基层国库会计核算中的问题和建议

时间：2024年04月13日

来源：weich1982

编辑：本站小编

下面是小编整理的基层国库会计核算中的问题和建议，本文共7篇，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家有所帮助。本文原稿由网友“weich1982”提供。

篇1：基层国库会计核算中的问题和建议

随着国库部门资金汇划加入到现代化支付系统，国库资金汇划清算由过去单纯的“行库往来”核算模式转变为同城票据交换、国库内部往来、支付系统往来等多渠道的资金汇划模式，国库部门直接走向资金清算的前台。这对加强国库核算管理提出了更高的要求，但从基层国库会计核算情况来看，还存在一些问题：一是现有国库人员已不适应国库业务发展的需要。《中国人民银行国库会计核算与管理》规定，国库会计业务共分3个组16个岗位，根据岗位基本要求，国库会计核算管理至少需要8个人。而目前国库部门，尤其是基层国库远远达不到要求。国库会计人员的严重不足，势必造成会计兼岗现象普遍存在，内控制度落实不到位，会计核算的质量和国库资金风险防范将会大打折扣，国库会计人员不足将成为基层国库资金最大的潜在风险。

二是管理制度落后，已不能适应国库业务发展的需要。近年来，随着国库会计核算电算化水平不断提高，现有的国库会计制度明显滞后，亦不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在许多制度空白点。如国库部门加入现代化支付系统、开通内部往来、直接参加同城票据交换后，改变了过去国库资金清算单一的“行库往来”方式，国库资金清算方式变得快捷、多样化，使国库直接处于资金清算第一线，国库资金的风险点明显增多、增大。

《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库部门对国家预算资金收支的监督职责，但现行的《国库条例》还是80年代制定的，仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定，条文过于笼统，职能定位不明确，缺乏具体行使职能的依据和手段，难以发挥国库监管的作用，已明显不适应新时期国库业务发展的需要。这样造成了国库监管只能是监而难管，监而未管，国库的监督权无法得到有效施行，流于形式。

三是国库会计核算系统及网络安全应进一步改善。随着国库会计电算化水平的提高以及国库系统内部、外部联网步伐的加快，网络、计算机以及系统安全成为国库管理工作中的重要内容。从目前情况看，国库会计核算系统及网络主要存在以下几方面问题：首先是计算机病毒问题。现在国库会计核算系统主要通过MT和NOTES传递各种报表，MT与NOTES通过人行内部局域网传输数据。而这种半开放的网络极易受到病毒攻击。其次是网络非法入侵问题。由于国库会计核算系统业务用机在人行局域网和其他机器处于同等地位，内联网上任何一台计算机，只要安装了国库会计核算系统（2.0版）软件，就有可能作为客户端登陆服务器进行非法操作。由于现在内联网未就重要部门实行专门的网络安全措施，只能依靠简单的口令密码进行控制，很容易被解密遭受网络远程攻击。第三是国库会计核算系统（2.0版）自身设计有缺陷。如国库会计核算2.0程序中的权限分配机制不完善，表现为一级会计主管权限过大（例如可以建账、用户管理、参数维护、删除修改等），这些权限可能导致会计主管处理业务“一手清”的问题。

四是国库内部往来业务处理不能适应当前国库会计电算化发展的需要。国库内部往来是不在同一人民银行机构内的县支库与管辖国库之间资金清算的一种方式，它的开通，使县支库在人民银行会计实行集中核算后，实现国库业务独立性。但从目前国库内部往来运行情况看，手工处理环节太多，不能够适应国库会计电算化的发展要求。

国库内部往来一笔完整业务需要经过发起行记账、复核、编制密押、复核密押、录入密押、复核密押、生成报单发送。接收行收到发起行的支付信息后，要核对密押正确后，打印报单，若资金的收付为通过本库国库内部往来划转辖属国库的，还要做发起行的业务。由此可见，在国库内部往来资金支付实现了电子化后信息传输也实现了电子化。而处理过程却是手工操作，这样不仅增加了操作环节，使发生错误的概率增大。同时还造成了人力、物力、系统资源的浪费，也增加了国库资金的风险点。

五是传统的事后监督手段亦不能适应国库业务发展的需要。目前，由于基层国库人员不足，配备独立的事后监督人员亦不能成为可能，且监督手段依然还是传统的手工计算、翻阅、勾对等，工作量大，工作效率较低。同时，对事后监督检查的范围也仅局限于对凭证要素填写是否正确，金额大小写是否相符，印章是否齐全，帐表是否平衡等基础性的会计核算方面的监督，对拨款、退库、更正等重点业务监督审查流于形式，不能进行再深入的跟踪再监督。随着当前财政国库体制改革的不断深入，在国库业务量巨增，风险点增多，监管难度大的情况下，基层国库事后监督机制亦不能适应国库业务发展的需要。

建议：

1、充实国库会计人员，提高国库人员素质。加大对国库会计人员的培训力度，努力提高国库人员业务素质和管理水平，以尽快满足国库工作发展需要。

2、建立和完善现有的国库法

律、法规、制度。明确国库在预算执行过程中的职责及权限，同时针对业务的发展和国库会计核算电算化程度的提高，对原有会计制度中一些滞后的规定进行修订、补充。

3、优化和完善国库会计核算系统（2.0版）及国库内部网络建设。建立国库会计系统专用网或在内联网上设立国库会计系统子网，以最大范围的防止网络攻击事件的发生。

4、应进一步改进国库内部往来业务处理程序。一是应将国库内部往来操作中编、核密押由手工操作方式改由电子密押卡方式自动编、核押，减少人工操作，增强保密性；二是国库内部往来资金支付、信息传输均已实现电子化，就应在核算程序中设置一个相应模块，将资金、信息处理全程由计算机处理；三是可考虑将县支库国库数据集中到中心支库，实行国库会计集中核算，这样前端数据实行实时传输，后端数据实时处理，将会大大提高了数据处理的时效性、准确性，减少了国库资金风险点。

5、完善事后监督机制。一是开发国库会计核算业务事后监督系统软件，通过计算机系统对国库业务全程实行监督，将事后监督人员从繁重的手工监督中脱离出来，参与到对拨款、退库、更正等重点业务以及对各国库风险点的监督管理中去，以更有效地防范和化解国库资金风险；二是加快财、税、库、行横向联网及国库业务无纸化进程，减少国库业务手工操作环节和国库资金风险点，确保国库资金安全。

随着国库部门资金汇划加入到现代化支付系统，国库资金汇划清算由过去单纯的“行库往来”核算模式转变为同城票据交换、国库内部往来、支付系统往来等多渠道的资金汇划模式，国库部门直接走向资金清算的前台。这对加强国库核算管理提出了更高的要求，但从基层国库会计核算情况来看，还存在一些问题：

一是现有国库人员已不适应国库业务发展的需要。《中国人民银行国库会计核算与管理》规定，国库会计业务共分3个组16个岗位，根据岗位基本要求，国库会计核算管理至少需要8个人。而目前国库部门，尤其是基层国库远远达不到要求。国库会计人员的严重不足，势必造成会计兼岗现象普遍存在，内控制度落实不到位，会计核算的质量和国库资金风险防范将会大打折扣，国库会计人员不足将成为基层国库资金最大的潜在风险。

《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库部门对国家预算资金收支的监督职责，但现行的《国库条例》还是80年代制定的，仅对国库的`基本职责和权限作了原则性规定，条文过于笼统，职能定位不明确，缺乏具体行使职能的依据和手段，难以发挥国库监管的作用，已明显不适应新时期国库业务发展的需要。这样造成了国库监管只能是监而难管，监而未管，国库的监督权无法得到有效施行，流于形式。

建议：

1、充实国库会计人员，提高国库人员素质。加大对国库会计人员的培训力度，努力提高国库人员业务素质和管理水平，以尽快满足国库工作发展需要。

2、建立和完善现有的国库法律、法规、制度。明确国库在预算执行过程中的职责及权限，同时针对业务的发展和国库会计核算电算化程度的提高，对原有会计制度中一些滞后的规定进行修订、补充。

篇2：国库会计核算存在的问题和建议论文

国库会计核算存在的问题和建议论文

一、问题

1、资金清算方面：国库资金清算由过去的“行库往来”方式转变为包括现代化支付系统，国库内部往来在内的清算方式，国库作为独立的交换点，参加同城票据交换，这就使得国库直接处于资金清算第一线。

2、系统网络方面：一是计算机病毒风险。目前，国库核算系统通过MT系统向上级国库报解，这种半开放的网络模式极易使处在中心的国库核算系统受到病毒侵害。二是系统的内部控制功能不足。主要表现在系统对参数设置、科目属性、比例等不能实现自动审核控制，仍需人工操作。

3、监督管理方面：一是监督管理对象过于狭窄，基本上停留在对纸制的帐簿、报表、凭证的事后监督。二是国库监管职能弱化，国库部门在实际监管中，只能行使监督和建议权，而没有相应的处罚措施，特别是单一账户体系的`建立，改变了原有的库款支拨方式，然而与之相应的监管职能却没有得到加强。

4、内控制度方面：一是计算机、网络技术在国库业务中广泛运用，电子信息、电子票据的大量出现，现有制度还没有对这些业务形成较明确，全面的规范，一定程度上使国库业务的信息技术运用存在制度盲区。二是岗位设置与国库人员不足之间的矛盾，如果按新的操作规定要求，各地国库人员配备将严重不足，势必造成兼岗现象普遍存在，某些内控制度将形同虚设，会计核算的质量和风险防范会大打折扣。

二、建议

1、坚持以人为本，提高国库人员综合素质。经常性开展业务培训，开展思想政治工作，培养出一支政治素质高、原则性强、懂业务、善管理的国库队伍。同时，定期分析国库人员思想动态，克服麻痹思想，增强风险意识，切实防范国库资金风险。

2、完善内控制度，规范业务操作。通过制定、实施有效的内部控制，把业务处理过程中差错的可能性降低到最低程度，把国库业务的全过程和所有风险节点都置于管理制度之中。

3、实施有效监管，化解国库风险。国库监管不仅限于事后监督，更应加强事中监督，同时国库监管不能仅限于帐平表对基础环节，而应把核心放在国库资金风险上，加强对国库规章制度执行的监督，利用现代化的管理手段，增强国库监督的力度。

篇3：地方国库管理中存在问题及建议

地方国库管理中存在问题及建议

随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。

一、存在的问题

（一）现阶段国库机构、人员现状问题

国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。

国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。

（二）新形势下国库资金存在的风险

1、管理风险。是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。2、操作风险。按照支付系统和《2.0》版对国库直接参加支付系统、同城票据交换和支付清算业务应相互制约的要求，国库岗位设置有了很大调整，特别是国库直接参加支付系统和票据交换后，资金汇划和清算业务全部由国库承担，工作量增大，而目前，县支库人员均未按要求配备到位，个别岗位仍然存在兼职问题，难以杜绝“一手清”现象。3、制度风险。国库随着新业务的发生，相应的规章制度也要完善，使各项制度落实到位，使之于实际业务相辅相承，执行起来有法可依，如果制度与完善严重滞后于业务发展，实际业务操作没有制约机制，会计核算出现漏洞，资金风险加大。4、其它风险。由于机器、通讯线路经常受不确定因素的影响或网络不稳定造成的故障，使国库资金在上划过程中发生阻塞，影响国库资金的正常上划。

[NextPage]（三）国库监督管理手段软化、作用受到限制。

监督管理手段主要指国库用来做好监督管理工作措施和方法的具体表现形式。《中国人民银行法》颁布以来，人民银行经理国库纳入法规，经理国库从法律上得到承认和肯定，但是国库地位的重大变化并不等于国库监督管理手段就自然提升和改观。目前，国库管理手段不仅落后，而且比较单一。手段落后，主要指政策滞后或政策制度对现实的不适应性。手段单一主要指国库管理手段种类单调措施少。现有的对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况未有明确的处罚规定，尚缺乏新的政策法规和解决实际工作新问题的措施，致使国库监督管理软化，“合力”作用受到制约，国库作用发挥受到限制。

（四）事后监督的对象单

一、时效性差

首先，国库会计事后监督的习惯作法偏重于国库会计日常核算，凭证要素、印章是否齐全及帐务核对，做到相符就行了，缺乏对国库会计业务管理全方位的监督检查，对国库会计风险环节的防范方面却监督较少。如预算收入的退付、大额资金上划等，主要是依靠手工核算、翻阅、查帐簿、工作量大，劳动效率低，其次，目前事后监督方式传统化，长期以来，检查监督的方式多依据帐、表、簿等资料进行检查，而对是否按操作规程办事，印、押、章、系统口令是否严格保管等现场检查较少。第三，国库会计事后监督大都是营业终了第二天采用手工进行，逐张审核国库会计凭证进行总分核对，使得事后监督的时间拖得较长，等发现问题已是隔夜的差错，造成时间上明显的滞后，加之大部分支库还存在事后监督人员配备不足，素质不高，重视程度不够，认识不到位，造成国库监督职能难以很好发挥。

二、强化国库管理职能的思考及建议

（一）建立健全国库工作机构、加强国库队伍建设

国库机构建设是国库管理的首要任务也是实现国库改革目标的根本保证，各级国库要严格按照《规定》建立健全国库机构，一是应尽快按照新的国库岗位设置的需要，补充具有一定会计专业技能、持有会计证、熟悉计算机操作、爱岗敬业的会计人员，以保证国库工作按岗定人、有岗有人，达到记帐、复核、同城票据交换、联行等要害岗位、高风险点有专职人员，其他岗位有专职人员，形成相互监督的制约机制，有效防范国库资金风险;二是加强对现有国库人员的素质培训。制定中短期培训计划，从实用性出发，立足岗位技能、专业知识，组织业务培训，并实行考核竞赛制度，使国库人员既具有处理会计帐务、银行结算的能力，又懂得财政预算、税收征管方面的知识，提高国库人员的综合能力。

（二）加强国库内部管理

随着现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来等资金汇划的开通，给国库工作带来了新的挑战，国库部门必须从加强内部管理，整章建制，规范操作入手，把防范国库资金风险放在重要位置，首先，建立一套稳定性好，函盖面广，操作性强的国库规章制度，其次是合理分工，协调配合，相互制约，业务操作规范化，标准化，杜绝业务一手清现象，再次严格国库会计核算，口令管理，定期更换核算系统和操作口令。第三，加强国库柜面监督，一是对预算收入缴库凭证要素的齐全性、科目和级次的准确性、库款上划的及时性作为依据，把好“入库关”。二是把好“出库关”认真审核拨款、退库凭证各要素，坚持对大额拨款、退库、更正实行三级审批制度并进行跟踪监督。三是在单一帐户实施后，应进一步加强国库资金支付清算的安全措施，确保新旧体制的`顺利过渡。

（三）增强风险防范意识，提高国库人员监管水平

财政国库管理体制改革对国库管理工作提出了更新、更高的要求，因此国库干部要担负起监督的职能，首先要有爱岗敬业精神，清正廉洁的作风，其次，要增强风险防范意识，时刻抓住国库资金安全的主线，对潜藏的和可能的隐患要有清醒的认识，克服麻痹思想，再次，国库干部要不断学习新知识，掌握各项政策法规，有关规定和监管制度，坚持原则，在实践中不断提高国库会计监督水平和质量。

（四）强化国库事后监督工作

一是要细化事后监督内容，使事后监督内容系统化，规范化，防止出现监督内容不全流于形式等问题，二是改进监督手段，采取日常监督和不定期监督相结合并利用计算机作为辅助手段，提高监督质量，三是选拔具有一定的国库会计业务经验和有工作责任心的干部担任并对监督情况予以登记、反馈，改进完善国库工作。

（五）强化国库统计分析，为领导部门提供货币政策决策依据

加强国库收支统计分析和调查研究工作，为决策者提供更多、更有价值的信息，是经理国库的一项重要任务之一。然而，长期以来，基层国库对统计分析工作并未引起高度重视，致使国库在贯彻执行货币政策中的职能作用发挥不明显。因此，必须在加强国库统计分析的质量和效率上下功夫。首先，国库人员要转变观念，更新思维，大兴调查研究之风。要针对当地经济、财政税收的特点，深入实际，发现问题，研究建议解决对策。其次，要把国库收支统计分析纳入货币政策和财政政策的分析系统。不断改进统计分析手段，加强预测方法的研究，增强国库统计分析工作的科学性、全面性和时效性。促进财政与货币政策协调，促进经济发展。第三，要充分利用《国库收支统计与分析系统2.0版》的数据处理功能，注重日常工作中的统计分析。如根据每天的收支变化等，分析其对货币供应、货币流量的影响，等等。逐步克服和纠正以往单纯处理业务，就统计数字搞统计的问题。通过高质量的统计分析，努力为决策者提供货币政策决策依据。

[，感谢原作者]

篇4：基层国库工作中存在的问题的调研

基层国库工作中存在的问题的调研

多年来，随着国库在机构设置、人员配备、管理制度、核算方法等诸多方面都渐趋完善。各级国库认真履行职责，积极发挥职能作用，近而不断有效地促进和支持地方经济的发展。然而随着市场经济的高速发展，如何更好地适应财政体制改革的需要，以及人民银行国库监管改制的客观需求，给当今国库工作提出许多新课题亟待每位国库工作人员去积极探索，有效解决。

一、目前国库工作存在的问题

（一）、机构不稳定

《中华人民共和国国库条例中》明确规定，国库按财政管理体制设置，原则上一级财政设置一级国库，而在实际工作中，中央、省、市、县、乡五级国库中，一般中央、省级、市级的国库部门单设都能保证，而作为基层国库的县乡两级相对弱化，乡镇国库几乎为商业银行和信用社的代理，而县支库在个别省市也有商业银行代理的现象，而在大多数省市中，县支库作为县级支行的内设机构，也是经历多次的分合。国库机构的不稳定和从属地位的不确定，使国库部门难以发挥职能作用。

（二）、人员和岗位不对称

在国库条例中规定，国库部门专职工作人员2—3人，而在国库核算系统2.0版岗位设置中，对人员的要求正常业务操作最少6人。这样国库部门的人员配置与岗位要求出现明显冲突，在规定中要求国库部门机构单设，而岗位分工按合设机构设置，这虽然表面上解决了燃眉之急，但绝非长久之计。

（三）、国库监管的难度大

对经收处监管难，国库经收处在经收汇划税款过程中，往往出现延解税款的现象，从对经收处税收入库检查情况看，同城入库有的三天，甚至有的多达5天，乡下汇入的多为一周，有的甚至十多天，出现这种现象的原因，有的因为当时头寸不足，难以划出，另外一个原因是有些经办人员责任心不强，造成漏划，对于经收处造成税款延解积压的，而国库的相关规定对此没有专门规定，国库部门难以进行查处。

（四）、国债兑付难

国债发行和兑付管理是国库部门的基本工作，前几年是国债发行兑付的高峰期，地方政府重视，人民银行主动，商业银行配合，国债兑付和发行工作按部就班有序进行，但由于近几年，市场上无记名国债兑付任务逐步减少，因此，国债兑付工作人民银行难布置，商业银行也不愿配合，一方面他们自己垫付资金，另一方面没有利益可言，只是一种服务措施。因此，国债兑付成为近几年国库工作的一个难点问题。

（五）、调研工作难深入

国库调研是国库工作的重要组成部分，是做好国库管理的主要手段，而在现阶段，由于国库部门在基层行整体占位没优势，因此在人员配备的数量和质量都难以适应基层国库调研工作的要求。一方面国库调研的基础条件差，基层国库人员只能应付正常的核算业务，没有精力进行调研课题的发掘，调研素材的筛选，所以调研工作难以深入。近几年的国库工作内容的变化，财政管理制度的'改革，农村税费改革的实施，国库部门只能人云亦云，亦步亦趋地跟随，没有真正的从自身职责出发，比较全面客观的看问题，不能适时反映实际运行中的实际问题，基层国库部门调研职能形同虚设，没有发挥实际效用。

二、解决的对策

近期我国新的财政国库管理制度将在全国逐渐推行，人民银行国库部门的工作范围，工作难度都相应提高。因此为适应形势发展的要求，必须重新审视国库的定位，调整国库工作的视角，理顺内部结构，改革外部环境，真正使国库部门发挥职能。

（一）、确立独立机构

随着财政国库管理体制的改革，国库部门的工作强度和范围都大幅度提高，而县级支行的会计业务也随着会计系统的“四集中”逐步简化，工作范围、各项作用发挥的程度有所减弱，在县级支行两个部门业务发生此减彼长情况下，各级行领导应认识到工作的轻重缓急，对内设机构作适当的调整，组成以国库为主体的县级支行营业部门，确定国库部门的位置，突出国库的作用。

（二）、充实人员

《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》是根据近几年国库工作实际情况和财税体制改革的需求而制定的，它的岗位设置和要求具有合理有序，相互制约的特点，要达到这一点必须有足够的人力资源作基础，因此，要实现这种要求必须突破其人员配置的限制，县级支行应充分利用会计减业务，人员相对宽松的条件，统筹规划、合理安排，对国库部门进行优势倾斜，做到既满足现行会计工作的需要，也使国库部门达到每个支库4—5人的合理配备，使国库的各项职责全部实施。

（三）、加强对国库经收处的监管

国库经收处所有预算收入的收纳、划解工作是国库工作的组成部分，经收处作为国库的前沿部门应认真履行部门职责。

（1）严格柜台监督，认真审核税票的内容，做到要素齐全、填写规范、内容真实。

（2）要及时汇划，各商业银行信用社要合理测算资金“头寸”，在资金运营上做到收得回，划得出，避免出现因“头寸”不足而出现压票现象。

（3）提高责任心，在做好税审监督的前提下，做好自身的核算和操作，既要保证账平表对，又要保证票据质量，杜绝漏章、大小写不符现象发生。

（四）、提高国债兑付工作的认识

国债的兑付的工作质量，关系到国家的信誉。虽然现在已近尾声，但仍有零星兑付，各商业银行应树立服务意识，善始善终地做好国债兑付工作，国债兑付服务也是整个服务的一个侧面，服务质量好带来好的信誉，从而聚拢更广泛的客户，既满足社会公众的兑付需求，也突出本行业的服务特色，取得双赢的效果。

（五）、加强调研工作

国库调研是反映财税金融运行过程的一个直观有效途径，因此对于了解新的财政国库管理制度的实施和运行情况具有重要的作用。作为基层国库部门，与地方财政、税务、商业银行和企业具有直接接触的工作条件，因此国库部门就要利用这种条件，深入实际，发现工作中存在的问题，深入研究、认真分析，及时准确地为上级行提供第一手资料，为上级行决策提供信息参考。这就要求配备理论水平高，业务知识全面，文字功夫较强的工作人员专门做这些工作，使国库调研宽视野、大角度、多层次地反映工作热点、难点问题。让上级行及时了解密切关注的财税改革的工作情况，保持迅捷高效的信息传递系统，发挥基层国库的调研作用。

总之，国库部门完成预算收支的核算、管理等基本工作的同时，在国库监管等方面作了一些工作

，也取得一定成效。但对真正发挥国库作用，实施国库职能，还有一定的差距，这就需要各个部门，各个方面从大局出发，树立大国库意识，克服本位主义，倡导合作精神，克服个性，增强共性，使基层国库工作提高到一个新水平。

篇5：浅析医院会计核算过程中存在的问题及建议论文

浅析医院会计核算过程中存在的问题及建议论文

医院财务管理过程中要加强对会计核算工作的重视。强化对医院会计核算工作重视力度，提升资源运算的严谨性。对在财务核算中存在的安全隐患加以防范与预防，可以及时处理会计核算事故，在一定程度上保证医院财务工作的正常运行及医院的稳定发展。

一、现阶段医院会计核算过程中存在的问题

1.医院会计核算工作实际问题。我国医院中的会计核算工作起步较晚，在此其中存在核算根基薄弱的问题。在医院的经营过程中，核算只有在一些基础建设、项目进行中才会相对应的开展，这样直接导致了会计核算的不成熟。

2.医院会计核算过程中工作人员自身问题。医院会计审核管理是一项专业而严谨工作，对工作人员要求相对严格。在医院的会计审核管理过程中，需要工作人员具备专业知识。会计人员自身积累丰富经验的同时，医院应加强培养会计核算与医学领域的相关知识的复合型专业人才。但是在现阶段的医院会计核算过程中复合型人才可谓极为稀缺。医院会计审核人员由医学研究、会计金融以及会计核算管理专业的在职人员构成，成分复杂。这样难免会影响财务的工作效率及会计数据的不准确性。

3.医院会计核算制度不够完善，管理理念与会计制度存在差异。完善的会计核算制度是医院财务发展的前提。现行的管理体系与理念不甚成熟，存在弊端。在发展过程中，相关会计理念更新与发展导致了传统的规则管理制度、方法不匹配的问题发生，这不利于医院会计核算管理的发展。另外，在医学队伍建设过程中，存在无序竞争问题，导致医院会计核算管理之间缺乏沟通。没有办法将会计自身核算功能加以实现。最终导致医院的相关研究项目无法正常开展等实际问题出现。在医院的发展过程中要积极完善相关的会计核算管理规章制度，提高医院会计审核工作的整体效率与质量有着非常重要的现实意义。

二、医院会计核算工作完善措施

1.加强对医院会计核算工作的宣传，提高会计核算工作的认识与理解。在现阶段医院财务管理发展的过程中，基层科室医疗人员对于会计核算工作的认识不够深刻，不理解会计核算在医院发展过程中的重要作用，这对医院财务管理及会计核算工作的开展是极为不利的。因此，要通过有效途径和举措，提高对会计核算工作的宣传力度和医学行业人员对会计核算工作的认识。具体为：首先，充分运用网络技术。可将国内外医院中的会计核算工作相关数据通过网络技术加以整理，利用直观的方式呈现给管理人员，了解财务核算流程，加强其对会计核算工作的重视;其次，通过实地考察学习，汲取先进医院的财务管理经验和方法，结合自身实际完善财务管理，使医学从业人员了解会计核算工作在医院发展中的重要性，以促进医院的可持续发展。

2.通过有效措施，培养医院会计核算工作人员的综合素质能力。在现阶段医院的会计核算工作开展过程中，工作人员普遍存在着专业素质不强等客观性影响因素，导致现如今院内可从事院内会计核算的会计人员数量短缺。对此，医院要加强会计核算人员的综合素质建设，提高工作人员的会计核算工作能力和会计核算工作效率与质量。具体可在下述几个方面进行;首先，加强岗位培训，提高专业技能的掌握能力。医院要为工作人员定期开展岗位培训工作。根据医院实际状况和会计核算工作过程中存在的问题，对各岗位工作人员开展相关培训工作，同时在财务结算过程中遇到的问题及时向财务部门反馈。

提高会计核算工作人员专业素质能力;例如，针对会计核算工作人员，开展相关会计知识、经济管理理论知识以及医学知识的培训。其次，通过人员开展培训工作，培养复合型会计核算专业人才。在医院的.会计核算工作过程中，可以对表现优秀的工作人员提供深造机会，通过专业系统性学习，提高其专业技能，加强医院的会计核算工作有效性。最后，加强会计核算工作人员的职业道德建设。良好的职业道德可以加强工作人员的责任心，在实际的工作过程中要通过职业道德培养提高工作人员的工作质量与效率，保证会计核算工作的公正性、透明性，以确保财务数据的准确性。

3.完善原有医院会计核算工作的制度建设。医院会计核算工作制度直接影响着医院的自身发展。在医院发展过程中要根据自身状况以及会计工作的实际情况制定相关的管理制度，保证医院会计核算工作正常运行。在进行规章制度设定过程中要明确分析医院会计审核工作中存在的漏洞，完善会计核算制度的科学性与合理性。医院财务部门要严格遵守相关会计制度与管理法律，加强与管理部门的沟通管理，构建适合医院的财务管理与会计核算系统，加强对核算成本的重视，根据合法的入账依据作出原始凭证。

4.加强对医院会计核算基础工作的重视力度，提高对医院的财务工作的内部审计效率。首先在医院的会计核算管理中要加强工作人员对基础的工作的重视，会计核算的基础工作进行水平可直接反应医院的会计核算工作质量。要保障医院的会计工作根据具体情况与基本制度进行合账，遵循基础会计制度进行建设，确保会计实行单独核算与建账，建设成本的核算要及时。其次，要通过对会计核算工作的内部审核，加强对医院会计核算工作的事前、事中以及事后的监督，运用专项审计等手段，保障医院财务资金使用的规范性。

三、结语

医院在社会发展过程中发挥了相当重要的作用，其地位不可小觑。因此在医院的改革与发展过程中要保证其会计核算工作的正常开展与运行，确保会计数据的及时和准确性，优化原有医院管理模式，保证医院相关工作项目的正常进行以及提高医院的核心竞争能力，全面促进医学事业的发展，充分的带动国民经济的可持续发展。因此在医院中要加强对会计核算工作的重视，针对医院存在的问题，采取有效的措施，提高会计核算工作的整体质量。

篇6：基层银行操作风险管理中存在的问题和建议

基层银行操作风险管理中存在的问题和建议

会计结算专业作为银行业务操作、资金流动的基础平台，改革压力随之增大，管理要求更加严格。在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系，增强防范和识别风险的能力，是会计结算专业必须面对和解决的重要课题。现针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议。

一、当前基层行操作风险管理的现状和问题

近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段，全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强。但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。主要表现在五个方面：

一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。核算一体化以后，会计核算风险日趋集中，但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理网点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷，造成了部分管理职能弱化。一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业网点，既承担着本网点的核算管理职能，又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能，同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务，日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属网点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业网点管理和控制力度弱化，部分网点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。

二是忽视对支行以下物理网点负责人的监督和管理，导致风险关口前移。基层网点负责人在现阶段具有双重身份，既是一个对外营销的客户经理，又是该网点承担核算管理任务的业务主管，承担着大量的核算业务授权工作。由于网点人员较少，业务主管一般只配两人，而且多为倒班，如果外出营销就无法授权。一些网点负责人为了营销业务，放弃了主管职责，或不认真审查凭证，或将授权卡交于经办柜员，使主管的授权与监督形同虚设，客观上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。一些网点负责人重任务指标、轻核算管理，重既得利益、轻案件防范，有的网点负责人甚至为了完成某项任务指标，不惜以违反制度规定来迎取客户。

三是未将风险管理纳入柜员、网点考核体系，柜员的积极性受到影响，操作风险诱发因素上升。目前我行对基层前台柜员的绩效考核存在多头管理，多头考核，考核体系不尽合理等现象。很多业务和产品指标是通过各级行的业务部门下达到支行营业部及其以下网点，而这些业务发展指标均与柜员收入挂钩，如完成多少存款、发一张卡或推销一笔保险等兑现多少收入，而对堵住各类差错和事故或无违章、无案件的柜员则没有明确的考核奖励标准，没有体现出风险防范的价值，在趋利导向上形成了柜员重任务指标，轻核算质量、轻风险防范的现状。对营业网点的考核机制也没有充分体现出内部服务与风险防范的价值。如已经实行核算一体化的营业部和综合网点，其办理的业务范围扩大，风险责任加大，但在大多数支行的考核办法中，与办理单一业务的网点实行同一考核标准，面对众多与收入挂钩的考核指标，因其人员基数大，不仅包括前台具体核算的柜员，还包括管库员、凭证管理员，银企对帐员等，所以人均收入必然降低，这样很多市地单一网点的收入远高于综合网点，从而造成综合柜员收入低于单一柜员，风险大的柜员收入低于风险小的柜员。加上实行核算一体化改革后，我行没有建立相应的风险补偿机制，对综合柜员绝大部分行没有相应的风险津贴或补贴很低，造成前台操作人员普遍对办理综合业务的响应度不高。

四是相关部门对基层网点管理缺乏统一协调，形成风险管理的空白点。核算一体化前，原有的核算管理包括对基层网点和核算人员的管理均自成体系，各专业从制订制度、业务办法、培训、监督检查，风险防范等各司其责。核算一体化后，原有的按专业垂直对下管理的模式被打破，但各业务部门对基层管理的职能却一直模糊不清，相关业务部门在一些新产品、新业务的推广过程中往往是只制订业务管理办法、操作流程，并以操作流程替代会计核算手续，而对这些业务和产品在推广使用过程中的监督检查、风险防范、柜台服务、客户反响等过问不多，这就把业务发展和风险防范割裂开来，形成业务大家做，风险一家担的局面。一些新兴业务在业务和核算管理上的归属也不够明确，导致有关文件、制度的执行和落实不到位，对柜员的培训、指导力度不足，基层网点出现问题无法及时得到解决。

五是制度建设相对滞后，一些操作系统存在漏洞。近年来，我行各项业务发展较快，特别是电子银行、代理业务等发展迅猛，但管理、核算、制度建设却没有及时跟上，特别是对代理业务凭证的使用、管理和控制上，没有严密的流程、办法，形成一些风险点。同时部分代理业务项目属我行自行开发，在业务需求与开发过程中未能利用全功能系统的、先进的参数管理功能，而是在代理业务平台上自行设定参数，造成我行外围系统参数管理的分散、混乱，部分代理业务中新增的交易未纳入全功能系统统一管理，系统通过岗位权限表对柜员的刚性控制不能充分实现，前台人员随意使用代理业务交易，加大柜面操作风险。一些新业务在开发过程中，过多地考虑客户需求，没有更好的与我行先进的系统衔接，大部分代理业务采用的是简单的柜台现金代理方式，我行系统的`电子、批量处理优势没有充分展现。如代发工资业务系统在处理上不够严密，对上传的文件只识别账号，不识别户名，容易造成串户现象；代理保险业务，系统在设定代扣投保人保费程序时，未能有效限定扣划范围，出现从内部户或其他客户账户扣款现象，风险隐患很大。很多代理业务都要求纳入事后监督，但我行中间业务平台无法向事后监督部门提供具体的代理业务流水，也无相关的监督资料。实际上根本无法做到有效、全面的监督。

二、基层网点操作风险隐患的成因分析

一是管理型会计体系推行过程上遇到一些困难和阻力。目前，我行已初步建立起了以“集约、高效”为主要特征的管理型会计体系，业务业务风险控制能力不断增强。但是随着网点职能和业务整合步伐全面加快，出现了支行及其以下网点业务管理的职能弱化，职责不清，个别行处程度不同地存在着制度落实不到位、执行不力等现象，有章不循，违章操作的问题时有发生，从不同程度上影响了我行风险控制职能和作用的有效发挥，影响了会计改革的进一步深化和发展。

二是对基层网点、柜员的管理考核缺乏长效机制。我行的会计结算人员及柜员占全行总人数的60%。随着会计核算管理一体化改革不断向纵深发展，到现在还未形成一套科学评价会计人员业绩的完整体系，对综合网点的柜员考核存在着部门各自为政、相互脱节的现象，管理层次多元化、考核内容偏重业务，轻视风险管理，评价体系没有与网点发展、个人成长相挂钩。

三是管理人员思想认识存在偏差。一些领导干部不能正确认识业务发展与内控管理的关系，缺乏内控意识和风险意识，只强调业务的开拓与发展，把主要精力用于本单位所承担的各项目标及临时性营销任务方面，忽视规章制度和操作规程的严格执行，使制度在执行落实过程中大打折扣，信任、情面代替了管理和纪律，导致一些问题屡查屡犯，得不到彻底根治。

四是人员培训没有做到制度化、经常化。近年来各项业务发展较快，但对新的规章制度、业务流程的学习、贯彻上，没有形成制度化和经常化。一些行忽视对员工政治思想和安全防范意识的教育，致使个别员工法律意识淡薄，思想道德素质低下，行为随意，在执行制度方面存在着以习惯做法代替规章制度的现象，给会计管理工作带来一定的难度。

五是监督管理不到位。一些机构负责人对会计监管不到位、对员工行为疏于管理，有些职能部门监管手段主要局限于检查，没有在监管效率、风险控制弱点分析、制度缺失剖析上做深入研究，不能有效防范风险。

三、对防范基层网点操作风险的几点思路和建议

（一）健全完善管理型会计体系，加大前后台业务分离，全面提升业务操作风险管理工作水平

要以科学的发展观为指导，以深化改革为手段，加快会计业务经营平台、支持平台和管理平台的建立，加大前后台业务分离力度，提高管理效能，实现业务的集约化管理和风险的集中控制，形成“三大平台”有机结合、互为补充、协调发展的局面。一是将营业网点所有能够集中处理的业务，都要通过标准化和流程再造，全面实现集中处理。二是要建立操作风险的集中管理体系，将事后监督职能前移，变为事中实时监督，利用现代信息技术对各项业务处理的全过程进行同步监控、实时预警，形成识别、计量、缓释、控制和处置风险的系统性操作链条，强化对操作风险的有效识别，提高监督效率和监督效果。三是切实做好银企对帐管理工作，实现对账工作的集约化和多元化运作，与所有开户企业签定账户管理协议，增强对账工作的约束力，增强银企对账工作的全面性和有效性。四是强化现金营运中心的管理和监控职能，实时掌握和监控辖属机构网点、柜员的现金动态信息，对柜员超限额现金进行实时有效控制。

（二）按照职能分工的要求，理顺组织机构设置和管理职能

各业务部门对基层网点的管理职能应不仅仅包括业务的管理、发展，还应该包括业务的检查监督、风险防范。营业网点是我行所有对外业务的一个支持平台，柜员是在这个平台进行服务的操作人员。网点是支行的网点，柜员是支行的柜员，柜员不隶属任何一个专业。各级行在制度的制定、执行、检查上要加强各部门之间协调，明确分工，形成统一意见后向下安排。对一些新兴业务，各牵头部门应该首先在相关部门之间沟通后，明确部门职责，避免出现管理真空，并应该提前或同步对所有相关部门和网点人员进行培训，确保网点办理新业务遇到疑难问题可以及时得到解决。

（三）重新规划和引导基层网点的发展建设

一是要继续深化前台业务流程再造，加快业务处理中心的业务集中步伐，不断扩大业务集中处理的范围，进一步加大前后台机构、人员的分离力度。积极探索和逐步实施将网点前台除现金、汇票业务外，全部分离到后台业务处理中心集中办理，最大限度地简化柜面业务操作流程，提高前台业务处理效率，降低前台操作风险。二是要依托全功能银行系统平台，不断完善扩大自助银行服务，加快发展网上银行，电话银行等离柜业务服务，有效地分流网点柜面业务，使网点柜面腾出更多的精力和时间处理客户个性化高端业务，提升营业网点的营销功能、服务功能和综合竞争力，使营业网点成为全行业务经营平台的载体和基础。三是要进一步理顺部门关系，整体规划和统一产品的开发、管理、核算和营销。同时要整合业务管理资源，整合人才培养资源，探索高效的业务管理模式，加强业务经营分析和考核，以高水准的管理促进基层行业务发展。

（四）建立柜员服务计价绩效考核体系

建立科学的风险津贴与业绩相结合的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，可以将柜员的业绩分为柜面业绩（柜面的联机交易为主的业务）、手工业绩（营销项目、特殊业务、国际业务等以手工操作为主的业务）、质量业绩（业务差错、服务态度和被客户投诉等情况）三个方面，按业务的复杂度和贡献度设定权重，计算柜员的业绩积分，对柜员的业绩进行全面考核。通过考核以岗定酬、升岗升区，充分调动柜员工作积极性，有效利用资源，提升网点综合竞争力。由于核算一体化后会计结算专业是全行风险较为集中的专业，为稳定会计结算队伍，有效防范风险，对于重要岗位和案件多发部位的会计人员，建议根据其风险和责任，适当发放岗位津贴，以调动其工作积极性。各部门在向基层机构下达各项任务指标时，也应充分考虑和尊重各行实际，鼓励其向特色和专长业务方向发展，不应片面追求指标，诱发不正当竞争。在推出各种业务与产品时，坚持风险防范与业务发展相结合的原则，谁主管的业务谁负责风险防范，以发挥全行在风险防范上的整体联动作用，达到有效防范各种风险的目的。

（五）加强对基层网点负责人的管理和监督

我们应当辨证的看待市场营销与风险风范的关系，明确风险防范是业务顺利发展的前提和基础，随着核算一体化的实施，网点的营业功能进一步拓宽，网点市场营销的范围也进而增大，就更需要营业网点强化核算管理，加强内控建设。要全面实行在支行以下网点营业经理委派制，建立网点营业经理直接对二级分行或支行行长负责的体制，增强核算工作的独立性，有效地遏制基层网点负责人利用职权作案的现象。

（六）有计划、有重点地开展人员培训

要加大对员工合规经营意识、风险意识和自我保护意识的教育，从思想、经营理念、全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理人人有责的内控氛围。要加大对员工的培训力度，全面提高柜员的理论水平、业务技能和风险识别能力。要改进柜员培训方式，大力拓展培训途径，积极利用网上培训系统，统一对包括管理层和一线人员进行业务培训，使其在较短的时间内能够尽快熟悉掌握新的制度办法及业务流程，尽快提高柜员的整体业务素质。要不断完善柜员的更新、补充机制。根据前台柜员合同到期（退休）时间，提前培训一定数量的后备人员，减少人员交接后由于不熟悉业务造成对外服务的不良影响和相应的操作风险。

（七）坚持组织开展不间断的检查活动

检查监督是控制操作风险最有效的一种方法。检查监督在形式上要制度化和多样化，无论是全面的还是专项的、集中的还是分散的、定期的还是突击的，都要有计划、有安排、有方案、有总结、有分析，有跟踪整改措施，确保检查监督的连贯性。检查监督的内容要格式化和规范化，检查监督的内容在不同层次的检查监督部门或人员中要尽量给予明确，划定范围和要点，避免检查监督的内容涉及面太泛、太多、太杂而形成走过场。检查监督的手段和方法既要注重科学和规律，也要体现灵活多样和有针对性，把检查监督过程中形成的经验、教训、心得、技巧，进行总结、提炼、归纳、整理，形成检查方法手册，供检查人员使用，提高业务素质和检查监督水平，从而增强检查监督的效果。同时要提高检查监督方法和手段的科技含量，形成以计算机监测和总会计、会计主管和内控人员监督相结合的“人机”双控形式的风险实时控制网络，提高风险反应速度，增强预警能力。

篇7：基层企业工会财务管理中存在的问题及建议探究论文

基层企业工会财务管理中存在的问题及建议探究论文

工会组织在职工群众中的吸引力、凝聚力，直接体现在基层工会的各项工作中。伴随着工会职能作用的充分发挥，工会工作逐渐呈现出形式多样化、业务复杂化趋势。在当前进一步严格整肃党风党纪、依法行政、依法治会的大背景下，规范、科学、高效地运用好工会经费，是按照中央党的群团工作会议精神，履行好工会职责，顺利完成工会各项工作的有力保障。作为基层工会组织及财务人员，应尽快适应新形势发展需要，认清并有效解决当前基层企业工会在财务管理中存在的问题，在深入推进工会财务管理规范化建设中，提升自身素质，全面提升工会财务管理水平。

一、基层企业工会财务管理中存在的问题

(一)对工会经费预算管理重视不够

主要表现在以下几个方面：一是一些基层工会未能按照规定，及时足额地提取缴纳工资总额2%的工会经费。二是有些单位预算编制工作比较粗略，没有根据本单位的'财力状况、工会工作需要和工作重点，科学合理地安排各项资金，只求不编赤字预算、达到收支平衡。三是由于缺乏科学的预算编制意识和实际依据，导致预算执行流于形式，预算执行中不得不根据实际情况多次更改。四是在预算编制中，经费安排向普惠工作倾斜意识不够，突出表现在：一些以工会名义开展的活动仍缺乏普惠性，活动内容局限于传统的吹拉弹唱、打球照相、办节办会等，没有充分考虑当前职工需求的多样化，职工参与度不高。

(二)财务基础工作不完善、不规范

主要表现在两个方面：一是部分工会财务人员素质不高，不具备任职资格。基层工会配备的财务人员多以兼职为主，工会财务专业知识水平参差不齐，有些人甚至不具备基本的平衡、借贷关系等财务基础知识，造成一些工会开支与行政开支界线无法明确划定。此外兼职工会财务人员变更频繁，且无完整、规范的交接手续，导致有些账目衔接出现纰漏，财务管理出现阶段性真空。总体而言，部分基层工会财务人员还难以适应新时期、新形势下财务工作的新要求、新挑战。二是财务基础核算不够规范。部分企业工会财务未开立单独银行账户，工会经费未实行独立核算;财务日常业务处理滞后，有的数月或一年才做一次账;一些基层工会账务处理还处于手工状态，没有实行电算化，有的单位实行了电算化，但账册从未打印;部分基层工会财务人员只以原始凭证登记了“银行存款”和“现金”日记账，没有按照实际发生经济业务事项编制记账凭证;有的单位未按《工会会计制度》的有关规定建立工会明细账和总账账簿，仅以收支流水代替账目，账簿建立、登记不规范等。三是有的工会经费开支未实行工会主席“一支笔”审批制度，而是由行政负责人或企业老板随意行使审批权。

(三)审计监督作用和内部控制系统薄弱松懈

主要表现在两个方面：一是审计监督作用薄弱。一些基层工会对上级工会的审计敷衍塞责、应付了事;对同级经审监督只局限于汇报工会经费收支完成情况及使用情况，使审计监督不能在工会财务管理实践中和审计广度、深度上发挥作用。二是内部控制系统松懈。突出体现在内控意识淡薄，财务监督机制薄弱，一些单位核算记账与资金收付均由一人完成，缺乏相应的监督和稽核;财务专用章、法人章均由一人保管，取用随意，缺乏相互牵制与制约。由于内控制度不完善，导致一些单位工会经费脱离了内控制度的约束，经费使用偏离了为职工服务和为工会工作服务的方向，令职工不满意，行政不乐意。

二、针对问题的改进建议

(一)强化预算管理，实现资金有效使用

一是要严格执行《工会法》第43 条规定，基层工会要敦促企业、事业单位及时、足额缴纳工会经费。二是要树立预算管理理念，强化预算约束手段。在预算编制环节，要以“细”为立足点;在预算批复环节，要以“准”为立足点;在预算执行环节，要以“严”为立足点;在预算评价环节，要以“实”为立足点。三是要加强资金使用追踪问效，依法科学理财，在经费预算安排时，要保障送温暖、金秋助学、大病补助及困难职工帮扶资金;要加大对职工法律援助、职业培训、人文关怀、疗休养等普惠化服务的经费支出比例和支出总量。

(二)要加强基层企业工会财务基础核算规范化建设

一是要抓好基层工会财务人员业务素质建设。业务素质是财务管理规范化建设的基础。针对工会财务人员大部分是兼职或转岗人员，专业基础不足等现状，要加大政策法规和实务能力培训。要把《会计法》《工会法》《工会会计制度》等相关财务、业务法规教育作为对财务人员的培训重点常抓不懈;要加大基础业务知识和操作能力培训，包括会计账务处理、资产管理、账簿登记、凭证装订、档案保管等。二是要抓好基层工会基础财务核算。首先，要加强工会账户管理，严禁将工会账户并入单位行政账户;严禁单位行政将相关资金转入工会账户，作为单位“小金库”支配使用。其次，要依法做好工会经费核算工作，加强对发票真实性、规范性的审核，力促把有限的工会经费用在维护职工权益、关心职工生活、切实为职工办好事、办实事的“刀刃”上;要准确使用会计科目编制会计凭证，据此登记明细账与总账;要按规定编制并提供真实、有效的工会财务报表。三是要做好基层工会财务规范管理。首先在工会经费使用上要坚持：“计划在先，统筹安排，勤俭节约”原则，统筹做好预算编制和执行。其次是经费支出要按照规范程序和要求执行审批流程，要坚持主要领导负总责，预算内收支严格执行工会主席“一支笔”审批，重大支出决策经集体研究决定，把好制度流程关口。最后是工会纪检部门要强化监督检查，以领导干部为重点，以规范和制约权力为核心，建立对工会经费使用管理责任的追究机制，及时发现问题，及时整改纠正。对违反工会经费收缴、管理、使用规定的行为，发现一起，查处一起，严肃责任追究，保证工会财务运行和经费使用合法合规。

(三)切实强化经审会对工会经费的审计监督

一是各级工会领导班子应自觉接受上级工会经审会的审查审计监督，依照审计结果及整改意见，明确责任，制定措施，落实整改，并将审计或整改结果作为考核、任用和奖惩干部的重要依据。二是各级工会经审会要依照规定职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理情况实施全过程审查监督。要加强对厉行节约反对浪费相关工作的监督力度，对于违反规定的公务活动，或在履行公务中超出规定范围、标准和要求使用工会经费的行为，开展专项检查;要强化对工会资产的审查审计监督，确保工会资产安全、完整、效益;要进一步加强对大额项目经费使用情况的专项审计，防止违纪违规行为的发生。

(四)抓好基层工会内部控制的建设

一是要健全内控制度。要按照内控原则和要求，结合单位实际，建立各项内控管理制度，包括不相容职务相分离等关键制度;要健全相互制约、牵制机制，把内控制度、机制贯彻到各项工会经济活动中，切实把权力关进制度的笼子里。二是要强化内控制度的执行。要从整体布局入手，在健全各项规章制度、明确职责分工的基础上，形成有效的权力限制、流程控制、岗位制衡机制，并制定切实可行的考核制度，狠抓落实，真正用制度管权，按制度管事，依制度理财，靠制度管人，确保制度的高效、有力执行。

总之，在当今新常态环境下，基层企业工会将面临更多的新问题、新要求，同时也将迎来更多机遇和挑战。我们应努力提升工会财务管理水平，在保障工会资金、资产安全的基础上，更好地发挥工会经费效能，为工会工作服务大局，为职工享有更多权益提供物质保障，为进一步促进基层工会的各项管理工作走上制度化、规范化轨道做出积极努力。

将本文的Word文档下载到电脑，方便收藏和打印

推荐度：

点击下载文档