。部分项目在实施完毕后，也因后续管护措施不到位，不能充分发挥应有的经济效益和社会效益。如在千万农民饮用水专项审计调查发现，个别乡镇因急于争取项目资金,在未充分考虑各村水源条件的情况下就仓促申报立项，导致项目不能如期实施，造成专项资金的闲置，影响资金使用绩效。

二、整合区级财政支农资金的对策建议

面对如上所言的各方面问题，应该在坚持“统一领导，协同合作；规划先行，整合申报；集中财力，突出重点；用途不变，统筹使用；加强监管，绩效评价”原则的基础上，从机构、规划、财力、项目监管等方面系统联动，携手推进财政支农资金的优化整合。

（一）建立组织机构，为支农资金整合提供组织保障

建议成立由区政府主要领导任组长，区政府、区财政以及各涉农相关部门主要负责人为成员的项目资金整合工作领导小组，并成立领导小组办公室，负责项目资金整合工作的规划制定、组织实施、项目审查及协调管理工作。同时建立领导小组成员单位主要负责人联席会议制度，定期或不定期研究项目整合方案，调度项目实施情况。

（二）坚持规划先行，围绕规划整合申报项目

责任部门应编制项目规划，建立项目库，明确项目申报、审核程序。各涉农部门应围绕农业发展规划选择确实项目类型、项目名称，并报支农资金整合工作领导小组审定。领导小组办公室要建立支农资金项目库，各部门申报的项目要按照集中建设项目、集中建设地点和集中资金投入的要求，从项目库中择优选择，报经领导小组审核把关后，再由主管部门按程序和上级有关规定申报。同时，要将已申报项目的名称、投资规模、预期效益等进行张榜公布，接受社会监督，防止项目申报中的弄虚作假行为。

（三）集中财力、突出重点，围绕项目整合资金

基于资金分散的严重问题，各地政府相关部门应该在对本地情况进行系统调研的基础上，选择最先最急需的重点领域，以此为目标集中财力，发挥资金整合合理形成的规模效益。比如某年确定的重点是推进柑桔产业结构调整、柑桔品质提升、发展城郊型特色效益农业、农业基础设施建设、农业产业化发展、低收入农户奔小康等六大工程实施。因此，支农资金整合应紧密结合六大工程，整合不同部门掌管的不同类型资金，集中有限财力，做到投资一项，见效一块。

（四）先易后难、做好试点，以点带面推进资金整合

财政支农资金整合范围，除直接用于抚贫救济、补贴农民个人、特定防灾抗灾、农业保险补贴等特定用途资金之外,其他财政支农资金都应稳步纳入支农资金整合的范围。整合按照“渠道不乱、用途不变、各司其职、各负其责、各记其功”的要求,明确项目资金的管理部门不变、资金性质不变，充分调动各部门整合项目资金的积极性和主动性。整合方式上,应按先易后难的顺序稳妥推进，主要采取以项目统筹安排带动资金整合。整合项目选择上，应选择部分易于操作的紧密型项目,如土地开发治理、柑桔产业升级转型等项目。在整合措施上，通过制定项目规划和资金整合方案,将不同部门管理的相关资金按各自的性质实行拼盘,集中投入使用。

（五）强化项目监督管理，提高整合效益

一是强化项目建设管理。对多个项目在同一区域建设时，应采取“一个部门牵头、一套建设方案、多个责任单位、通力协作建设”的办法，夯实工作责任，促进有序建设；二是规范资金管理制度。进一步完善财政支农资金“国库集中支付制”和“区级报账制”，做好整合项目的资金核算工作，凡纳入整合范围的项目资金全部进入财政专户，由区财政统一调度；三是严格项目资金的监督和绩效评价。对重点项目应由区纪委监察局牵头，财政、审计及相关业务部门参与，全程监管，及时发现和纠正项目资金整合使用中存在的问题，查漏补缺。对已完成的项目，财政部门应及时开展项目绩效评价，努力使每一分钱都能用在刀刃上。

篇3：财政项目资金预算绩效管理措施论文

财政项目资金预算绩效管理措施论文

一、绩效管理中存在的主要问题

(一)不能正确认识项目资金绩效管理

由于我国长期不存在完整的项目资金预算绩效管理机制，很多单位只注重多跑项目，多要资金，对于项目立项，资金到位后如何管理，如何监督使用不重视，甚至认为绩效管理会干预到资金的分配与支出，是多余的。

(二)没有完善的绩效管理机制

现阶段，很多单位都没有建立完善的项目资金预算绩效管理机制，由于借助社会中的审计评价机构费用过高，因此不能对每一个项目都进行完善的绩效评价，只能在个别项目开展绩效管理工作，造成绩效管理工作的片面性。

(三)绩效评价结果利用率低

现阶段由于我国没有完善的财政项目资金绩效管理体系，致使绩效管理标准不够清晰，也没有高素质的绩效管理人才，不能科学和有效的开展绩效管理工作，这导致了评价结果的偏差和公信度的缺乏。另外，由于绩效评价体系不建立或建立不完善，绩效评价结果的产生、上报、分析、执行等不能及时准确完成，使得绩效评价结果流于形式，不能发挥其应有的作用。

(四)欠缺法规制度基础

西方发达国家在财政项目资金预算方面已经有了完备的法律法规制度保障，使财政资金预算能够有序规范地执行。而我国由于起步晚，还欠缺相应的法规制度基础为绩效管理工作护航，这就导致绩效管理工作开展的难度加大。

二、做好财政项目资金预算绩效管理的措施

(一)树立正确观念，加强财政项目资金预算绩效管理宣传教育

正确的观念是保证财政项目资金预算绩效管理工作开展的前提，特别是在网络信息发达的大环境下，越大的财政资金支出项目，越能引起公众的关注，这就要求其具有非常高的透明度。那么相关单位对于财政项目资金预算绩效管理的认知直接影响到财政资金透明度的高低，因此树立正确观念显得尤为重要。相关单位应通过各种宣传渠道如网络、广播、电视、报纸、会议、文件，甚至通过专门的`学习座谈会等开展财政项目资金预算绩效管理宣传教育工作，使全员树立正确的绩效管理观念，懂绩效管理，重绩效管理，提高绩效管理意识，能够合理地运用项目资金绩效管理机制，保证资金的利用达到最大的效果。

(二)建立完善的绩效管理机制

（1）建立规范的绩效管理机构。建立规范的绩效管理机构是资金预算绩效管理工作开展的前提。再好的绩效管理制度都要特定的机构和人员来实施，实施机构的规范性决定了绩效管理工作的有效性。因为绩效管理工作具有广泛性、综合性、复杂性的特点，这就要求相关单位成立一个规范而又权威的专门管理机构，由单位主要领导担任负责人，各部门主要负责同志为成员，制定出适合该单位的绩效管理办法。

（2）建立完善的绩效管理和工作制度。首先，建立规范的绩效管理机构基础上要深化建立完善的和切实可行的绩效管理和工作制度，实现各项绩效管理工作有规可依。同时落实责任制度，明确项目单位和其他各部门之间的相互关系，做到责任明确，配合协调。再次，要建立完善的报表制度，要求项目单位实时将工作进度与资金使用情况进行上报，方便绩效评价、监督。最后，建立严格的项目资金预算管理监督制度，防止舞弊行为的发生，防止项目资金被挤占挪用。同时建立一套合理的奖惩制度，鼓励绩效管理人员敢找出问题，敢处理问题，确保项目资金的有效使用。

（3）建立健全绩效评价体系，重视评价结果的利用。如果仅仅简单分析绩效评价结果，是不会产生有效的作用的。但是如果在得到并分析评价结果的基础上，将其反馈到绩效管理工作中，用于指导工作的展开，落实到每个环节、每个细节，将会产生意想不到的效果。所以，不但要注重对绩效管理结果数据进行管理，将其紧密地和全面预算结合起来，达到数据信息实时共享、结果心得随意交流的目的，更要创建完善的数据信息评价、分析、上报、反馈、执行体系，保证评价结果的实效性。首先，通过在企业内部建立评价结果反馈与整改机制、评价信息报告制度以及评价结果在部门预算安排中的激励与约束机制等的建立，从根本上提高评价结果的利用程度。通过绩效评价结果内部通报制度和奖惩机制的试用，对财政项目资金使用绩效良好的单位进行奖励表扬，对绩效不好的单位进行提醒、警告、处罚等处理，达到强有力的激励和监督的目的；其次，各企事业单位还要成立专门的绩效评价结果上报小组，将评价结果及时准确地上报给有关部门，确保问题的及时发现、反馈和解决。同时也为上级领导展开工作提供了信息依据，便于领导做出正确决策；第三，尽量使绩效评价结果透明化、公开化，让公众实时了解政府工作，提高社会公信度，强化管理权威；第四，加强绩效评价的配套建设，一方面利用计算机网络技术的发展，建立完善的预算绩效管理信息系统，将专家库、中介机构库、评价指标体系和标准体系等各方面资源吸取整合，切实提高绩效管理的信息化程度。另一方面要不断完善绩效评价培训工作，对其相关问题和电脑操作等进行培训，加强工作人员的业务操作能力，切实提高工作效率。

（三)不断推动相关法律法规建设，形成强有力的政策保障

我国财政资金预算绩效管理要想步入科学、规范的正轨，国家加强相关法律法规建设迫在眉睫。第一，应尽快将绩效管理纳入相关法律法规、文件和政策中，并进行明确规定，将预算资金和绩效评价相挂钩，强调绩效管理的重要作用，同时要求财政资金的预算、安排以及拨付工作，需有预算结果作为重要的，从而保证绩效管理工作有一定的法律依据。比如在《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方人民政府组织法》等相关法律的修订中，对各级政府绩效管理进行明确规定。再比如修订《预算法》及其他相关财政法规，对预算绩效管理有关要求进行规定，对部门绩效管理职责进行明确。如果时机合适，要尽快制定出台预算绩效管理单行法；第二，进行绩效评价的过程中，要严格按照相关政策要求，保证财政项目资金预算绩效管理的权威性；第三，行政的问责以及绩效评价结果的运用也要有明确的法律法规提供保障，只有这样才能为财政资金预算绩效管理工作的顺利运行提供有力保障。

（四）加强财政项目资金预算执行监控，注重绩效结果的应用

只有做好预算执行监控，才能保证预算绩效管理的顺利进行，因此，相关部门应联合建立预算执行跟踪监控机制。在预算执行过程中对项目资金进行跟踪管理和督促检查，可以及时发现问题，及时处理，避免了偏离绩效目标。财政部门应要求被评价项目实施单位平时保管保存好绩效评价的有关资料，以便随时抽查，在监控中发现存在挤占、挪用项目资金的情况，财政部门要责令其整改。如果项目实施单位在预算执行过程中有出现违反法律法规的行为，则移交给有关部门处理。监督是管理的一部分，也是实现有效管理的保证，二者相辅相成。为了绩效结果得以合理应用，要做好以下几点：首先，财政部门要及时将评价结果反馈给项目主管部门和项目实施单位，单位收到评价结果后应根据财政部门提出的整改意见及时进行调整；其次，绩效评价结果和预算安排密切结合，绩效结果直接影响到下年度的预算安排或本年度的预算调整，评价结果为优良的，可优先安排预算或适当增加项目资金，评价结果为差或不合格的，原则上不予安排或调减预算；再次，向政府报告绩效评价结果，作为政府决策的参考。最后，将预算绩效管理工作考核结果作为领导班子和领导干部综合考评的重要内容，建立绩效问责机制。总之，财政项目资金预算绩效管理的重要性不可忽视，但现阶段我国的该项工作还处在不断摸索的发展阶段，存在认识不正确、机制不健全、评价结果利用率低、法律法规不完善等问题，应该积极采取相应应对策略，从转变观念、完善机制、提高评价结果利用率、加强法制建设等方面入手，促进财政项目资金预算绩效管理水平的不断提高。

篇4：财政支农资金管理模式选择论文

财政支农资金管理模式选择论文

国家财政支农政策资金主要指政府各级对农业、农村、农民资金上的直接投入或用于支援发展农业生产和财政支出过程中对涉农部门的资金投入。其中，用于支援农村发展生产的资金包括：小型农田水利与水土保持、农村畜禽与草场保护、农村水产养殖、农村林木保护与造林等方面的补助，用来全方位支持农村发展生产。另外，还有欠发达农村地区支援费、农林水利气象等部门事业费、农业基本建设支出、农业科技研究经费、社会福利扶贫救济费、政策性补贴费等方方面面的支出，是国家财政支持“三农”的主要手段。

一、中国现行财政支农资金基本情况

1.财政支农资金管理模式现状

我国现行财政支农资金的管理模式现状：以中央、省级投入为主，市县乡投入为辅，由中央统一下放支农政策，中央和地方分级负责承担支农责任，有关财政部门负责核拨支农资金，涉农部门对支农项目进行组织和管理，事权责任由各级进行分担。但需要注意的是，在传统意义上的财政支农政策内容主要包含：支援农业生产支出和农林水利气象部门的事业费、农业科技、农业基础设施建设、农村扶贫救济费等。自1980年起，往后长达二十多年内，支援农业生产支出和农林水利气象部门事业费一直属于我国政府支农政策的重点，居于首位并达到了68.28％，持续的时间过长就会导致财政支农政策投入不均衡，在这种长期模式和思想观念的影响下，对今后所提出的一系列创新型管理模式、改革财政支农政策、改变财政支出方向等新形势下的支农举措其实都是一种无形的阻碍。

2.当前财政支农资金管理模式运行中存在的弊端

（1）资金投入结构不合理。由于新的观念没有及时更新，又受陈旧观念的影响较为持久，政府往往将资金投入的重点集中在大中型基础设施建设，从而忽略了小微型基础设施建设对农民和农村发展具有的直接影响，形成基层受到的优惠政策较少、农民没有切实受惠的局面。此外，农业科技也是推动现代化农业生产力发展中的重要力量和关键因素，但如今的政策在这方面的投入量仍然不足，所以还需要关注农业科技和研究方面资金的投入是否到位。

（2）重拨轻管，资金使用效率偏低。当前，由于支农项目繁杂难管，许多项目交给了当地乡镇政府和一些事业单位负责，但因为许多部门多头管理、职能交叉、职责未明确，往往导致在项目建设中，只重视资金投入，轻视管理活动和逃避责任等现象的发生，致使许多拨付款的使用效率不高，甚至还会出现重复投资造成资金浪费的情况。

（3）财政资金支农下达拨付滞后。由于我国政府层级和涉农管理部门较多，财政支农有关资金拨付和下达的程序较为繁琐。所以在程序多、权责模糊的情况下，财政支农资金的使用很难形成合力，投资政策运行过程中的损耗较大。除资金传输以外，项目的申报、审批和监督都需要花费较大的人力、财力、物力，项目的执行也需要通过各级政府的层层审核，这样既降低了财政支农效率错过了最佳时间，又增加了运行成本。所以在这样低效的工作模式下，容易造成资金拨付延迟或滞留，使得许多资金没能够及时发挥它应有的最大效果。

（4）资金发放公开透明度不高，农业投资监督制衡机制不健全。由于资金拨付的顺序是由上向下，发放公开透明度不高，规范信息公开工作不到位，支农资金追踪监管反馈差和支农项目的审批、检查、验收权掌握在主要相关部门手中等原因的影响，使得农民群众很难进行民主监督，所以涉农专项补助资金被随意侵占、挪用、截留、滞留等情况难以避免，导致涉农专项资金流失严重。

二、中国现代财政支农资金管理模式的最佳选择

1.提高财政支农资金配置效率

在财政支农资金配置中，效率集中体现了所有涉农项目的发展，同时也决定了国家政策的实施与落实效果。所以要按照公共财政体制要求，对现有财政支农专项资金进行归纳与整合，将资金的投放集中在重要领域和关键环节，并在调整农业专项资金中，本着事权与财权一致的原则，适当的划分财政部门资金管理的职权范围，这样有助于提高财政支农资金配置效益。

2.优化支农财政资金支出结构，推进支农财政资金整合

财政支农资金整合主要是指将分散建设转为集中建设，目的在于通过资金的整合，形成合力、发挥优势互补、推进社会主义全面建设新农村的进程，同样是财政资金管理模式中的重要改革之一，在中国一些欠发达的广大农村地区，资金和技术尤为匮乏，这些地区的资金结构优化和整合就显得更加重要。所以，除了直接补贴和救济、扶贫、救灾的支农资金之外其余的都需要进行整合。整合财政支农资金还要以使用效益最大化作为终极目标，并同时需要考虑一些综合性的因素，如资金投入的总特点和当前农业发展的现状等，才能减少资金运行过程中“耗损”，从而不断地对财政支农资金投向进行规范，科学合理地配置公共财政资源。

3.完善涉农资金管理制度，建立长期有效监管机制

项目的资金管理和组织实施权与考核验收权要明确地区分开来，从而避免出现既担任“裁判员”又做“运动员”的现象，导致项目建设出现混乱的情况发生。在项目建设完成后，政府应尽可能地将财政资金在集中结算后，通过支付系统拨付的方式，直接到达货物、工程、劳务供应商的手中或兑现到农民个人，而不是人为的.动用财政支农资金直接付给项目建设单位。通过资金管理具体化实现财政涉农补助资金的严格把关，努力做到支农资金的公开透明、科学规范。利用长期有效监督手段可以避免管理过程中存在的缺陷，原因在于支农资金被挤占、挪用、截留等现象出现大多是现行监管机制存在漏洞，所以要强化资金管理，加强长期规范监管，研究制定5-不变的全国财政支农总体框架，并切实提高资金使用效益，务求取得实效。例如：在基层，凡是惠及农村、农民支农的专项资金，一律应公示在村务公开栏中，有关负责部门不仅要开展经常性自查活动和自觉接受审计、监察、纪检部门的审计和监督，还要逐步在网络上扩大公开政府在支农资金使用、配置方面的明细内容，供农民群众进行民主监督工作，以此打造一支高效廉洁的基层财政支农队伍。

三、财政支农资金管理模式创新的政策建议

1.管理机制创新：建立支农资金责任追究制度

责任追究制度应该在任何涉农资金管理活动中建立，从明确资金管理行政部门和主管项目部门各自职责，理清、完善双方的约束、稽查机制，到规范拨款程序，并将每一项目的责任和权利落实到个人。不仅如此，主管项目的各个部门还要对项目的审查和验收已完工的项目实行公示制度。如若存在违纪行为，直接追究当事人的责任。只有这样，坚持建与管并重，才能确保信得过，靠得住，工程建得成，建得好。

2.资金使用机制创新：实行投入方式多样化

同美国为首的发达国家相比，我国农村政策性金融服务业务、农业信贷担保体系和农业保险出现迟、规模小、发展慢。为加强规划引导，创新资金使用机制，政府可采用民办公助、投资参股、以奖代补、政府贴息、先建后补等有偿与无偿相结合的投入方式，来不断提高财政支农资金使用效益。并大力支持农业部门改革创新和提升涉农部门提供公共服务的能力，弥补农村政策性金融投入与风险补偿机制的“缺位”现象，充分发挥财政支农资金“四两拨千斤”的带动作用和导向功能。管理机制和涉农资金使用机制的创新要本着上级扶持政策不改变和项目单位资金管理权限、资金安排渠道、资金监督方式不变的基本原则，并时刻以效益为上。相信通过大胆地创新，合理地改革就能够为财政支农政策注入新的活力。总之，加强和创新支农资金的管理工作，关系到我国农村事业的健康发展，也与我国的根本民生问题紧密相关。如今的支农工作亟需通过提高资金配置效率，优化资金支出结构，推进资金整合，夯实管理基础，强化政府自身建设，创新支农机制等一系列管理方式来切实发挥正符财政支农资金的最大效用，并不断朝着做大做强农业产业、发展农村、农民增收致富和建设幸福生活家园的大方向迈进。

篇5：事业单位财政专项资金管理论文

事业单位财政专项资金管理论文

事业单位专项资金经上级下达审批指令后，单位需要对专项资金进行单独管理，必须按照专项资金的使用范围进行分配，并且需要注重提高资金的使用效率，但是就目前的事业单位而言，缺乏足够的管理措施，致使资金在使用上存在若干问题，严重影响资金的使用效率同时不利于专项资金所用项目的建设与发展，起不到资金的使用目的，影响单位的形象。

一、事业单位财政资金管理中存在的问题

目前很多事业单位针对专项资金的管理上依然存在漏洞，诸如在预算上往往不够科学化，支出上具有任意性，绩效的评价上缺乏完整的体系等。下面就将具体的问题展开探讨。

(一)管理制度上缺乏针对性

在专项资金的管理上出现了一系列方法，但是方法的针对性不足，与单位内部实际情况吻合度差，往往是借助其他资金的管理方法再转移到专项资金的使用管理上，这造成专项资金的使用上与制度的规定会有所出入。

(二)在专项资金的申报中规范性不足，预算质量偏低

在对专项资金的申请上需要具备完整的体系，避免出现资金申请上出现弄虚作假现象，但是有的单位在专项资金的申请上往往缺乏足够的支持论证，对资金的可行性的研究上存在不足，往往会占据资金空间，但是在使用安排上却缺乏完备的安排，预算工作严重脱离现实，往往具有任意性，主观性，预算编制工作往往与实际情况会出现过大出入，不能够体现出预算的科学性。

(三)在资金的使用上存在漏洞

行政事业单位在获取专项资金后，在使用上存在若干问题，比如在专项资金的使用上存在将资金使用到经常性项目中，出现资金的挪用现象。再者，专项资金在使用后若有剩余后应当及时上缴财政部门，但是多数单位在有剩余的情况下，依然滞留在本单位中，或用于其他项目，或成为日常性费用。

(四)单位的财务人员起不到相应的监督控制作用

事业单位对于财务人员的职业素养方面存在要求上的不足，重视程度也远低于经营性企业，在专项资金的会计管理上部分单位的财务人员仅仅是进行会计核算，记账，审核等，起不到应有的监督作用。

(五)专项资金的运用上缺乏绩效评价，为实现全程控制

事业单位在获得专项资金后，应当设立专门的核算管理小组，实现资金运用的全程控制，但是目前的事业单位在将资金转移到单位账户后，对资金的运用上缺乏事中的监控、事后的评价，对于资金的使用情况缺乏绩效评价，不能够反映出资金的使用情况，使得资金的目的出现模糊性，社会效益低下，造成国有资产的浪费。

二、事业单位专项资金使用中问题的解决措施

(一)加强财务管理力度，增强财务的控制意识

财务管理工作对于资金的运转监督等是必不可少的，有利于事业单位资金使用的监督控制。在日常的工作当中，凡是动用资金的地方就需要有匹配的财务管理工作，对资金的支出实现控制，避免出现资金的流失。为了加强控制，首先需要做好制度上的建设，增强对资金使用者的制度约束，使专项资金的使用经过汇报、审批、检查、绩效评价等一系列流程，确保专项资金的使用上实现科学化，再者，增强资金的控制，需要实现各个岗位职工的以身作则，确保员工的高素质；最后再结合员工在财务控制上的强烈意识，对专项资金的使用过程实现全面控制，增强专项资金的使用效益。

(二)实现专款专用，增项专项资金的使用效率

专项资金是事业单位为了特定的项目由财政部门审批的资金，需要在资金的使用上坚持专款专用，实现专项资金的使用目的。为了确保专项资金的专用，上级单位需要对事业单位的专项资金的使用过程进行监督，不时进行抽查，对资金的使用效益进行评价，对专项资金使用不规范的单位进行警告，并要求进行整改；单位自身需要加强专项资金的使用管理，可以设立专项资金审查小组，增强专项资金的监督力度，并严格审查是否存在违规违纪的现象。

(三)在单位内部健全管理制度

在具备良好的运行体系下，需要有权威的制度进行约束，同时对资金的使用进行指导，在审批、下发、使用、结算等每个环节都需要有使用的制度进行指导和约束，实现资金的使用上的规范性。通过完善有效的财务制度，实现专项资金的控制，通过严苛的违规处理方法，实现对违规违纪行为的震慑，实现每个员工都按规办事，以身作则，对专项资金的使用中体现员工的监督作用，确保资金在每个环节都处在正常的运转之中。

(四)增强预算编制工作，确保资金的高效使用

由于专项资金需要运用到具体的项目之中，加强单位的项目管理对资金使用监督尤为重要，特别是项目期间上的控制与资金使用的预算工作。在专项资金的'使用中，需要建立专门的项目库，增强项目的审核，做好项目的会计资料的记录，并对项目的执行情况进行实时监督。在对项目库中数据实现准确记载的前提下，结合单位的实际情况，编制单位的预算，一方面增强核算数据的真实性，另一方面实现预算的科学性确保预算工作能同项目的实际情况相吻合，加强预算工作的合理性。

(五)加强监督体系的完善，提高专项资金的使用效益

行政事业单位在对专项资金加强科学编制预算的基础上，还要加强对专项资金的日常使用监督，不仅仅在事后进行检查，对专项资金的管理使用要实现全方位、多层次、多环节的监督；在行政事业单位要建立专门的财政部门内部检查与资金管理部门的日常跟踪监督相结合、与单位预算编制部门相协调的监督审查机制，将对单位专项资金的监督贯穿于资金活动的整个过程，保证行政事业单位各项专项资金能够实现效益的最大化。

三、结束语

总而言之，加强完善行政事业单位专项资金的管理有助于提高资金的使用效率，使专项资金能够发挥出最大的效益，也是行政事业单位财务管理水平提高的表现。

篇6：财政扶贫资金管理工作总结

财政扶贫资金管理工作总结

今年以来，我镇财政扶贫资金管理工作，在县委、县政府的正确领导和县脱贫攻坚领导小组的精心指导下，认真贯彻落实“精准扶贫、精准脱贫”的方针政策，不断完善管理制度，加强监督检查，强化绩效考评，财政扶贫资金科学化精细化管理水平不断提高，资金使用绩效进一步提升。现将20xx年财政扶贫资金管理情况总结如下:

一、资金收支情况

20xx年，我镇共收到各项财政扶贫及统筹整合涉农资金792.25万元，其中:特色产业发展奖补资金139.95万元、主体培育示范资金4万元、扶贫小型联户猪舍建设资金36万元、贫困村产业发展资金25万元、贫困村产业发展项目建设资金19万元、基础设施“八小水利”项目建设资金490万元、贫困村环境整治项目资金6万元、贫困村村级道路建设资金29万元、村级公益性岗位补助资金28.8万元、创业扶贫贷款带动奖补资金14.5万元。截止12月20日，实际支出791.35万元，占到位资金的99.88%，其中:特色产业发展奖补资金139.95万元、主体培育示范资金4万元、扶贫小型联户猪舍建设资金35.1万元(项目审计结余0.9万元)、贫困村产业发展资金25万元、贫困村产业发展项目建设资金19万元、基础设施“八小水利”项目建设资金490万元、贫困村环境整治项目资金6万元、贫困村村级道路建设资金29万元、村级公益性岗位补助资金28.8万元、创业扶贫贷款带动奖补资金14.5万元。

二、项目实施情况

根据财政扶贫资金扶持政策和使用方向，我镇结合实际，在认真审核的基础上，从扶贫项目库中择优选择项目，报县脱贫攻坚领导小组审批。县扶贫领导小组批准后，镇项目办及相关部门及时将项目信息在镇公开栏和《XX先锋网》上进行公示。项目实施单位和村严格按照扶贫资金项目操作程序组织项目实施。截止目前，工程建设类项目已全部实施完毕，并通过检查验收，现已交付使用。补助补贴类项目资金全部按要求在规定时间内打卡发放到位。

三、主要工作

(一)加强宣传教育。定期组织政府干部、单位负责人和村两委主要负责人开展扶贫项目资金使用管理制度学习培训，广泛宣传扶贫政策，加强扶贫资金安全使用及监管教育，增强了政府班子成员、部门负责人和村两委负责人正确使用和管理扶贫资金的认识，为管好用好扶贫项目资金奠定了基础。成立XX镇财政专项扶贫及统筹整合涉农资金项目管理领导小组，出台《XX镇财政扶贫资金项目管理制度》，制定扶贫项目立项申报、审核审批、组织实施、监督检查、竣工验收和项目资金报账流程图，使扶贫项目资金使用和管理程序进一步规范。

(二)规范资金管理。认真执行扶贫资金管理规定，严格实行专户存储，专账核算，专人管理，专款专用，封闭运行的管理体制。严格执行扶贫资金镇财政报账制管理，严格按照项目实施进度拨付财政专项扶贫和统筹整合涉农资金，确保了资金安全，提高了财政扶贫资金的使用效益。坚持阳光操作，严格实行项目资金公告公示制度，镇扶贫办、项目办及镇直项目实施单位将项目名称、实施地点、建设内容、资金规模、实施期限、预期效益、施工单位及责任人等信息在镇公开栏和《XX先锋网》上进行为期7天的公示，接受群众监督，提高了扶贫资金管理使用的透明度。

(三)强化项目监管。严格按照“谁主管、谁使用、谁负责”的要求，认真落实项目实施目标、任务、资金和权责“四到位”制度，推进村级申报、镇级审核、县级审批的运作模式。坚持扶贫项目资金责任制、合同管理制和公告公示制，确保项目资金公开透明，保障项目顺利实施。坚持工程招投标制和扶贫物资政府采购制，确保程序规范、合法。实行项目竣工验收制和绩效评价制，对工程类项目建设进行竣工验收和评估，验收评价合格后，方可报账拨付资金。对补助到户、到人资金，严格按照“户申请、村审核、镇审批”的管理模式，补助资金在规定的时间内打卡发放到户。加强项目档案管理，严格按照县制定的《扶贫项目档案管理规范》进行收集、整理、归档，确保项目档案规范化管理。

(四)严格监督检查。项目资金下达后，及时将相关信息在镇、村公开栏和《XX先锋网》进行公示，接受群众和社会监督。落实包村干部扶贫资金监管职责，发挥包村干部就近就地监督作用。加强项目资金跟踪问效，定期或不定期开展项目资金执行情况跟踪检查，发现问题限期整改，及时纠正。积极构建扶贫、财政、纪委监督检查防线，定期开展监督检查，严肃查处违法违纪行为，全年镇政府共组织开展扶贫资金专项监督检查6次，有效地防止了扶贫资金被挤占、挪用等违规违纪问题的发生，确保了扶贫资金的规范管理、安全运行。

四、存在问题

一是在扶贫资金监管上存在制度不健全，监管责任落实不到位情况。

二是镇、村项目资金公告公示不及时、不规范，公开方式还比较单一。

五、取得成效

(一)生产生活条件明显改善。20xx年，我镇依据扶贫规划，瞄准贫困村和重点贫困人口，投入财政扶贫及统筹整合涉农资金792.25万元，用于贫困村道路、农田水利、生态环境、产业发展项目建设，改善了贫困村生产生活条件，提高了农业生产能力，促进了贫困村经济社会全面发展。

(二)贫困人口收入不断增加。通过实施产业奖补、就业奖补、公益性岗位等补助政策，激发了贫困户自身发展动力，提高了他们创业、就业和发展生产的积极性，增加了贫困户收入。据统计，贫困户户均增收3000元，全镇581户，1385人实现脱贫目标。

(三)贫困人口素质得到提高。通过实施“雨露计划”、技能脱贫等项目，提高了贫困农民的科技文化素质，增强了他们创业就业的致富能力，实现了培训一人、就业一人、脱贫一户的'扶贫效果。

(四)资金使用效益不断提升。通过完善制度，强化监督，提高了资金分配、管理和使用的科学性、规范性和有效性，实现了财政扶贫资金管理使用的公平、公正。同时，通过制度创新，建立了部门之间协调配合、监督制约机制，确保了财政扶贫资金的安全运行，提高了资金使用效益。

(五)农村社会更加和谐稳定。财政扶贫资金的投入，夯实了贫困村发展基础，改善了贫困村村容村貌，加快了贫困村各项事业发展，增强了广大农民之间相互帮助共同发展意识，促进了农村社会的和谐稳定。

六、今后工作打算

一是加大信息公开力度。积极构建扶贫资金信息公开平台，通过多种形式将扶贫资金信息进行公开，畅通监督举报渠道，广泛接受群众和社会监督，促进扶贫资金管理的规范化、制度化。

二是完善资金监管制度。对财政扶贫资金使用管理中存在的制度不健全、程序不规范和监督检查不到位等问题进行梳理分析，进一步完善制度，堵塞漏洞，建立健全监督检查长效机制。

三是提升资金使用绩效。进一步压实责任，做好扶贫工程项目实施，确保工程项目长期发挥扶贫效益。做好补助对象的精准识别与核查，确保补助对象真实准确，资金及时打卡发放。

四是严肃纪律严格问责。加大问责力度，严格执纪执法，坚持问题导向，梳理问题线索，制定问题清单，对财政扶贫资金使用管理中存在的违规违纪问题，严格按照党纪政纪处理到位，绝不姑息。

篇7：如何加强企业资金管理论文

如何加强企业资金管理论文

关键词：企业 资金管理 制度规范

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。

一、目前企业资金管理中的现状及问题

随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：

(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高

一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并 不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业 预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。

(二)监控不力，缺乏严格的监督

在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于 没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况， 自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中 审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。

(三)资金管理观念差，管理手段落后

在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融 资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争 中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问 题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这 一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。

(四)资金分散使用，效率低下

节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下， 企业运营必须以资金管理为核心， 最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的`时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金 与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需 的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。

(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据

由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个 企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企 业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中 获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决 策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策 起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。

二、加强企业资金管理的对策：

(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平

建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总 结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统 一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了 新型的银企关系。

(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整

在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层 领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要 加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。

(三)强化企业资金管理工作

这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要 求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员 的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。

(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费

企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必 然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制 住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理 资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。

(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性

信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性 上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方 面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应 该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。

三、结束语

以上是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，以上信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽 然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于 当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。

参考文献：

[1]龙海珍.加强企业资金管理[J].中国乡镇企业会计，，08：110

[2]赵红梅.论如何加强企业资金管理[J].中国集体经济，，24：161-162

[3]薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制[J].现代经济信息，2009，21：133

[4]何淑慧.如何加强企业资金管理[J].国际商务财会，，08：64-65

篇8：集团资金管理浅析论文

集团资金管理浅析论文

摘要：结合实际，针对江苏安邦集团资金管理进行了分析。

关键词：货币资金；管理；问题

对于企业来说，货币资金使其进行一系列经济运作包括生产经营的根源与动力，对于企业有着至关重要的作用，与企业整个的生产经营过程紧密相连。企业要想提高其经历效益，那么只要对资金管理这一方面采取相应的措施，对资金运作的各环节进行疏导，就能对企业的发展产生有效地促进作用。第一，一家企业的经营活动往往取决于其对资金的管理。由此可见，企业要想时刻保持资金的流动性，确保其对于债款的偿还能力，对资金的使用状况就必须有着完全且及时的了解掌握，并进行周期性的分析反馈。第二，对资金管理及控制进行相关的加强，能对舞弊现象的出现进行遏止，这就对企业的内控制度提出了严格的要求，确保资金流进与流出渠道的合法性及合理性，从而着杜绝资金非法挪用的行为。最重要的一点，加强资金管理最为关键的一点是可以有效地提高资金的使用效益。以上可知，在使用资金之前应当进行合理的规划并对资金的运作管理不断地强化。

1江苏安邦集团的概况

江苏安邦电化有限公司始建于1958年，涉及氯碱、农药、精细化工、热电四个系列三十余种，烧碱产能15万吨/年，居国内同行前列。化工产品有烧碱、杀虫单、杀虫双等二十余种。六氯环戊二烯、得克隆为国内生产，乙烯利产能世界第二。公司拥有自备盐矿，氯化钠储量1.1亿吨、硫酸钠储量3400万吨，新建成的输卤管线可平衡烧碱产能30万吨。公司有完善的公用工程系统，高效的产品销售网络，企业有自营进出口权，乙烯利、扑虱灵、六氯环戊二烯、正丁酯等产品出口到四十多个国家及地区，并在美国、巴基斯坦、香港设有代办处。在国内安邦销售公司分支机构有80个，遍布30个省市，有6000余个分销商及45000多个零售商。对于集团来说，资金就像血液一般为其整个的运作提供源源不断的动力。集团在对资金进行管理的过程中面临着许多的问题，例如：成员企业资金盈缺平衡的缺失；交易过程中过多的体外循环；对子公司自资金的支付缺乏有力的监控；对集团运作过程中资金的存储，使用无法完全的掌控；成员企业资金决策的失误对集团运作资金的效益，在市场上的竞争力以及资金运作的后续保障能力都形成了一定的制约。针对诸如此类的问题，这些年来，集团对资金管理的控制不停地加强，不断的提高资金的运作效率。同时推出财务公司、结算中心、内部银行等多种方式对资金进行针对性的管理。集团所自主创新研发的资金管理系统具有银行贷款、定期存款、担保管理、资金结算、账务处理等多方面的功能。同时对与客户的B2B结算模式进行不停地探索，从而更好的集中管理资金，将资金效益提供至最大化。

2货币资金管理系统

对于安邦集团来说，资金流使其维持稳定发展的关键命脉所在而对于资金的管理又是其重中之重。正如好钢应用于刀刃上，对于资金的使用也许投入到企业的发展中去。此是对于资金的流动性及盈利就提出了严重的要求。下面就以电化分厂作为参照，就这个问题进行深入的探讨。要想使企业的经济效益得到提高必须采取有效地措施对资金流运转环节进行管理控制并加以疏通，然而这些都必须建立在以资金管理为中心这一前提下。资金管理与企业一切的经济运作息息相关，尤其是企业财务管理中最核心的内容。由此可见，对资金管理的加强及控制必须得到高度的重视，而对于这方面的加强及控制的方式正变为了现今企业所研的重要课题，以此才能够在市场竞争中生存下去，并取得长足的进步与发展。

2.1安邦集团电化分厂对资金预算的管理进行强化

安邦集团电化分厂在编制资金预算时要充分考虑到其真实的.发展需求及资金的实际情况，从市场环境的变化出发。在使用资金时，要严格的依照资金预算来进行和筹资、运作，杜绝随意挪用资金现象的出现，确保对资金的管理能够对企业的发展起到积极作用。对企业内部的收支进行严格的审批，保障计算技术的先进性，对财政制度不断地完善，降低人为因素的影响，提高管理过程中的信息化程度。同时要对资金账目进行严格的管理，依法及时的对账、报账，杜绝假账现象的出现。一旦发展预算有所缺失的地方，要及时的依据实际情况并结合决策者的建议进行修补，以保障资金预算与企业发展的需求相适应。

2.2安邦集团电化分厂加强资金管理体系的建设

2.2.1安邦集团电化分厂在编制企业资金制度时，要以企业实际的经济状况为前提，并将企业资金的预算、审批、筹资、使用、投资及核算等制度包含进去。企业资金管理的过程中要善于利用企业资金管理制度体系，严格依照章程处理问题，高度集中资金收支，着重倾向于重点项目之上，确保收益的最大化，杜绝随意挪用资金现象的出现，绝不狼分任何一笔资金。

2.2.2对电化分厂日常管理进行强化，并对企业的开支进行严格的限制，避免不必要的浪费，不在无计划的情况下随意动用资金，保障企业每一笔资金都能够被最合理最有效的使用。同时在企业内部各部门要清晰把握其相关的职责，分工明确，培养其资金有偿使用的理念，尽最大的努力去规避无价值的资金浪费，另外，对企业各部门的资金考核也是必不可少的。首先应完善相关的资金考核制度，定期考核，并依据其结果来决定员工的奖励与处罚，只有将员工的切身利益与企业资金的管理状况相联系起来才能够最大程度的调动员工的积极性，培养其资金管理意识，从而确保资金使用的合理性。

2.3健全资金管理监督机制，促使企业资金的安全性能够得以保障

加强企业的内部监督，合理的分配会计、出纳等相关的工作岗位，避免一个人包办全部过程的出现。同时要加强内部审计监督控制的建设，加大对资金管理审计的投入及关注力度，确保对资金使用全过程的控制力度，并严格依照计划执行。

3针对货币资金管理过程中出现的问题提出相关的建议政策

尽管集团在发展的过程中，对货币管理方面投入了许多的努力，但是同样的许多问题也不可避免的逐步暴露出来，主要有以下四个方面：

3.1对预算的管理方面

在集团制定目标，对资金进行调度时，预算管理就是其基础，然而集团对预算的管理还不够全面，对例如设备更新、备品添置、职工教育培训等的预算管理还不够到位。因为对于集团来说，要想保障一切经营管理活动的顺利，全面的预算管理就是其准则，不管是长远的或是具体的，还是综合的或局部的，都应当对其进行全面的预算管理。另一方面，由于预算与实际操作的过程中存在较大的偏差，针对此类状况，集团应当依据不断的修改健全集团全方位的管理体质，以此降低此类的偏差。

3.2对资金的回收方面

集团日常的运作中，流动资产关乎着集团能否正常的经营，由此可见，资金的回收对集团的发展意义重大。但在这方面。集团的运作却有所欠缺。集团对资金的管理是每天清点、校对各部门的所收资金，之后再将交接清单送至财务部门。这就容易导致部门交款拖欠现象的发生，使得资金被中途滞留，使得集团无法有效的调动这部分资金。针对这个问题，集团应对各部门的收支款秩序进行进一步的规范加强，加强监督与考核，确保资金回收的顺畅。

3.3对应收账款的管理

在商品流通发展的过程当中，应收账款是其一种必然产物，随着市场竞争的加剧，集团通过这种方式可以增加销售量，但对于尺度的把握极为重要。对于集团来说，应收账款在其流动资产中所占的比例极大,伴随着市场竞争激烈程度的逐步升级,应收账款在集团生存发展中所扮演角色的地位与日俱增。想要在竞争中生存并取得发展下去,对于应收账款的管理至关重要,最大化资金的使用价值，同时将集团突发经营风险的可能性降至最低。首先要以一种严谨的态度来面对应收账款核销制度，且对每笔应收账款都做到清晰明确,在一些相对比较特殊的情况下对由于产品的质量、购货的数量以及交货时间不怎么确定的、甚至由于合同纠纷等没有及时得到处理的应收账款项目作为企业的财务管理人员需要单独设账管理，另外，明确所谓的权与责，在平时的管理与监督的过程中企业的管理者们要不断的加强销售业务人员的风险意识与责任心,强调一定的收款责任。作为企业的管理者我们需要建立一个相对严谨且足够完善的应收账款内部控制系统，并且交给专业的人负责。

3.4对收入的管理方面

收入管理真正意义不仅仅局限于其字面的意思，以管理指导生产，促进财务及业务的一体化才是其真正的内涵。在这方面，集团则无法有力的控制收取承兑汇票的兑现，这就存在着一定的风险。由此集团应采取相关业务认识的建议，对每日实计责及应计责进行记录，并整理二者之间的差异。同时，集团收入管理的全过程还存在缺陷，在监控软件上，还有风险因素的存在，由此，集团加强对各类软件的升级完善，将人为因素带来的负面影响降至最低，努力达到财务及业务一体化的模式。

4结束语

对于企业来说，货币资金是其生产、经营的基础，而对资金的管理则与一系列的经济活动密不可分，其对企业财务的管理影响深远。若像是企业的经济效益有所提高，那么只有紧抓资金管理，同时采取有效的措施，使得资金流动得到疏导。此可见，资金的管理决定着企业绝大部分的经济活动。

参考文献：

[1]李树恺.谈企业应收账款的控制和管理[J].陕西煤炭,（4）.

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[4]徐雁敏.加强应收账款控制保障公司资金周转[J].中国建材，2005(8).

[5]栗照霞.科学安排公司资金周转促进经济效益最大化[J].黑龙江科技信息，2009(21).

篇9：财务资金管理论文

财务资金管理论文

一、加快企业财务资金管理中信息化应用的意义

资金管理效率的有效手段从目前来看，企业面临着日益复杂的形势，各种新矛盾、新问题、新情况逐步出现，这也对企业的决策能力及财务资金管理水平提出了要求。企业日常工作中的消息发布、挖掘分析、统计监测、预测预警都需要通过信息化技术来实现，同时，企业的财务资金管理决策也会信息化的应用下有所改变，原来定性、人为的分析会逐步被准确、及时、量化的数据所代替，能够便于及时、领导层作出更具科学性、前瞻性的决策。

二、信息化技术在财务资金管理中的应用

（一）大力应用计算机信息技术

1.计算机网络技术以财务资金管理为中心。企业经营决策支撑的基础是财务资金信息，这也是企业各种信息相互交汇的点。目前各大企业已经公认资金管理是财务管理的中心，财务管理又是企业管理的中心。统一的财务管理软件和计算机网络技术是先进管理方法、管理模式和管理思想的有效载体,也是监督控制和集中管理资金的必然选择，务必要以财务资金管理为中心来进一步推进企业计算机网络技术的应用。企业必须要以信息化作保障，以信息技术做支撑，在企业财务资金管理中渗透信息技术，将信息技术作为推进企业实现可持续性的重要手段。

2.内部信息管理系统以财务资金管理为核心。从目前来看，很多企业在成本核算、采购、分销、库存等环节还没有建立起快捷的财务资金信息沟通方式，多以“人盯人”的监控方式，效果较差。而通过计算机信息技术能够将这些都统统实现，能够进一步增加财务资金管理的透明度,深化管理工作。尤其是能够以计算机程序固化的方式来执行规章制度，降低人为因素的影响，可以较好地解决监督滞后、监督乏力、信息不对称、信息不及时的问题。

3.积极推进企业财务与业务一体化的工作。财务和业务一体化是企业财务管理的最高层次，这也是目前企业内部信息化发展的趋势。企业应该结合其实际情况，引入或者自行开发一套适宜的财务与业务一体化软件，逐步实现企业经营全过程中资金流、物流、信息流等的数据共享与集成统一，确保能够高效化、规范化管理企业财务资金。

4.建立资金管理信息系统。企业应该投入力量来建立起一套资金管理信息系统，每出现一笔资金的收支，财务部门要及时将其输入到资金管理信息系统中，可以电子数据形式将银行存款日记账、现金日记账向管理层展现。管理层随时登陆资金管理信息系统就可以看见资金流向情况，这样一来，既可对资金使用漏洞予以堵塞，又能够对资金收支的实际情况予以掌握，可对营运资金进行信息化管理。

（二）加强人才队伍建设和制度建设

1.加强企业信息化人才队伍建设。信息化带动企业财务资金管理现代化的关键是领导重视，基础则是人才队伍建设。企业应该进一步加大信息化专业人才的激励、使用和培养机制的建设，造就一支既熟悉企业财务资金管理业务，又懂信息化技术的专业人才队伍，培训方式可采用“走出去、请进来”与自学的方式，积极组织信息化专业人员参加上级机关组织的信息化培训，邀请相关专家学者进行现场指导；同时，还购置计算机书籍，供信息化专业人员自学，以便快速提高计算机运用能力。要注重为信息技术人才创造优良的环境，使信息化人才可以“干得好、用得上、留得住”，要在企业内部营造一种全员参与信息化建设的良好氛围。

2.加强制度建设。信息化建设是一项长期性、系统性工作，企业务必要高度重视，应该成立由分管领导任组长，各单位主要负责人为成员的信息化管理工作领导小组来全面负责工作。制定《网络安全管理制度》、《中心机房管理制度》、《信息发布制度》等多项管理制度，规范管理，强化应用，确保数据安全，充分发挥信息化建设对实现企业财务资金管理现代化的支撑作用。

（三）利用信息化技术来科学控制企业的经营成本

1.提高资金利用水平。首先,信息化技术能够提高企业资金预算方An的准确性，也能够提高预算计算的速度。信息化技术的计算精度和计算速度远超手工计算,它能够自动加工处理数据，消除人为因素的干扰,并给出准确的资金预算结果。其次,信息化技术会给企业提供更加适宜、更加合适的会计处理方法。

2.节约企业的存货成本。在过去，企业并没有采用信息化技术来控制成本，企业管理层也很难及时地掌握材料(或商品)的库存结存情况和市场行情,这样一来，往往就是由采购员来决定存货采购数量的多少和采购价格的高低，造成企业资金支出的巨大浪费。而在企业实现信息化以后,企业管理层能够通过采购数据、互联网查询、市场调查等方式积累而成的物资价格数据库来合理地对采购定价进行限价。当企业行之有效的奖惩制度和信息化技术结合在一起时,那么采购人员必然会对采购渠道进行动态优化,货比三家,确定最佳的存货采购价格。企业在信息化技术的支持下,能够自动生成各种存货的最低储备量和最高储备量,形成科学合理的采购方An。

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