注册税务师考试综合指导所得税：税务稽查任务通知书

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篇1：注册税务师考试综合指导所得税：税务稽查任务通知书

上级税务机关对下级税务机关下达税务稽查任务的内部文书。《税务稽查任务通知书》是税务机关内部上级税务机关根据工作计划、部署，要求下级税务机关在指定期间内对文件所列纳税人实施税务稽查而下达的文字通知。上级税务机关对下级税务机关下达《税务稽查任务通知书》必须随附待查纳税人清册，以便明确稽查对象，重点稽查内容等，便于下级税务机关按要求组织实施稽查。税务稽查任务通知书的下达，可有效保证税务稽查工作重点，便于稽查任务的落实和下级税务机关组织稽查实施。

篇2：注册税务师考试综合指导所得税：税务稽查通知书

税务机关法实施税务稽查而向被检查人下达的税务行政文书。税务稽查通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人一定时期内执行税收法规和缴纳税款情况实施检查，要求其做好准备，接受检查而下达的书面通知。税务机关有权进行下列税务检查：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人。扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。查核从事生产、经营的纳税人的储蓄存款，须经银行县、市支行或省市分行的区办事处核对，指定所属储蓄所提供资料。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。税务人员进行税务检查时无税务检查证，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位应当支持、协助，向税务机关如实反映纳税人、扣缴义务人和其他当事人的与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，提供有关资料及证明材料。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。下达《税务稽查通知书》便于纳税人提前做好所需资料等的准备。以便税务人员顺利实施稽查，有利于保证稽查进度、质量和规范税务稽查操作行为。

篇3：注册税务师考试综合指导所得税：税务稽查报告

记录税务稽查案件内容的文字材料。《税务稽查报告》是税务检查人员依据现行税收法规及有关规章，对纳税人一定时期内的纳税事项进行税务稽查后，根据检查出的问题、情况连同作出的处理意见写出的书面报告。税务稽查报告主要反映纳税人违反税法的情况。它是纳税人税收违法违规问题的文字记录，是依法惩处纳税人违反税收法规行为的重要依据。税务稽查报告应反映以下内容：（1）稽查案件编号；（2）纳税人名称；（3）企业经济类型；（4）法定代表人姓名；（5）检查所属期间；（6）检查人员姓名；（7）检查类型；（8）检查实施时间；（9）检查发现的违反税收法规、规章的问题、情况及主要手法，主要税收违法犯罪事实及法规政策依据等。税务稽查报告由从事税务检查的在完成税务检查后拟写，报告反映问题要客观、准确、实事求是，文字叙述要清楚、简练，引用政策法规依据要准确，提出的处理意见要符合现行税法规定。税务稽查报告如实记录、准确反映税务稽查案件的检查情况，有利于税务机关掌握纳税人依法纳税的实际情况和问题，对加强税收征收管理，严明税法，严肃处理税收违法行为，提供了客观、详实、公正、全面的依据。有利于依法对纳税人违反税法行作出客观、公正处理。

篇4：注册税务师考试综合指导所得税：询问通知书

税务机关就涉税事项进行询问而向有关单位（个人）下达的，要求其接受询问的税务行政文书。询问通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，就有关税务问题在指定时间进行询问并要求有关纳税人委派有关人员接受询问而向纳税人下达的书面通知。税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的询问，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。税务机关就有关税务问题进行询问时，必须认真做好询问笔录。询问笔录应包括以下内容：（1）时间。进行询问的起始时间；（2）地点。进行询问地点；（3）询问（调查）人、记录人姓名；（4）被询问（调查）人姓名、性别、年龄；（5）被询问（调查）人工作单位、职务；（6）被询问（调查）人现在地址；（7）询问问答详细内容；（8）询问人、记录人、被询问人签字。实施税务询问，有助于税务机关直接了解、掌握纳税、扣缴义务人有关税务问题情况、资料，有利于对有关税务问题做出正确判断和认定，及时、准确地处理有关税务问题。

篇5：注册税务师考试综合指导所得税：催缴税款通知书

税务机关督促逾期尚未缴税的纳税人按照限定纳税期限缴纳税款的税务行政文书。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出催缴税款通知书，责令限期缴纳税或者解缴税款，但是最长期限为15日。并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款2‰的滞纳金，与税款一并缴纳。逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

篇6：注册税务师考试综合指导所得税：扣缴税款通知书

税务机关通知银行扣缴纳税人应缴税款的税务行政文书。扣缴税款通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对超过责令缴纳税款期限仍未缴纳的纳税人下达的强制执行书面通知。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令期限缴纳逾期仍未缴的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款和未缴纳的滞纳金。税务机关送达扣缴税款通知书应随附缴款书，并明确规定执行期限。税务机关一经下达，有关银行和其他金融机构必须按执行期限立即实施扣缴。银行或其他金融机构接到税务机关送达的扣缴税款通知书后，不能按执行期限立即实施或拒不实施扣缴的，应承担相应的法律和经济责任。

篇7：注册税务师考试综合指导所得税：限期缴纳税款通知书

税务机关责令纳税人在限定日期内缴纳应纳税款的税务行政文书。限期缴纳税款通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，责令有逃避纳税义务行为的纳税人在规定的纳税期前缴纳应纳税款的书面通知。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收人的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款，或者拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴其税款。采取税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。上文所称赔偿责任，是指因税务机关采取税收保全措施不当，给纳税人的合法利益造成的实际经济损失。限期缴纳税款通知书可有效防范和制约纳税人偷逃税款行为，保障其应纳税额足额入库。

篇8：注册税务师考试综合指导所得税：调取帐簿资料通知书

税务机关为进行税务检查而向纳税人下达的调取纳税人有关帐簿资料的税务行政文书。《调取帐簿资料通知书》是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，为调取纳税人一定时期的帐簿、凭证及有关纳税资料并要求在规定时间内送至指定税务机关接受检查而向纳税人下达的书面通知。税务机关检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关纳税资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关纳税资料时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行。必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，也可以将上述被检查帐簿等有关资料调回税务机关检查。税务机关调取纳税人帐簿资料必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。税务机关调取纳税人帐簿资料时，应随附《调取帐簿资料清单》，逐件详细登记调取的帐簿、凭证及有关资料，并经税务人员与企业经办人员当面认定并签字。下达《税务检查调取帐簿通知书》有利于企业按时将需要检查的帐簿资料送到指定地点接受检查，从而保证检查工作的顺利进行。

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