从风险认识角度看财务风险成因及防范

时间：2024年03月16日

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篇1：从风险认识角度看财务风险成因及防范

随着市场经济的发展，现代企业面临越来越多的外部竞争，财务风险便随着企业外部竞争的加剧应运而生，尤其在我国市场经济发展不健全的情况下，财务风险更是企业所不可避免的，因此加强对财务风险的认识对企业来说就显得尤为重要。然而现实中无论理论界还是实践工作中都片面的强调了如何有效的规避和防范财务风险却忽视了对企业财务风险的最基本的认识。因此本文就首先从对财务风险的基础认识开始，逐步加深对财务风险的认识。

一、财务风险认识中的几种不同观点

现实工作中要想有效的防范财务风险的发生首先应该对财务风险有个明确的认识。现代理论界对企业财务风险认识的研究主要体现在以下三种的观点：

第一种观点认为财务风险又称筹资风险，它是企业在筹集资金过程中，由于未来收益的不确定性而导致的风险。财务风险的实质是企业负债经营所产生的风险。如果一个企业没有借入资金，这个企业就不会发生财务风险，而只有经营风险;如果企业有借入资金，这个企业就存在着财务风险和经营风险。企业借入资金必须按期还本付息，在未来偿还债务能力不确定的情况下，就会相应增加企业的压力和负担，使企业面临着资不抵债的潜在风险，这也就形成了企业的财务风险。但企业在生产经营活动中，为达到规模经济，实现企业经营目标，又不得不想方设法筹借经营性资金，进行负债经营。因此现代企业中财务风险是企业必须面对的客观现象。

第二种观点认为企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一个方面和某个环节中出现问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。企业财务活动一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面，相应的也就会产生各种不同的财务风险需要企业去面对。筹资风险即借入资金而增加丧失偿债能力的可能;投资风险即由于不确定性因素导致的使投资报酬率达不到预期的目标而发生的风险;资金回收风险即产品销售出去，其货币资金收回的时间和金额的不确定性;收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。财务风险与企业经营活动的各个环节密切相关，一个正常进行生产经营的企业，财务风险必然是企业所不可避免的。

第三种观点认为财务风险是资本流通过程中的产物。从资本运动的角度看，在G―W……P……W'―G'的资本运动过程中，资本流通的始极是货币本金的垫支，终极是得到价值量增加的货币本金收回，财务是为了重新获得货币而垫支货币所进行的运动。所以财务的风险萌芽于本金垫支之时，只要筹集货币并把货币作为资本来使用，资本就具有无法得到价值增值的风险。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程又是财务风险的积聚过程，某一资本形态的风险不仅接纳了上一资本形态的风险，同时又吸收了本形态新的风险。这样的过程使财务风险不断形成和积累，最终对企业的生产经营带来影响。企业经营活动状况和财务活动的组织与管理业绩如何，必然会体现在企业资金运动的状况和结果上，表现为企业财务状况的好坏和财务成果的大小。因此，企业的财务风险包括财务状况的风险和财务成果的风险。财务成果即财务收益(或现金净流入)及获利能力等;财务状况即企业的资产结构、资本结构及偿债能力等。从财务状况和财务成果偏离的趋势看，出现偏差的结果只有两种，即财务状况的变好或者变坏，财务成果的增加或减少。企业的财务风险既是财务结构不合理而可能面临的偿债压力，也是企业利润的不确定性。于是财务结构做为财务运动的起点和终点，是财务的静态表现;财务成果则是财务运动的过程表现，这两者要共同构成了财务风险，即静态风险和动态风险的综合结果。在管理企业财务风险时，这两者同时要纳入到财务风险的监测体系中。

通过对上述三个观点的认识，我们可以看出它们之间的共同点主要有：1.对风险的描述是一致的即认为风险是当一项活动会产生几种不同的可能结果且这些结果的概率和可能性可以推算时，则认为这种活动是有风险的。2.都包括筹资活动所带来的风险，即认为筹资所带来的风险是财务风险的基本组成部分。上述三种观点的区别主要是：1.三种观点对财务风险的内涵认识不同。第一种观点只是强调了风险产生的根本原因是企业负债经营带来的筹资风险，认为筹资风险是企业财务风险的全部而忽视了企业其他方面所带来的财务风险，将财务风险的本质等同于财务风险，这样就混淆了现象和本质之间的关系;第二种观点从企业资金运动的整个过程来认识企业财务风险，较全面的涵盖了企业财务风险，对企业的实践工作具有现实的指导意义;第三种观点是从财务管理者的角度认识财务风险的，认为财务风险从企业资本垫支开始就产生了，随着企业生产程序更替而产生和积累了其他方面的风险，最后从影响财务风险产生的原因习性划分为财务状况风险和财务成果风险。2.三种观点对财务风险认识的外延不同。第一种观点仅认为企业货币资金无法偿还企业到期债务时而产生的风险，第二种观点则是从财务活动的各种不确定性影响因素来全面认识财务风险的，将财务风险产生的各种可能因素都包括进去。第三种观点同样也是从企业资本流通的各个环节全面认识财务风险，将影响企业财务运作的各种财务风险因素都予以考虑。

本文认为第一种观点对企业财务风险的认识带有片面性，只是注重了财务风险的本质，而忽视导致本质产生的其他方面的原因。第二和第三种观点虽然对财务风险的内涵和外延认识不同，但是它们都能够从总体上全面把握财务风险，对于企业的生产经营实践具有指导意义，

二、从风险认识角度来分析财务风险的影响因素

对企业财务风险认识问题明确之后那么财务风险产生的原因也就显而易见了，因此只有清楚认识企业财务风险产生的原因在实践工作中也就能更好的防范财务风险，从而达到规避风险提高效益的目的。在这里根据上述后两种观点概括出以下几种财务风险产生的原因。

1.企业的资产结构中债务比例过高。

企业的资产结构中债务比例过高导致企业无法偿还到期债务，从而使企业陷入财务困境之中。这种过高的负债比率不但使企业有利息负担而且到期要偿还高额债务本金，在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。这是从财务风险的本质来认识财务风险产生的原因的。

2.企业的资产流动性弱。

企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如果企业的资金流动状况较差变现能力不强而无法保证足够的现金，这些都会导致使企业财务风险由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。这是从企业经营的动态角度来认识财务风险产生的原因的。

3.企业的财务决策失误导致企业经营管理不善。

由于企业财务决策缺乏科学性，投资决策失误导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化威胁到企业到期债务的偿还，增大了企业静态财务风险产生的可能性，最终导致财务风险的产生。通常财务决策失误导致企业经营不善是企业财务风险产生的重要原因。

4.外部环境的复杂多变导致各种不同财务风险的产生。

企业财务管理面临的环境包括国家宏观经济、法律以及社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外是企业所无法控制的，对企业的财务管理活动产生重大影响。由于这些因素的复杂性和多变性，增大了企业风险产生的可能性。

上述前两个原因是企业财务风险产生的直接原因，它们的出现直接会导致财务风险的发生;后面两个原因虽然是财务风险产生间接原因，但是一旦发生给企业带来的确实致命的打击，因此也是不容忽视的。

三、财务风险的防范策略

1.建立合理的资本结构，创造良好的筹资环境。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期武力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业为自己创造了良好的融资环境，吸引各方投资。

2.进行多角经营，分散投资风险。即将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样就能使各个盈利和亏损程度不同的投资项目互相弥补，减少风险。这种分散风险的思想体现在生活的各个方面，但是在企业的经营管理中，这种防范方法还需要企业领导者的谨慎行事。

3.制定合理的风险政策、保持良好的财务状况。由于企业某项投资活动，如：扩大再生产、固定资产更新改造等项目周期长、成本高，使企业实现的经营成果虽然比较好，但是资金却紧张，从而影响企业的财务状况。这种情况的恶化最终会导致财务危机。因此，企业经营管理者应该实时监控企业财务状况，及时制定合理的风险防范政策，及时收回各种款项，同时制定合理的资金使用计划，保证企业正常运转对资金的需要。

4.建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障。首先，要建立完善的的风险防范体系。一是要抓好企业内控制度建设，确保财务风险预警和监控制度健全有效，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。二是要明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制。三是要建立和规范企业财务风险报表分析制度，搞好月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析及年度会计、审计报告制度，完善风险预警系统。四是要充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用。其次，企业需建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析、数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。该系统不仅应包括流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标，还应包括企业经营中一系列诸如产品合格率、市场占有率等指标，对财务管理实施全过程监控，一旦发现某种异常征兆及时采取应变措施，以避免和减少风险损失。

财务风险是企业日常管理工作中不可忽视的问题，然而企业的经营管理是个复杂的问题，面临各种各样不同的风险，主要有企业内部风险：财务风险、经营风险，外部风险：自然风险、社会风险、经济风险、政治风险等。这些不同的风险构成了企业需要面对的复杂的风险系统。各种不同的风险之间也不是孤立的，它们之间相互联系共同作用于企业。例如当企业面临的外部风险增大时，企业经营风险和财务风险也有增大的趋势，因此企业的经营管理者应该全面分析各种不同的风险产生原因，增强企业抵御风险和防范风险的能力，提高企业的市场的竞争力，从而立于不败之地。

篇2：企业财务风险的成因及防范

企业财务风险是客观存在的,在了解财务风险特征及起因的基础上,树立财务风险观念,建立和完善风险防御管理机制,通过科学的策略和方法来及时有效地防范和控制财务风险,才能保证企业的生存和发展.

作者：宋世芪雷汉云 Song Shiqi Lei Hanyun 作者单位：新疆天恒有限责任会计师事务所,新疆乌鲁木齐,830002 刊名：经济视角英文刊名：ECONOMIC VISION 年，卷(期)：20xx “”(6) 分类号：F275 关键词：财务风险成因防范对策

篇3：企业财务风险的成因及防范

市场是企业经营的外部环境。企业在实施财务活动时，内部以及外部等很多难以预料的因素都会对其形成极大影响，以致财务活动面临很多风险。企业经济效益也会受到很大影响。同时，也有很多企业虽然在工艺设备、市场营销以及技术人才等方面具有极大优势，却对企业内部存在的财务风险没有予以科学有效的防范与处理，致使企业陷入困境。企业只有采取科学有效的措施，对其中风险予以防范，才能从根本上杜绝风险产生。因此，研究企业经营过程中存在的财务管理问题，不仅能够提高企业管理者风险意识与管理水平，而且对企业参与市场竞争具有一定的积极作用。

一、企业财务风险种类及现状

企业财务风险具有不确定性、全面性、客观性以及共存性。企业在生产经营过程中，很多无法预料以及不能够控制的因素，会对企业财务状况形成影响，导致企业遭受经济损失。企业在经营过程中，不能够及时对债务进行偿还，会导致财务风险。这种财务风险一般与企业经营没有关系。同时，由于很多不确定因素导致企业对资金不能科学利用，也会导致企业出现财务风险。这种财务风险却会对企业经营产生一定影响。

1.企业财务风险种类

一般把企业财务风险分为内部与外部两种风险。企业内部风险：首先，投资风险。企业借助对市场变化的分析，进而确定其投资项目。如果企业不能够很好对市场予以把握，对市场存在的风险不能够科学预测，进而导致投资出现风险。其次，筹资风险。企业只有借助足够资金才能实施正常的生产经营活动。因此，企业会通过内源、债务以及股权等多种融资方式进行筹资。然而，各种融资都具有一定风险。在各种融资中，债务融资具有较大风险。企业不能及时偿还债务，必然会影响其生产经营。第三，资金流动风险。企业在生产经营过程中，如果资金流动出现中断，就会陷入经营困难的境地。第四，收益分配风险。如果企业实施效益分配后，留存效益无法满足其扩大生产，就会导致其出现筹资风险。企业外部风险：首先，市场风险。企业只有依存于市场，才能够扩大再生产。同时，市场需求、竞争者以及同种产品等，都会对企业经营形成各种潜在影响，因此，企业会一直面临市场风险。其次，国家政策风险。企业只有借助国家政策才能够实施有效经营。国家政策的实施及变化，会对企业经营具有极大影响。第三，自然环境风险。企业在经营过程中，非常容易受到各种自然灾难的影响，而这种灾难又是人们无法抗拒及预料的。

2.现状分析

企业在生产经营过程中，经常由于自身弊端，导致其出现财务风险。首先，投资不科学合理。很多企业在投资经营过程中，没有对投资项目予以科学考察，企业决策者盲目决策投资，以致投资缺乏科学性，出现投资风险。其次，企业资本结构不合理。企业在经营过程中，不能够对资金进行科学分配，且其资本结构不合理，以致出现负债多、贷款多等情况。第三，收益分配政策欠规范。在我国，很多企业没有实施股利政策，对现金股利不能有效分配，间接助长了证券市场投机现象。同时，很多企业缺乏科学有效的股利制度，也间接导致投资者投资观念不正确。第四，没有有效的资金回收措施。企业在销售过程中，缺乏对购买者的了解，以致出现很多赊账现象。同时，企业由于储存货物过多，流动资金受到影响，不能实施有效的投资。这样，企业资金的安全性与流动性都会受到影响。

二、导致企业财务出现风险原因分析

企业财务管理制度等内部原因以及市场等外部环境很多因素，都会导致企业出现财务风险，以致企业经济效益不尽人意。

1.内部原因

企业在投资经营中，投资不科学、企业资本结构不合理、缺乏规范的收益分配政策以及缺乏有效的资金回收措施外等现状容易使企业出现财务风险。同时，还有很多原因会导致企业出现财务风险。

（1）缺乏健全的财务管理制度

很多企业没有创建完善的法律机制、管理制度以及外部监督机制，导致其没有科学有效的财务管理制度。由于财务管理制度的.不健全，导致企业财务报表与实际不符，甚至没有相应的财务报表。有的企业管理者让财务人员按照自己意愿进行工作，以致财务人员不能够遵循相关制度。同时，很多企业销售方式不正确。为了推销产品，采取赊销的方式，却对购买者信用等级缺乏了解，以致出现很多应收账款不能及时收回，甚至成为死账。

（2）投资风险、利润分配以及资产管理等因素

很多企业由于投资项目单一，不能够形成相应的市场规模，缺乏持续经营能力，以致市场变化对其影响较大，进而企业会面临投资风险；企业不能够正确处理现金流入与现金流出之间的比例关系，从而会导致分配风险；企业管理者不能够对资产实施科学管理，导致货物流动性较差，致使资金流动出现问题。

（3）财务管理人员风险意识低

企业财务人员只是单纯认为财务人员就是管理资金，不能够正确认识财务管理中存在的风险，缺乏有效的风险意识，对企业财务风险并不能够科学预测。这样，由于企业财务人员缺乏相应的风险意识，极易形成财务风险。

2.外部原因

市场经济宏观环境对企业有着极大影响。经济、金融、法律以及社会文化等外部因素，都会导致企业产生财务风险。银行利率、信贷规模甚至原油价格等很多外部环境变化，企业生产经营都会受到不利影响，进而会导致企业出现财务风险。同时，行业环境以及外部政策环境变化，企业适应能力以及抗风险能力也会受到极大冲击。

三、企业针对财务风险防范措施分析

企业不可能完全消除财务风险，只有针对各种不利的内部原因以及外部原因，采取相应措施予以科学防范，才能够将其对企业的影响降低到最低程度。

1.企业管理者提高决策水平

企业生产经营直接受到管理者的影响。企业财务决策更是与企业发展息息相关。因此，企业管理者必须从科学与发展的角度，对企业财务实施决策。企业管理者必须对市场进行科学考察，不能够主观臆断；对企业项目实施必须借助资本预算，进行可行性分析，才能够使企业投资风险降低到最低程度。

2.选择科学资本结构与收益分配制度

企业管理者应根据企业实际情况，对企业的各种资金需求、筹资方式以及筹资决策等进行科学分析与预测，选择最佳资本结构、有效降低各种筹资风险。同时，企业应实施科学的利润分配制度。由于留存收益对企业实施再投资、扩大生产规模等，具有非常重要的意义，因此，企业管理者必须对收益制度认真制定。

3.有效提高资产流动性

企业只有有效提高资产流动性，才能够从根本上杜绝财务风险。企业应加强存货周转速度的存货管理，加快应收帐回收的应收账等管理。企业应创建坏账准备金制度、账款跟踪管理制度，从制度上加大应收帐的管理。同时，由于企业资产结构对企业负债结构具有极大影响，因此，企业管理者必须对资产结构情况予以足够重视。

4.创建并完善企业财务管理制度

企业只有借助科学的财务管理制度，才能能够实施有效财务管理。企业管理者必须聘请高素质财务人员，实施科学财务管理制度，才能够从根本上减少财务风险。同时，企业必须借助信息科学技术，创建财务管理系统、财务预警系统以及财务管理活动监督机制。这样，企业就能够有效提高资金的周转能力以及自身偿债能力。

5.提高企业财务管理人员素质与风险意识

企业应创建财务管理人员培训制度，从根本上提高财务管理人员综合素质，进而减少财务风险。企业应借助各种培训制度，加强财务人员管理，不仅要提高财务人员业务水平，而且要提高其道德素养。同时，企业应积极培养财务人员创新意识，使其树立正确的财务风险观念，提高其认识风险的能力与意识。

6.科学分析外部环境变化

企业管理者也应接受各种相关教育，提高自身认知水平，提高自己对外部环境的认知能力。企业管理者必须对外部环境具有高度敏感性，不能够主观臆断，应综合不同方面信息，作出科学判断，进而提高企业适应能力与应变能力。同时，企业财务人员也必须对外部环境予以科学分析，掌握市场变化规律与发展趋势，采取相应措施、减少外部环境对企业财务影响。

四、结语

企业对财务风险防范程度，能够体现企业竞争优势。在市场条件下，企业只有采取科学有效的防范措施，才能够对财务风险予以防范。同时，企业管理者必须对形成财务风险的各种成因予以科学认识，对财务风险管理工作予以足够重视，并提高财务管理人员的风险防范意识，才能够使企业健康持续发展。

篇4：企业财务风险的成因及其防范

企业财务风险的成因及其防范

在市场经济活动中,企业存在财务风险是难免的,关键是如何了解风险的起因,加强防范,使自身处于不败之地.财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益,从而产生损失的可能性.财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节,财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响.以财务决策为例,企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的.情况下做出的,离开了风险,就无法正确评价企业报酬的高低.因此,对财务风险的成因及其防范进行研究、控制、提高效益,具有十分重要的意义.

作者：黄仕杰作者单位：杭州商学院财务管理99甲刊名：合作经济与科技英文刊名：CO-OERATIVECONOMY & SCIENCE 年，卷(期)： “”(7) 分类号：F2 关键词：

篇5：建筑施工企业集团财务风险成因及其防范论文

摘要：在世界经济一体化进程中，我国紧跟世界经济发展的潮流，在市场经济逐步发展的趋势中许多新兴企业崭露头角，建筑施工企业的竞争力也日益激烈，加之发展规模不断扩大，在国民经济中占有越来越重要的作用。然而，由于各企业之间的竞争力日益加剧，在企业发展的进程中存在着越来越多的问题，加之企业财务管理的复杂性，企业集团面临的财务风险也愈来愈大。财务风险是将企业风险货币化的表现形式，在建筑业竞争日益激烈的当下，建筑资源的相对缺乏，建筑业外部环境与内部环境的种种冲突，加之财务行为活动中的不确定因素，致使财务风险贯穿于建筑施工企业集团各项工作运行的全过程。本文就建筑施工企业集团财务风险成因及其防范措施作了简要分析。

篇6：建筑施工企业集团财务风险成因及其防范论文

一.建筑施工企业集团财务风险成因分析

施工企业外部宏观环境复杂多变，内部微观环境不容乐观

(1)、外部环境

建筑施工企业财务集团所面临的宏观环境包括经济环境、政治环境、市场环境、文化环境等综合环境。然而建筑施工企业因其生产的流动性、产品形式的多样性、施工技术的复杂性加之露天和高出作业多、机械化程度低等特点，不能有效应对复杂多变的宏观环境。由于许多建筑施工企业集团财务管理系统不够合理，财务管理人员素质不高，使得在应变复杂的外部环境时心有余而力不足，不能对外部环境的不利变化进行科学预见，且在因外部环境的变化而引发出财务问题时不能及时解决。如国家对农民工工资问题的高度重视、相关法律法规的调整，这些存在于外部环境中的因素，对企业财务管理产生了一定的影响，如若不能针对外部环境的变化及时采取有效的解决方法，必然给企业财务管理带来巨大的风险。

(2)、内部环境

内部环境主要表现在两方面，即企业高层对财务决策缺乏科学性、企业财务人员对财务风险的客观认识不足。许多建筑施工企业的高层决策人员只凭借以往决策中固有的经验，或是个人主观意识，从而对集团的招标等财务投资进行盲目决策，致使建筑施工企业财务决策失误的现象时有发生。盲目的墨守成规、固执己见，不经过科学客观的实时分析，妄下财务决策，只会给企业带来财务风险。其次，在现实工作中，许多建筑施工企业的财务管理人员并非受过专业培训的合格工作人员，财务管理人员本身的素质差异与经验的欠缺导致其在工作实践过程中欠缺对财务风险的科学认知。一些财务管理人员认为只要做好了建筑施工的货币收支、融资投资，就不必担心财务风险，这种想法是错误的。财务风险是伴随财务活动共同存在的，财务管理人员的风险意识淡薄致使其缺乏对财务风险的预见性。再者，一些企业的财务管理人员忽视建筑施工企业本身的特点与外部环境的复杂多变，一味纸上谈兵，纯粹利用掌握的理论知识来解决所有的财务问题，对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在着的，只靠一纸理论来管理财务，使得客观实践流于形式，是行不通的。

(3)投资缺乏科学预见性

在日益激烈的市场竞争中，市场价格变动等许多不确定因素，会影响投资决策的预期效果，因此很难保证施工企业的经济效益，获利与亏损平衡了天平两端，使得建筑施工业的投资成了一个两难决策。而在投资过程中，一些建筑施工企业的高层决策者未能客观认识到投资存在的风险，决策者在决策过程中只看眼前利益，对众多不确定因素的完全忽视，加之其成本控制意识的欠缺，使得盲目投资的事屡见不鲜。其次，建筑施工企业的投资中，投资项目的可行性决定着资产购置和改造革新的决策是否可行。当前，许多施工企业在作投资决策时由于参照了不实的经济信息，加之对投资项目缺乏周密严谨的研究与分析，致使投资决策失误、实际获利与预期效果完全相悖的情况频繁发生。盲目投资，不遵从客观实际，没有预见性的投资带来的经济损失是建筑施工项目无法承受的，更有甚者，会给建筑企业带来毁灭性的的打击。

(4)财务管理机制不完善，信息不透明

建筑施工企业因其生产的流动性特点致使企业财务管理不能进行完整的系统规划，加之当前企业财务管理制度的不够健全，财务基础管理工作不能得到完善。一些企业内部各级工作人员为谋私利，假账真爆真账假报，不同的场合报不同的账目，各部门、上下级之间出现人为制造财务信息现象，使得会计出纳在整理核实财务信息时核算不准，报表失真，汇总起来的信息普遍虚假。种种此类致使建筑施工企业集团无法及时掌握真实准确的财务信息，因而影响企业决策者在面临新的商机时投资招标的客观决策;还会导致企业在控制物流、资金流的过程中出现偏差，给企业集团造成巨大的财务风险。其次，在资金运行、收支与利益分配中，由于企业财务管理机制的不完善，使得企业内部各部门之间以及上下级之间出现了权责不明与管理混乱的现象，致使资金流失现象加重，资金无法得到合理有效使用，资金的安全性与完整性得不到保证。同时，建筑施工企业集团内部财务管理制度的失衡，也不利于企业合理科学客观地解决复杂多变的外部环境带来的问题，加之财务基础管理薄弱而导致无法及时规避与防范财务风险的发生。

(5)合同风险

激烈的市场竞争下建筑施工业面临着建筑资源相对缺乏的问题，许多工程项目的业主趁此时机与施工企业签下不平等合同，更有甚者，一些业主还要求施工企业垫付大量资金，且向施工企业收取违法保障金。导致施工企业在施工过程中财务周转不同，举步维艰，甚至出现过程结束后施工企业濒临破产的现象，不平等合同的签订致使施工企业财务风险系数加剧。其次，由于建筑施工项目存在周期长、时间跨度大、项目规模大、施工过程复杂等特点，这些施工过程中的不确定性因素也使得施工企业集团在签订合同时难以完全规避风险。

二.建筑施工企业集团财务风险的防范措施

(1)增强对财务风险的客观认识与防范意识，配备高素质的财务管理人员

建筑施工企业的管理者应定期或不定期组织集团内部各级工作人员进行财务风险知识的学习和培训，帮助财务管理人员从根本上树立和强化风险防范意识，普及财务防范知识。将财务防范工作切实落实到每一个部门每一位员工，以强化每一位员工的风险防范能力、增强工作人员对企业财务风险的客观预见性，达到真正的责任到部责任到人的高度集中的.管理效果。通过营造一种浓厚的风险管理氛围，以便及时高效应对不同形势下复杂的财务风险状况。其次，建筑施工企业因其工作流程的复杂多样性，在财务管理工作中更加需要高素质的财务管理者，因此，企业在配备财务管理人员时应进行严格考核，配备吃苦耐劳、对理论知识有系统性认识且洞察力强的高素质财务管理人员。

(2)树立风险评估意识，合理决策投资项目

承接工程任务是建筑施工企业生存与发展的前提，在投资决策中，企业决策人员应有一定的风险评估意识。在决策投资项目之前，应进行项目承接的前期调查，坚决抵制饥不择食的做法。要合理分析即将投标的工程项目的经济背景、实力及信誉等方面的情况，真正做到知己知彼。其次，施工企业应考虑到当前国民经济发展的潮流与市场经济发展的趋势，在投资决策中应杜绝以固有经验笼统决策的现象，应以实际现状、资金资源的充沛与否及周转能力为主，以当前社会经济大环境为依托，进行有目标有计划的科学投资。在决策中对即要招标的文件进行深入研究与分析，利用企业过去的、现有的施工资料及数据、经验分析项目经济的可行性、技术措施的可行性，权衡成本与收益，从而达到规避投资风险的目的。

(3)完善财务管理机制，做到信息透明化

要想最大限度规避建筑施工企业的财务风险，建立健全财务管理制度是关键。由于建筑施工企业具有流动性与分散性的特点，因而企业管理者在将管理规章制度贯彻落实到各部各职员的同时，还应确保该制度的严格执行。只有将风险防范意识贯穿于财务管理工作的全过程，才能降低任何一个环节的失误造成的损失。其次，施工企业集团须设立资金结算中心，作为企业的一个独立运行的职能，集中办理企业内部资金收支、运转、投资、分配，并定期向各部门管理者进行核实。这样可以避免假账目及虚假财务信息而引发的一系列财务风险，因而做到真正的信息透明化，制度化，规范化，以解决资金的分散、监控、筹划三大难题。

(4)仔细分析合同条款，认真履约

施工企业在签订施工合同之前应仔细分析合同条款，密切关注合同中的补充协议，合同中应对“税金缴纳、工程变更、违约、保险、大型材料的支付”等有明确规定。其次，施工企业的项目负责人在施工中应熟悉图纸，按图施工，如发生设计变更等问题应及时办理工程坚定，减少企业的财务风险。合同的签订是整个施工工程的基石，全面考虑如何合同中的每一个细节，可以有效规避施工企业的财务风险，也是施工企业能够从中获利的前提与保障。

三.结语

随着我国经济蓬勃发展的趋势，建筑施工企业在国民经济中占有着愈加举足轻重的地位，然而伴随着企业竞争的日益激烈，建筑施工业僧多粥少，建筑资源相对缺乏的局面也相伴而来。施工企业的饥不择食现象的加剧，加之本身流动性、产品形式的多样性、施工技术的复杂性加之露天和高出作业多、机械化程度低等特点，而造成的资金风险、合同风险、成本风险等不利因素，又因为决策者在投资招标过程中存在的决策失误问题，从而使得建筑施工企业集团财务风险加剧。要想规避施工业的财务风险，内要建立严格的财务管理机制，且要有足够的能力应对一切可能发生的外部环境问题。在市场经济竞争日益激烈的条件下，建筑施工企业集团的财务风险不可避免，因而必须从施工企业的实际情况出发，制定出符合企业的管理决策方案，做到真正的内无忧外无患，才能起到真正的防范风险的成效，建筑施工业也才能永葆青春。

参考文献：

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[5] 张林. 施工企业财务风险的防范和控制[J]. 山东交通科技. 2006(04)

篇7：如何从法律角度防范政府融资的风险

为了促进地方经济的发展，政府融资和提供担保等形式也日渐增多。虽然近年来关于地方政府债务规范管理渐有成效，但仍有一些地方政府没有树立正确的政绩观，违法违规借债冲动依然存在，一些非正规的融资渠道和新型融资渠道还需要加以重点防范。据了解，地方政府债务的形成主要来自两方面，一是通过平台公司以银行贷款、债券类融资工具、信托、保险或资管产品等形式替政府融资，由政府担保或偿还;二是通过不规范的政府和社会资本合作(PPP)、政府投资基金、政府购买服务等进行变相举债。日前，财政部通报了江苏、贵州两省处理部分市县违法违规举债担保问题的情况，相关责任人员受到了行政开除、行政撤职、降级等严肃问责处理，值得我们警醒。虽然政府通过融资或者担保的方式一定程度上促进了地方经济的发展，但是相关的风险也正在日益凸显。为此，我们从法律的角度提出如下意见和建议：

一、政府及其所属部门为企业、个人等民事主体提供担保属于违法行为，依法应当承担相应的法律责任。根据担保法及其解释的相关规定，国家机关不得为保证人，国家机关和以公益为目的的事业单位、社会团体违反法律规定提供担保的，担保合同无效，因此给债权人造成损失的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。因此，除外国政府和国际经济组织贷款转贷外，地方政府及其所属部门不能为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保，不能承诺为其他任何单位和个人的融资承担偿债责任。

二、各级政府应当依托政府法律顾问，在政府融资、担保方面充分听取相关法律意见，作为依法决策的依据，为政府的融资、担保决策提供法律依据，通过合法手段，保障地方经济平稳发展。地方政府在融资、担保过程中，应当充分听取法律顾问的意见，对有所为，有所不能为，有明确的认知，在法律的框架内合理制定措施方法，对融资的程序、内容和责任等方面有明确的规范意见。

三、正确厘清地方政府与融资平台公司的边界，健全信息披露机制。政府应当要求融资平台公司在境内外举债融资时向债权人主动书面声明不承担政府融资职能，并明确其新增债务依法不属于地方政府债务，防止误导投资者决策行为，给政府造成不必要的纠纷。同时，地方政府不能将公益性资产、储备土地注入融资平台公司，不能承诺将储备土地预期出让收入作为融资平台公司偿债资金来源，避免地方政府变相举债。

四、地方政府与社会资本应依法规范合作。地方政府与社会资本合作应当利益共享、风险共担，除国务院另有规定外，地方政府及其所属部门参与PPP项目、设立政府出资的各类投资基金时，不能以任何方式承诺回购社会资本方的投资本金，不能以任何方式承担社会资本方的投资本金损失，不能以任何方式向社会资本方承诺最低收益，防止地方政府通过承担项目全部风险的方式违法违规变相举债。同时，地方政府不能以借贷资金出资设立各类投资基金，不能对有限合伙制基金等任何股权投资方式额外附加条款变相举债。

五、尽快建立和完善政府债务信息公开制度。政务公开是防范风险的重要手段之一，应重点公开本地区政府债务限额和余额,以及本级政府债务的规模、种类、利率、期限、还本付息、用途等内容;可以参考国债发行做法，提前公布地方政府债务发行计划，同时推进政府购买服务、PPP项目信息和融资平台公司名录的公开。

从风险认识角度看财务风险成因及防范.doc

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