房地产开发的政策风险应对论文

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篇1：房地产开发的政策风险应对论文

1980年以来，国际上与房地产有关的主要危机包括80年代美国的“储贷”危机，90年代日本的房地产泡沫破灭，前后东南亚各国的金融危机，以及下半年始发于美国的次贷危机[1]。

这些前车之鉴及近年来我国房地产发展“泡沫论”的出现，致使房地产成为全国上下关注的焦点。房地产业在我国国民经济体系中属于先导性、基础性产业，处于主导产业地位[2]，面对房地产投资的快速增长，非理性发展势头开始出现，国家从开始从土地、金融信贷、税收及产业政策等多角度对房地产业展开了一轮又一轮宏观调控。对开发商而言政策环境不容乐观，开发风险日益增大。至此，盲目的房地产开发将使企业面临破产倒闭的风险。同时，房地产业与其他产业关联度极高。在经济合作与发展组织划分的国民经济35个产业中，除政府服务业外，其余34个产业均与房地产业相关，而在我国40多个产业中，除废品及废料业外其余产业均与房地产业有着不同程度的关联[3]。房地产业与其他产业高度的关联性决定了房地产业的异常波动将引起其他产业的异常波动，并与宏观经济波动保持一致。因此，无论是从促进国家经济平稳发展及社会稳定的角度出发，还是从维持房地产企业自身健康发展出发，将房地产开发政策风险应对作为研究对象都具有非常重要的现实意义。

篇2：房地产开发的政策风险应对论文

政策风险，是国家出台的与房地产有关的政策变动给房地产开发带来的风险。由于房地产业与国家经济发展紧密相关，因此在很大程度上受到多种政策变动的影响。20下半年开始，房地产市场日趋繁荣，部分城市房地产投资增速过快、房价上涨过快，存在市场过热风险。年6月，中国人民银行印发《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》(121号)，文件规定:“房地产开发企业申请银行贷款，其自有资金应不低于开发项目总投资的30%”，并且要求商业银行只能对主体结构已封顶的商品房发放个人住房贷款等。这一政策正式拉响了现阶段对房地产业宏观调控的警报。现将2003年以来房地产政策做一简要分析总结。

1.1土地政策

土地是房地产开发活动的基础，面对房地产业中出现的开发商非法囤地，造成土地资源浪费及有效供应不足等问题，政府主要是从颁布控制土地供应、清理整顿土地市场、土地交易的招标拍卖挂牌制度、调整土地有偿使用费政策、严格土地管理政策等方面对房地产开发活动进行管理。土地是房地产开发活动的源头，国家对土地的调控将直接影响开发活动的开展。

1.2货币政策

资金是企业的血液，而对房地产开发企业而言，资金的重要性更加凸显。国家对房地产业的调控采取了以下货币政策:首先，从2003年开始至6月，央行调整存款类金融机构人民币存款准备金率共计34次，法定存款准备金率由的6%上调至206月的21.5%。存款准备金率的大幅上调，使市场上可用于放贷的资金大量减少。其次，从2003年开始至年7月6日，央行调整金融机构一年期存贷款基准利率共计18次，一年期贷款基准利率由2003年的5.31%上升至2011年7月6日的6.56%，贷款利率上升，导致开发商贷款成本上升。再次，提高住房消费信贷的首付款比例。如银发[2003]121号文规定个人购房首套首付款比例为20%;银发[]359号文规定:对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以下的，贷款首付款比例(包括本外币贷款，下同)不得低于20%;对购买首套自住房且套型建筑面积在90平方米以上的，贷款首付款比例不得低于30%;对已利用贷款购买住房、又申请购买第二套(含二套)以上住房的，贷款首付款比例不得低于40%;银发[2007]452号文规定以借款人家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)为单位认定放贷次数;银发[]275号文规定:对贷款购买商品住房，首付款比例调整到30%及以上;对贷款购买第二套住房的家庭，严格执行首付款比例不低于50%。2011年1月，新“国八条”规定，对贷款购买第二套住房的家庭，首付款比例不低于60%等。最后，调整房地产开发企业申请贷款自有资金比例。

如银发[2003]121号文规定，房地产开发企业申请银行贷款，其自有资金应不低于开发项目总投资的30%;银监发[]57号文规定，建筑商不得为开发商垫资建楼，开发商开发项目自有资金不低于项目总投资的35%;，受美国次贷危机影响，国家对自有资本金比例规定略有放松，国发[]27号文规定，保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%。可见，央行通过规定开发商自有资本金比例来减少商业银行对房地产业贷款的信贷风险，房地产开发商也因此受到影响。

除以上四点之外，国家还发布政策，要求商业银行加强房地产贷款风险管理、加强信托投资公司房地产类业务风险管理、加强房地产信贷管理、加强房地产行业授信风险管理、加强按揭贷款风险管理等方面对银行信贷进行控制。在房地产开发所需资金来源中，约有70%～75%的资金直接或间接来源于商业银行贷款，商业银行基本参与了房地产开发的全过程:通过土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房消费贷款、建筑企业流动资金贷款等资金的注入，使房地产企业对金融业的依赖程度过大。日益从紧的货币政策使房地产开发商面临越来越大的融资风险。

1.3财政政策

财政政策方面，通过税收的征收，增加二手房交易成本，挤压房地产投资、投机水分，从而达到对房地产市场进行调控的目的。国税发[]89号文规定:6月1日后，个人购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税。国税发[2005]156号文件正式明确了个人买卖二手房，必须交纳个人所得税。国税发[]187号文进一步加强房地产开发企业土地增值税清算管理工作。国税函[]299号文对房地产开发企业所得税预缴工作进行了规范。2011年新“国八条”明确指出:调整个人转让住房营业税政策，对个人购买住房不足5年转手交易的，统一按销售收入全额征税。重庆市明确房产税征收对象是独栋别墅和高档公寓，以及在渝的三无人员(无工作、无户口、无投资)购买的第二套房。个人新购高档住房征税税率为0.5%起。上海房产税试点暂行办法亦同时出台，以上海市居民新购第二套及外地居民新购首套住房为征收对象，税率暂定为0.6%。财政政策一般不改变社会总需求和总供给的平衡，而是直接改变需求结构和供给结构，别墅及大户型高档住房一直以来都是房地产开发产品中利润最高的项目，然而随着国家税收征收的逐步规范，将抑制社会对高档住房的需求，从而使房地产开发商面临利润降低的风险。

1.4其他政策

其他政策主要指法律手段及行政手段等。在法律手段方面，这一阶段主要出台了与房地产相关的《中华人民共和国物权法》。在行政手段方面，主要着眼点在于确定不同时期房地产调控的基调及主要目标、房地产供应结构的控制、保障性住房政策的颁布与逐步落实、对外商投资房地产业的严格监管等方面。其中，保障性住房政策显得尤为重要。保障性住房是与商品性住房相对应的一个概念，所谓保障性住房，通常是指由政府统一规划、统筹，提供给特定人群使用，限定了建造标准和销售价格或租金标准，起社会保障作用的住房。包括各类安置房、经济适用房、廉租房以及一些保障性商品房、租赁房。为抑制过快上涨的房价，我国政府一直以来都对保障性住房政策予以高度重视。国办发明电[2005]8号文中指出:增加普通商品住房、经济适用房和廉租住房供给，提高其在市场供应中的比例。全面落实廉租住房制度，保障城镇低收入家庭住房需求。银发[2008]355号文指出:支持廉租住房开发建设，保障民生。205月，国土资源部颁布《关于切实落实保障性安居工程用地的通知》，要求加快保障性住房用地供应计划的落实，加强和规范保障性住房用地供应管理，加强用地的批后监管和监督检查。建保[2009]91号文要求从2009年起到2011年，争取用三年时间，基本解决747万户现有城市低收入住房困难家庭的住房问题。建保[2010]62号文指出:各地区要通过新建、改建、购置、租赁等方式多渠道筹集廉租住房房源。2011年1月，新“国八条”明确要求:全国建设保障性住房和棚区改造住房1 000万套，保障性住房等用地不低于住房用地供应总量的70%等。

这些保障性住房政策的落实，必然会增加市场上住房的供给总量，进而对商业性地产开发造成较大的冲击。

2003年以来，国家对房地产业全方位进行调控，房地产宏观政策的调控重点，经历了从控制供给，到重点控制房价上涨，打击投机炒房，再到改善住房供应结构的过程。通过宏观调控，房地产业界部分风险已得到释放，房地产市场“虚火”消退了不少，房地产开发投资增幅同比明显回落，但一些房地产热点市场的房价仍快速上涨[4，5]。只要调控未达到预期效果，将会有新的更严厉调控政策出台。

国家调控房地产业的决心及力度将越来越大，政策风险也将越来越成为开发商面临的头号风险。

篇3：房地产开发的政策风险应对论文

在房地产开发面临的众多风险中，政策风险属于系统风险，系统风险不但不可避免，而且对房地产开发企业的影响极大。因此，房地产开发企业应把握国家的政策导向，熟知国家出台的与房地产开发有关的政策，积极应对此类风险。

2.1认真研读房地产政策，识别政策风险

政策风险对房地产开发的影响不可避免，然而，实际情况是往往只有大型开发项目或政府工程的开发商会较认真地研读房地产政策，众多中小开发企业对此并不重视，他们往往只是在开发前从造价或成本的角度来估算开发项目是否可获利，而对宏观政策的变化并不关心。特别是现阶段，房地产成为市场关注的焦点，与房地产有关的新政频出，政策环境日趋从紧，房地产市场中的开发主体无一幸免都将成为调控的`对象。因此，开发企业应迅速识别房地产开发政策风险，对与房地产开发相关的所有政策特别是新出台的政策都应及时收集、分析、整理，并将政策研究结果报告给开发企业管理层，以供其决策使用。通过对各项政策的研究，既有助于房地产投资者确定正确的投资开发方向，较准确预测未来市场需求，又有利于其根据政策变动及时调整投资策略，有效控制政策风险[6]。

2.2规范开发行为，应对政策风险通过对房地产政策的研读与分析，明确现阶段国家政策导向，将其与开发商自身开发行为进行比对，规范开发行为。如土地政策中明确对囤地等非法占用土地的情况予以严格限制;其他政策中鼓励建设普通商品住房，对大面积豪华住房的开发予以严格限制等。开发商在开发活动开始之前就应该明确怎样的开发行为是国家鼓励的，怎样的行为是国家严格限制的，对即将开始的开发活动做出正确决策，才能使开发活动顺利进行。

2.3积极拓宽融资渠道

绝大多数政策风险都可以通过认真研读政策、规范自身开发行为加以应对，而货币政策变动给企业带来的融资风险需要企业积极拓宽融资渠道来改变过度依赖银行贷款的现状。现阶段，除银行贷款外还有以下融资渠道，可供开发企业选择。

首先，上市融资。房地产企业通过上市可以迅速筹得巨额资金，且筹集到的资金可以作为注册资本永久使用，没有固定的还款期限，上市可以为其提供稳定的资金流，保证开发期间的资金需求。截止2009年底我国共有房地产开发企业80 407个，而至2011年3月31日上市的房地产开发经营企业仅有149个。因此，上市对房地产开发企业来说具有很大的挑战性，一旦上市成功，将会打开资金融通的瓶颈，令其在众多房地产开发企业中脱颖而出，增强自身的竞争能力。

其次，房地产信托融资。房地产投资信托基金是一种以发行收益凭证的方式汇集特定多数投资者的资金，由专门投资机构进行房地产投资经营管理，并将投资综合收益按比例分配给投资者的一种信托基金。在我国以间接金融为主的金融体系中，房地产信托融资是为数不多的一种在实践和法律第4期苏亚莉等:浅议房地产开发的政策风险应对333制度上都比较成熟的直接融资方式，它建立了民间资本直接参与房地产开发的融资通道[7]。

再次，债券融资。债券融资可以集聚一部分社会闲散资金，用于土地开发、房地产项目开发经营等，但发行者必须承担在债券到期后，向持有者偿付本息的现时义务。由于房地产债券与一般债券相比收益较高，与股票相比，安全性较高，并且具有一定的流动性，对于开发周期长，投资金额大的房地产项目来说，发行企业债券是一种较好的选择。

最后，融资租赁。当前我国居民储蓄存款多，民间资本充裕，而资本市场不完善，居民的投资渠道狭窄，这为融资租赁在我国的发展提供了条件。

在我国发展房地产融资租赁可以拓宽房地产企业融资渠道，房地产融资租赁公司作为一个经营实体，可以通过吸收股东投资，或采取借贷、拆借、上市、发行债券等融资手段在资本市场上吸收社会投资，从而改变我国房地产主要依靠银行贷款的单一融资方式，降低风险。

当然，融资首要条件是合法，而在我国资本市场还不完善的前提下，政策原因往往成为融资的最大障碍。因此，国家应加大对房地产企业的融资支持，完善房地产金融立法，创造有利于房地产开发企业融资的制度环境。

3结论

房地产开发全过程必然伴随着各种风险，特别是现阶段日益凸显的政策风险。为了保证开发效率与效果，开发企业必须认真研读房地产政策、规范开发行为、拓宽融资渠道，主动地应对政策风险，保障房地产开发的顺利进行。

[参考文献]

[1]陈勇.国际房地产危机对我国房地产风险防范的启示[J].住宅产业，2008(8):22-26.

[2]苏亚莉.房地产开发项目风险管理研究[J].东华理工大学学报:社会科学版，2011(1):26-29.

[3]张雯.中国房地产信贷风险度量与控制[M].北京:中国金融出版社，2010:40.

[4]杨玉珍，文林峰.抑制房价过快上涨宏观调控政策实施效果评价及建议[J].管理世界，2005(6):153-154.

[5]陈柳钦.房地产宏观调控回顾及展望[J].改革与开放，2008(2):6-8.

[6]徐晓音.房地产投资风险与防范对策研究[J].商业研究，(9):145-148.

[7]刘枫.当前房地产开发融资困境及对策[J].合作经济与科技，2009(7):88-89.

篇4：金融会计风险防范及应对论文

近年来，随着经济金融的不断改革发展，金融业之间的激烈竞争，金融会计的责任愈发重大。

金融会计风险防范及应对论文

篇5：金融会计风险防范及应对论文

摘要：金融业是国民经济稳健运行的基本条件，在现代经济中处于核心地位，金融业风险表现形式是多种多样的，其中金融会计风险就是其中一种。

近年来发生的金融违规犯罪案件基本都离不开会计部门的会计核算和资金清算，因此，探讨和加强金融会计风险的防范控制意义重大。

本文分析探讨了金融会计风险有哪些具体形式，并提出了金融会计风险的防控策略。

关键词：金融会计;风险防范;控制

一、金融会计风险的表现形式

（一）会计信息失真风险

会计核算是会计工作的一项重要工作内容，其所发挥的作用是真实、可靠地反映出资金的运用情况，银行机构的运作、经营状况如何都能通过会计信息体现出来，如果核算方法不正确、不符合金融业的业务处理要求，则都有可能会产生会计风险。

有些银行在利益驱使下，有时候会故意采用违规操作、任意调整收支科目、会计信息资料作假等手段来掩盖真实的业务经营状况，使得会计信息失真，从而导致外界对银行经营状况出现误读。

（二）会计监势风险

会计监督的目的是督促会计活动的合法性、合理性及高效性，是会计工作的重要职能。

会计监督职能弱化，主要表现在一些会计人员会出现操作不规范而导致会计信息发生差错;会计岗位的设置缺乏应有的互相制衡的作用;缺乏系统完善的规章制度、缺乏权力牵制监督机制。

在这种内控弱化情况下，有些银行出于利益驱使，出现超规定限额发放贷款、会计科目不规范、对发放的贷款记在内部往来科目上，将一些资金进行账外放贷，没有放在账内核算，也即是相当于私设小金库，甚至有些银行机构拆借操作违反规定。

（三）会计结算风险

金融行业的结算管理工作复杂性很强，而且规范机制不完善，很容易被不法分子利用凭证、结算渠道等手段和方式对资金进行套取、侵吞、挪用，这就产生了结算风险，结算风险一旦发生，涉及到的金额巨大，损害和影响极大，是危害金融体系的主要会计风险。

处理结算票据是银行会计的一项主要工作内容，结算票据种类有现金资产、凭证、有价单证等等，若在结算过程中发生差错就会给金融企业带来资产损失。

伪造假汇票、信用卡恶意透支、贪腐盗窃、索贿纳贿等案件的发生往往都会牵涉到会计结算业务，如果会计部门放松结算管制，就容易被犯罪分子有机可趁，加大了会计结算风险。

二、金融会计风险的防控策略

（一）建立适应新形势的金融会计体系

金融会计防范体系的构建是一项系统性工程，在构建过程中要运用系统理论和方法，风险防范系统的建立要具备整体性、关联性和动态性特点，以确保金融会计风险的防范控制得以高效的实现。

首先，梳理基础会计各方面的工作流程和规范，严格控制核算环节，对整个会计工作实行统一集中管理，分级授予不同会计岗位人员相应的权力，约束会计行为，杜绝伪造会计数据，从而确保会计信息的质量。

其次，要规范会计管理体制，这样可以有效控制一些银行机构搞账外经营，降低风险发生率，统一会计核算体制，化解金融会计风险。

（二）构建金融会计风险监势保障体系

有效的会计风险监督是要实现对财会管理全过程的监督，全面做好事前、事中、事后全面管理。

事前监督，就是分析评估潜在的金融会计风险，并根据风险大小建立风险预警指标体系;事中监督，就是对银行会计状况实施动态监控机制，对各项金融风险进行预警监控，一旦发现有潜在风险就会发出反馈信号。

事后监督，就是要刊会计原始凭证、记账凭证、账簿和各种财务报表进行检查分析，若发现有存在不符点，则要进一步探入分析，找出原因，并加以纠正，从而避免金融会计风险的发生。

（三）完善内控机制

首先，要建立起独立的会计核算体制。

在银行内部采用统一的信息化财务处理手段，对财务实行集中核算，资产负债表等数据由系统生成汇总上报，至于其他的报表则由财会人员依据客观事实进行独立编制，

任何人不得以任何借口干涉财会人员的工作，不得唆使财会人员弄虚作假作假账，以保障会计信息的真实、可靠性，有效防止会计失真现象。

其次，重点加强对容易出现风险的环节的控制，会计岗位的设置要体现权力相互制衡的原则，建立内部财会工作规范制度，从内部做好管理控制工作，对相关的风险点建立风险预警系统，对可能发生的财务风险进行全面监测和预警。

（四）强化会计责任风险意识

不管是银行的高管还是基层会计工作人员都要形成由上而下的统一认识，强化会计责任风险意识。

作为管理人员要对会计信息质量和会计人员的职业素养保持关注，在会计岗位的设置和人员配置上要合理、科学，形成相互制约、相互牵制的机制;作为基层会计人员，

要充分认识至日会计工作中存在的风险，要依照金融会计法规、企业会计准则及其他相关的法规法则要求进行会计处理，规范自己的行为，不得利用职位之便违反财经法规谋取私利，

与此同时，还要不但学习新知识，以确保自己的会计业务能力适应新形势的发展需求。

三、结束语

我国经济形式日益多元化，处于经济核心地位的金融行业在众多因素的影响下存在着多种多样的风险，有信贷风险、支付风险这些传统的风险形式，同时也有金融会计风险，

而且是金融风险的一个重要组成部分，会对金融机构的稳健运行产生重要的影响。

因此，要充分认识至日金融会计风险问题，并采取有效的策略进行防范和控制。

参考文献：

[1]王翠兰。我国金融会计风险及其防范[J]。时代金融，

[2]康兰敏。金融企业会计风险与防范J[]。金融经济，

篇6：金融会计风险防范及应对论文

摘要：随着经济的发展，我国的金融体制市场化改革也取得了比较大的进步，也逐渐提高了金融领域对外开放度，然而在发展的同时，我国金融机构也面临着越来越严重的会计风险问题，

金融会计风险的形式比较多，而且产生的原因也十分的复杂，目前构建金融会计风险防范体系显得十分重要，必须完善金融会计核算体系、以及其内部控制体系。

关键词：金融会计;风险防范体系

引言

随着经济全球化进程的不断推进，我国的金融体制也不断地深化了市场化改革，在金融市场不断发展的同时存在着很多问题，其中最重要的一个就是金融会计风险，如果不及时进行防范、构建相应的体系，就会给金融市场的发展带来阻碍，影响我国金融秩序，还会影响我国金融事业的健康发展。

一、金融会计中存在的问题

在我国的会计体系中金融会计是一个重要的部分，它所运用的也是会计的基本原理，以及基本的方法和原则，从而准确地监督、核算金融机构的经营治理活动，还要衡量、加工以及传送其财务信息，总而言之就是专业的会计，金融会计可以为相应的金融活动提供准确的数据，帮助其进行正确地决策。

金融会计在金融工作中扮演着重要的角色，它具有核算以及经营管理两方面的重要职能，它的重要性是不可忽视的，但是在实际的金融机构的金融活动和管理中，

金融会计由于面临着复杂的内外部环境以及复杂的主客观的因素，因此就存在着很多的风险，所谓的金融会计风险就是由于会计核算以及审核的过程中出现的错误，

从而提供了错误的会计信息，导致金融机构出现了名誉、或者是财产以及资金上的损失，当然风险只是一种可能，而不是必然。

如果没有健全有效的`金融会计风险防范体系，那么我国的金融机构以及金融市场就会很容易地受到金融风暴的影响。

二、金融会计风险防范体系的构建

（一）完善金融企业的会计制度随着经济全球进程的发展，我国也顺势加入了WTO，我国的经济得到了飞速地发展，金融企业在我国的经济中占据着重要的位置，发挥着重要的作用，

在不断与国际接轨的经济中给金融企业也提出了更高的要求，不仅要用国际的标准来要求自己，还要将自己的会计制度逐渐向国际标准靠拢，谨慎会计标准，

是目前国际上普遍使用的一个标准，它有力地体现了金融行业的风险性，并且还提醒了金融企业要有谨慎性，要清醒地、谨慎地认识和防范一切可能存在的风险。

金融企业要想完善自身的会计制度，首先最关键的一步就是，在进行会计核算之前，要保证所要进行核算的资产的质量，保证其真实性，然后在此基础上，要逐渐实施贷款质量五级分类体制，

这一措施具有重要的现实意义，可以加强监督和管理金融企业会计工作，还可以从很大程度上保证所评估的信贷资产的质量，保证其真实性、有效性，这样就可以有效地促进金融企业对每项资产所潜在的风险进行清楚地分析，从而减少金融会计所面临的风险。

（二）加强对金融会计工作的监督。

加强金融会计工作的监督，是防范金融会计风险的重要措施，加强监督需要依靠各级的监管部门的共同合作，为了做好监督工作，彼此之间要不断地交流与沟通，

从而真正地落实对金融企业的金融会计工作的监督和管理工作，从而及时地发现问题、解决问题，并要掌握好相应的监管与处罚的力度。

各级监管部门在日常的监督工作中，要切实地交流与沟通，从而掌握彼此所获取的信息，避免对同一信息的重复获取，浪费不必要的人力和财力资源，从而有效地提高监督工作的效率。

此外，金融企业的监督管理部门也要充分发挥自己的作用，要积极地、及时地做好会计风险发生的前、中、后各个环节的工作，在金融会计风险发生之前要仔细审查所有的信息，

将错误的信息进行剔除，确保信息的科学与准确，一旦发现了重大的问题或者是风险，监督管理部门就要及时地进行报告，尽量将风险扼杀在萌芽状态，避免大的风险事故的发生;

在风险发生的时候要加强账面信息的确认工作，仔细地核对和审对;在风险发生之后，要寻找风险发生的根源，并根据其剖析具体的原因，从而提出相应的解决措施。

（三）改革金融会计管理体制。

同级别领导管理体制是我国目前使用的金融会计管理体制，这种体制束缚了金融会计工作人员的工作，不具有独立性，打击了工作人员的积极性与主动性，从而阻碍了金融会计管理工作效率的提高，

因此要想加强金融会计风险的防范，构建金融会计风险防范体系必须对这种体制进行改革，逐渐实行金融会计经理委派体制，并赋予其一定的权利，给予金融会计管理工作人员独立性，激发其积极性，从而加强对金融会计的管理，充分发挥会计的职能。

三、结语

金融会计在复杂的环境中，很容易受到多种因素的影响，从而给其带来很大的风险，为了避免风险的发生，必须构建相应的风险防范体系，不断完善金融企业的金融会计制度、改革金融会计管理体制，加强对金融会计工作的管理，从而为我国金融事业的发展提供稳定的环境。

参考文献：

[1]杨战玮。简析我国金融会计风险防范体系的建立[J]。时代金融，2014，06：41+43。

篇7：风险社会刑法修正如何应对论文

风险社会刑法修正如何应对论文

至今，刑法历经十次修正，呈现出法益保护前置化、犯罪圈扩大化等趋势。社会风险的不断增加易导致刑法的保护范围涵盖不足，进而通过不断修正的方式来完善刑法，保护人们的安全感免受风险社会的侵蚀。但频繁修正刑法本身是否会带来社会风险的增加，以及通过修正刑法以应对风险社会是否应有所限制，值得深思。

（一）风险社会之“风险”解析

风险在现代意义上是指对未来结果可能性的一种认知或判断。风险不同于危险：首先，风险是中性评价，其带来的后果可能是积极的也可能是消极的，而危险是一种负面评价，其带来的后果是消极的；其次，风险可以是主动造成也可以是被动形成的，而危险是被动形成的；最后，风险的发生没有前车之鉴，随着人类社会的发展而不断衍生，无法预测，而危险的因果关系和盖然性较易确定。刑法的首要目的是维护社会稳定，通过控制社会中存在的“风险”来达到维护社会稳定的目的。但此处刑法控制的“风险”，其实质意义是危险。“风险社会”中的“风险”是中性的，带来的不必然是消极的后果，但刑法调整社会、控制的风险一定是消极的。所以犯罪行为带来的“风险”，其实质是“危险”。

（二）刑法修正之“风险”解析

刑法通过修正不断完善，是一种立法实践活动，其本身也是造成风险社会的因素之一。由于法益保护的前置化，结果犯转为抽象危险犯的趋势明显。如将诸多恐怖活动的预备行为增设为独立的罪名（预备行为正犯化）；将校车、客运车超载、超速的行为入罪。由于犯罪圈的扩大化，一些原先让人们感到不安全的行为也纷纷被纳入刑法的调整范围，例如，刑法修正案（八）将严重恶意欠薪行为规定为犯罪。笔者认为，上述行为之所以被纳入刑法调整范围，其根源是这些行为侵害了人们的安全感。社会公众普遍倾向于针对这些侵害到人们安全感的行为设置一道最强有力的制度防线――刑法防线，以制度来控制危险。这种做法往往会产生一种错觉，即在风险社会中实现风险“制度化”的错觉，但其实不然。首先，刑法中控制的“风险”实为危险，是风险社会中风险的一个组成部分，而非全部；其次，在制度防线建立的同时，也人为地制造了新的风险――“制度化”风险，即制度运转不力或制度失灵的风险。以刑法修正来说，刑法修正案（八）增设危险驾驶罪，目的'是预防因醉酒驾驶引起的交通肇事。危险驾驶罪增设以来，人们对吃过酒心巧克力后驾车，或者吃过豆腐乳、醉虾后驾车都会有所担忧，因为这两种情况都有可能在酒精呼气检测中呈阳性结果。增设此罪名后确实大大减少了酒驾行为，但同时产生的担忧也不容忽视。笔者认为，通过行政处罚、道德教化等方式达到抑制酒驾，效果可能更佳。

（三）刑法修正应遵循的原则

1.法益保护前置应控制在故意犯罪范围。在风险社会中，法益保护的前置使刑法提前介入，这在一定程度上可以起到加强社会保护的效果，但应以故意犯罪为限，对于过失犯罪，即使行为人的行为会造成严重的损害后果，但因其缺乏主观方面的意志因素，刑法不宜过度提前介入。如果抛开意志因素定性行为，将会给社会安定带来另一种风险，即法律不确定的风险。2.犯罪圈的扩大应遵循谦抑性原则。整体而言，刑法的修正过程是个不断扩大犯罪圈的过程，这是立法对风险社会的积极应对模式，因为随着风险的增加，其治理依据自然要相应增加，才能促进整个社会向前发展。然而刑法是其他法律的保障法，具有谦抑性，对于社会问题的回应，应在穷尽其他法律仍无法对违法行为进行有效阻止或惩罚的情况下，才由刑法进行规制。所以，在修正刑法过程中，面对风险社会的新型风险，能够通过修正其他部门法来达到治理效果的就绝不修改刑法，以保障刑法的稳定性和谦抑性。

篇8：计算机信息安全风险及应对策略论文

计算机信息安全风险及应对策略论文

目前计算机已经渗入各个办公领域，在公安工作中也被大力应用，推动公安工作走向科技化和信息化。计算机的应用为公安工作带来了许多便利，但相应地也带来了一定的安全隐患。自从公安系统引用计算机工作以来，发生了一些信息泄露等情况，为公安工作带来一定的负面影响，加强公安计算机信息的保密工作是目前亟需解决的难题。

1计算机信息安全概述

在信息处理系统中利用相关的技术和管理来保护信息系统就是信息安全，它能使电子信息得到有效的保护，使其更具完整性和可控性。计算机网络是信息时代中不能缺少的一种信息交换工具，它具有开放性、连接方式多样性以及互联性等多个特点，但同时其自身有较大的技术弱点，很容易导致病毒和恶意软件侵袭到计算机网络中，面对这样的网络安全隐患，信息安全问题已经是所有人都必须关注和考虑的问题。通常来说，以下几个方面是网络信息所包括的内容。首先，硬件安全。也就是存储信息的媒介和计算机系统软件的安全，要采取有效的措施保护这些硬件不受病毒的侵害，能够维持系统的正常工作。其次，软件安全。也就是计算机内部网络系统的安全，要采取保护措施保障各种软件的安全，避免其被网络黑或病毒所侵害，造成网页的篡改、破坏和个人信息的丢失，维护功能的正常使用不会被非法复制。再次，运行服务安全。也就是计算机网络中的各个系统的正常运行，并且能够实现信息的正常交流。要加大监管力度，监督和管理计算机网络系统运行设备的运行情况，一旦发现不安全的因素，就及时的发出报警系统，并采取有效的措施将不安全的因素解决和处理，恢复网络系统的正常运行。最后，数据安全。也就是在网络中存储的数据信息或者是通过网络传输的数据信息的安全。要采取的有效的措施保护数据不被恶意的篡改和使用，避免数据的非法增删和复制等，这也是网络安全保障的最根本的目的。网络信息安全的目标要满足以下几个要求：首先，保密性。对信息的保护，不能够将信息谢泄露给非授权人和实体，又或者是显示供其使用的特征就是指保密性。其次，完整性。保护信息不被非法的删除、篡改、插入和破坏，避免信息出现乱序和丢失的特性就是完整性，破坏信息的完整性就是对网络信息安全进行攻击的最终目的。再次，可用性，主要是指授权用户对信息的正常使用，就是合法用户在对信息有需要时按顺序要求进行信息的访问。然后是可控性。主要是指信息的授权机构控制着信息的传播和内容的能力，一定授权范围内的信息的流向和方式也能够有效的控制。最后，可审查性。通过网络系统进行信息交流的双方人员，不能够否认自己曾接收到对方的信息，因为网络系统是有痕迹的，由不得抵赖行为出现。

2当前公安计算机信息安全的主要风险

对于公安保密工作来说，传统的工作一般都是将门锁好、文件柜锁好、将文件保管好，对于自己职责之外的一切事物都不予关注。在计算机网络引用到公安工作中之后，由于其固有的资源庞大性和开放性，使公安内部涉密文件的失泄密风险逐渐加大。

2.1黑入侵风险

通常情况下，黑在入侵的时候都是寻找网络系统中比较脆弱的部位和有漏洞的软件进行下手，利用专业的手段窃取系统口令和身份识别码，或者直接绕过计算机的安全控制系统，非法进入数据库系统，对信息和数据进行窃取。虽然公安内网和互联网之间组建了物理隔离，而实际的工作中，还是会利用公安内网和互联网之间进行文件的转接，这也等于将公安内网和互联网又一次联系在一起，就为黑留下了入侵的漏洞。特别是西方的一些国家，组建了专门的情报部门，利用黑高手去编制黑入侵程序，主要的目的就是根据各个国家在网络上留下的网络足迹，去研究和侵入系统以窃取各种数据信息。

2.2电磁泄漏风险

所谓电磁泄露，就是计算机设备在工作的过程中会向外发出辐射电磁波。在计算机进行信息处理的时候，它的内部会产生向空中发射的电磁波，也会在含有电磁波信息的信号线和电源线等传送过程中形成辐射。当数据信息中含有电磁辐射的时候，可以利用仪器设备对其进行接收，当然在距离范围上是有限制的。

2.3剩磁效应风险

几乎所有的公安计算机用户都认为在计算机中将涉密信息进行删除，就不会发生信息的`失泄密情况，但事实上并非如此。首先，在计算机操作系统中删除的文件，通常都是只删除了文件名，原文件还是存在储存介质中的。其次，当删除掉储存介质中所存的信息之后，还是会有可读痕迹被留下，就算是进行系统格式化也还会有剩磁存在，而这些剩磁是能够被还原使用的。所以说只要在磁盘上写了文件，就不能进行真正的删除，只有对磁盘进行物理粉碎，才能将信息删除掉。

2.4软件漏洞风险

所有的计算机软件都会或或多或少的存在漏洞，就连技术足够强大的微软公司推出的Windows操作系统和所属的软件也是会有漏洞存在，黑人员通过软件漏洞对计算机信息系统进行侵入，并窃取内部信息。现在有很多计算机系统侵入高手，这对计算机安全来说是一种威胁。而且，所有的软件开发商在操作系统以及应用软件开发的过程中，都会嵌入相应的程序，这样既绕开了监控系统，自己又可以随意进入系统，这样的现象也间接地为软件使用者带来很大的安全隐患，为计算机入侵者带来便利和通道。

2.5网络通讯风险

用户使用计算机网络发送信息时，黑会选择一个信道、一个节点直接进行中截取，一旦截取成功，用户所发送的信息都有可能被泄露，或者被用于其他违法之处。

2.6其他风险

与西方发达国家相比，我国的计算机发展水平还不是很先进，存缺陷和不足。一直以来，计算机的核心技术都被西方发达国家所垄断，不管是计算机的硬件设备，还是计算机的软件系统；无论是中央处理器还是内存，不管是交换机还是路由器，大多数的设备全都是依赖进口，这样一来，我国的计算机网络信息的安全就会存在严重的安全隐患，增加了计算机信息安全的保护工作的难度。由此看来，只要是用过计算机进行信息的交流，就可能会造成信息的的泄密和盗取，使计算机网络信息处于风险之中。

3公安计算机信息安全风险应对工作中存在的不足

由于公安计算机信息泄密问题越发严重，针对此现象，公安机关制定了很多条例，比如要求一台计算机不能两用；公安人员不能在公共网络上或者是互联网上发布或传输机密信息；不能使用与公安网连接的计算机传输或存储文件；不能在公共网络上下载公安网内部信息内容；移动设备不能随便插入到公共内部计算机上。上述这些条例与规定，如果都能够明确落实，能够非常好的抵御风险，极大的降低公安计算机信息安全事故的发生率。但是目前我国公安计算机信息安全工作中在这方面做的却不是很好，上级部署了很多任务，但是下级却未能依照相应的规定执行；领导虽然进行了严格要求，但是基层民警管理却比较松懈。

3.1计算机信息安全意识淡薄

首先，一些基层公安人员没有意识到计算机信息安全很重要，再加上自身计算机操作能力也不高，基本上不了解计算机信息安全的知识，这些人员非常容易成为信息安全风险的源头；其次，比较多的非公安部门在没有通过允许的情况，应用公安网下载信息，而且因为人员流动性很大，纪律性却未能达到要求，所以埋下了比较大的安全隐患；再次，负责公共计算机维修的人员，并没有按时对计算机进行维修，有些故障比较严重，某些人员私自送到个人单位展开维修，这非常容易泄露公共部门重要信息，但是大多数人却没有意识到；最后，一些计算机并没有加强保密工作，比如随便什么人都能够开机，而没有设置密码，这使得非公安人员或者怀有不良企图之心的公安人员很容易就进入到公安网中。

篇9：工程项目存在的风险及其应对策略论文

工程项目存在的风险及其应对策略论文

摘要

建筑行业本身就面临着诸多的风险和不确定性,风险管理就是对项目目标进行主动控制.首先对项目的风险进行识别分析,然后将这些风险定量化,对风险进行控制,从而降低风险.风险管理和目标控制是项目管理的两大基础.

关键词:风险管理;风险识别;风险分析;对策

1定义

工程项目风险管理指的是对工程项目中的各种风险进行综合管理,降低甚至消除风险的不良影响,以最低成本去实现最大安全保障的一种科学管理方法.工程项目风险以发现风险、分析风险、评价风险为基础、然后运用相关的管理技术及方法去处理风险,让其朝着好的方向发展.

风险管理和项目管理的关系通过界定项目范围,可以明确项目的范围,将项目的任务细分为更具体、更便于管理的部分,避免遗漏而产生风险.在项目进行过程中,各种变更是不可避免的,变更会带来某些新的不确定性,风险管理可以通过对风险的识别、分析来评价这些不确定性,从而向项目范围管理提出任务.

2风险分类

2.1按风险后果分为:(1)纯粹风险.(2)投机风险.

2.2按风险来源划分:(1)自然风险.(2)人为风险.

2.3按风险的形态分:(1)静态风险.(2)动态风险.

2.4按风险可否管理分:(1)可管理风险.(2)不可管理风险.

2.5按风险的影响范围分:(1)局部风险.(2)总体风险.

2.6按风险后果的承担者划分:(1)政府风险(2)投资方风险(3)业主风险(4)承包商风险(5)供应商风险(6)担保方风险(6)人身伤亡、安全、健康以及工程或设备的损坏(7)法律责任

3自身特点

(1)客观性.工程项目实施过程中的自然界的各种突变,社会生活的各种矛盾都是客观存在的,不以人的意志为转移的.

(2)不确定性.指工程项目的风险活动或事件的发生及其后果都具有不确定性.

(3)可变性.工程项目的可变性主要表现在风险性质的变化、后果的变化,出现新的风险或风险因素已消除.

(4)相对性.工程项目风险主体的相对性和风险大小的相对性.

(5)阶段性.工程项目风险阶段性包括在风险阶段、风险发生阶段和造成后果阶段具有明显的时段性特点.

4识别风险的主要来源

风险的来源是指风险事件发生的原因,这种风险来源会最终演变成为各种各样的风险事件,风险事件会导致各种各样的影响的发生.

只有识别清楚各个项目风险的主要来源,才能够度量建设项目风险的可能性与后果的大小,从而才有可能对风险进行回应.建设项目的风险来源可以归纳为以下几类:

(1)自然环境:自然界中的可预测、不可预测的自然事件都有可能造成损失,比如:地震、山洪等极端恶劣气候等.

(2)社会环境:建设项目是不动产,总与当地的文化、道德、公共利益紧密相连,并受其影响.

(3)政治法律环境:建设项目施工周期长、投资大的特点,它需要政局的稳定和法律制度的可预见性、规范性,能够保护投资者的利益.

(4)经济环境:从宏观上讲,固定资产投资必然伴随着城市化的进程,而城市化进程体现了城市作为集人力、智力、财力为一身的优势,符合社会分工的要求.我国30年改革开放的进程实际上也是城市化的过程,农村人口的较少和城镇人口的增加必然导致固定资产投资领域的快速发展.就微观而言、人们的住房需求具有刚性的需求特征.但是、即使在城市化过程中也要考虑经济发展周期,社会化大生产的经济周期是难以避免的.而经济周期必然伴随着国家财政和金融政策的调整,通货膨胀或通货紧缩对于建筑行业的影响是致命的.

(5)法人的治理环境:建设项目的启动意味着数以亿计的资金投入,这就要求从建设项目的可行性报告到竣工验收,都需要听取专家的意见,在充分论证的基础上,科学分析、合理判断、科学决策就显得尤为重要.所以、法人的治理结构的自身建设就特别重要,要避免决策者独断专行,建设项目盲目上马.

5建筑工程的风险识别

由于每一个投资项目本身就是一个复杂的系统,尤其是对于建筑工程来讲,因而影响它的风险因素很多,影响关系错综复杂,有直接的,也有间接的,有明显的',也有隐含的,或是难以预料的,而且各个风险因素所引起的后果的严重程度也不一样.

当进行项目决策时,完全不考虑这些风险因素或是忽略了其中的主要因素,都将会导致决策的失误.但是如果对每个风险因素都考虑,又会使问题极其复杂化,因此就要对风险进行识别.

风险识别是从系统的观点出发,横观工程项目所涉及的各个方面,纵观项目建设的发展过程,将引起风险的极为复杂的事物分解为比较简单的、容易被识别的基本单元.从错综复杂的关系中找出因素之间的最根本最本质的联系,在众多的影响因素中抓住主要因素,并且分析它们引起投入产出变化的严重程度.这包括识别出风险的来源、类型、影响及后果.

在风险识别过程中可以使用很多方法,包括:识别问讯法、财务报表法、流程分析法、现场勘测法、相关部门配合法、索赔统计记录法、环境分析法等等.

6建筑工程的风险分析及评价

风险管理的主要目的就是帮助业主及承包商承担适当的风险.而风险分析及评价则是风险管理中一个不可分割的过程.试图消除商业企业中的风险是徒劳的.在利用现有资源去争取获得将来的预期收益这一过程中,风险是内在的、固有的.实际上,经济实力的增长可以看作是具备了承担更大风险的能力.由此可见,风险的存在是必然的,关键在于如何去利用、控制、管理.要想进行管理,风险分析是必不可缺的工作.所谓风险分析,其实质就是找出所有可能的选择方案,并分析任一决策所可能产生的各种结果.对于建筑项目,业主主要关心的是最可能的造价是多少,但项目实际上存在着成本超支的可能性,而通常人们对这一点都缺乏考虑.

7风险应对策略

风险应对策略可以分为两个部分:一是对于采取预防措施以阻止风险的发生,另一方面也要考虑如果风险发生后需要采取什么措施.于是从参考资料找到了5个解决方法,如下:

(1)风险回避:是指考虑到风险存在和发生的可能性,主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案.风险回避具有简单易行,全面彻底的优点,能将风险的概率降低到零,使回避风险的同时也放弃了获得收益的机会.

(2)风险降低:有两方面的含义,一是降低风险发生的概率;二是一旦风4险事件发生尽量降低其损失.如项目管理者在进行项目采购时可预留部分项目保证金,如果材料出问题则可用此部分资金支付,这样就降低了自己所承担的风险.采用风险控制方法对项目管理是有利的,可使项目成功的概率大大加大.

(3)风险分散:是指增加承受风险的单位以减轻总体风险的压力,从而使项目管理者减少风险损失.如工程项目建设过程中建筑公司使用商品混凝土,混装混凝土就可以将风险分散给材料供应商.但采取这种方法的同时,也有可能将利润同时分散.

(4)风险转移:是为了避免承担风险损失,有意识地将损失转嫁给另外的单位或个人承担.通常有控制型非保险转移、财务型非保险转移和保险转移三种形式.控制型非保险转移,转移的是损失的法律责任,它通过合同或协议消除或减少转让人对受让人的损失责任和对第三者的损失责任.财务型非保险转移,是转让人通过合同或协议寻求外来资金补偿其损失.加入保险是通过专门机构,根据有关法律,运用大数法则签订保险合同,当风险发生时就可以获得保险公司补偿.

(5)风险自留:是项目组织者自己承担风险损失的措施.有时主动自留,有时被动自留.对于承担风险所需资金,可以通过事先建立内部意外损失基金的方法得到解决.

参考资料:

1.王裕五.建筑工程中工程项目风险管理分析及对策研究《价值工程》2013年第24期.

2.卢有杰,卢家仪.项目风险管理:清华大学出版社,2001.

3.沈建明.项目风险管理[M].北京:机械工业出版社,2003.

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