以下是小编为大家收集的注册会计师《税法》模拟练习题，本文共5篇，希望对大家有所帮助。本文原稿由网友“阿宅喜欢糯米团”提供。
篇1：注册会计师《税法》模拟练习题
注册会计师《税法》模拟练习题
1.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
A、缴纳增值税的事业单位
B、缴纳消费税的国有企业
C、缴纳营业税的外商投资企业
D、只缴纳个人所得税的公司职员
【正确答案】D
【答案解析】本题考核城建税纳税义务人的知识点。城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人，所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
2.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是( )。
A、委托方所在地税率
B、受托方所在地税率
C、双方协商
D、从高征收
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核城建税税率的知识点。选项B是正确的。
3.某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税计算的知识点。应纳城建税=100000×7%=7000(元);查补营业税=400000×3%=1(元)，查补城建税=12000×7%=840(元)，“三税”处罚，城建税也应处罚(3倍罚金)，处罚城建税=840×3=2520(元)，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。
4.某市一家外商投资企业12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税 30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加( )。
A、5000元
B、8400元
C、8000元
D、10000元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税计算的知识点。城建税和教育费附加以及地方教育附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和附加=(50000+20000)×(7%+3%+2%)= 8400(元)。
5.关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。
A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税
B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的.，可以同时退还已征的城建税及教育费附加
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税税收优惠的知识点。选项A，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税;选项C，对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加;选项D，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加。
6.设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )。
A、25元
B、100元
C、150元
D、2000元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税计算的知识点。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。本题中的纳税人实纳营业税为(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，应纳城建税=2000×5%=100(元)。
7.某铝土矿206月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%.当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核资源税计算的知识点。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(万元)
8.年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税万元。
A、0
B、133.5
C、142.5
D、292.5
【正确答案】A
【答案解析】本题考核土地增值税应纳税额计算的知识点。收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元);增值额=4000-3525=475(万元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%<20%。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
9.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照( )总额的3‰ 计算保险费。
A、货价
B、运费
C、货价加运费
D、货价、运费及其他相关费用
【正确答案】C
【答案解析】本题考查关税完税价格的知识点。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰ 计算保险费。
10.根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。
A、进境物品的邮寄人
B、进境邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式进口物品的收件人
【正确答案】A
【答案解析】本题考查关税纳税义务人的知识点。对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
11.9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。
A、30
B、32
C、36
D、40
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核关税计算的知识点。按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为：
完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]补交额为600×(1-2÷5)×10%=36(万元)
12.下列不属于船舶吨税的直接优惠的是( )。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D、避难、防疫隔离、修理，并不上下客货的船舶免税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核船舶税收优惠的知识点。选项D属于延期优惠。
13.位于市区的某自营出口外资生产企业， 2012年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A、该企业应缴纳的营业税49万元
B、应退该企业增值税税额为400万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元
【正确答案】D
【答案解析】本题考核城建税计算的知识点。技术转让免征营业税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=(1000-100)×5%=45(万元);退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。
城建税=(400-280+45)×7%=11.55(万元)
教育费附加=(400-280+45)×3%=4.95(万元)
篇2：注册会计师《税法》考点练习题
计算分析题
1、甲卷烟批发企业2月发生以下业务：(1)从卷烟厂购进A卷烟10个标准箱，取得对方开具的增值税专用发票抵扣联，上面注明的价款为25万元。(2)从英国进口B卷烟5个标准箱，每个标准箱的完税价格为3.75万元人民币，已经履行了报关及纳税手续。(3)甲批发企业将国内采购的卷烟的40%销售给乙卷烟批发企业，取得销售收入15万元。将进口卷烟的80%销售给丙烟草专卖店，取得人民币20万元。
(4)甲批发企业将国内采购卷烟的另外60%与购进的烟丝一并销售给丁烟草专卖店，共计取得不含税销售额30万元。
(5)甲卷烟批发企业将进口卷烟的剩余部分的50%用于无偿赠送关系单位，50%作为职工福利发放。
(已知进口卷烟的关税税率为80%)
要求：回答以下问题：
(1)A卷烟和B卷烟属于甲类卷烟还是乙类卷烟?
(2)甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙、丙、丁应该适用什么样的消费税政策。
(3)计算甲卷烟批发企业应纳的消费税。
(4)计算甲卷烟批发企业应纳的增值税。
【正确答案】
(1)A卷烟每个标准条价格=250000÷10÷250=100(元)，属于甲类卷烟。
B卷烟每个标准条不含消费税的价格=37500×(1+80%)÷250=270(元)
属于甲类卷烟。
(2)甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙卷烟批发企业，属于纳税人之间销售卷烟，不征收批发环节的消费税;甲卷烟批发企业将卷烟批发给丙和丁，属于消费税法规定的纳税人销售给纳税人以外的单位和个人，应该在销售时缴纳5%批发环节的消费税。卖给丁时由于卷烟和烟丝的价格未分别核算，应该一并缴纳消费税。
(3)甲卷烟批发企业应纳的消费税的计算：
(20+30+20÷4×1)×5%=2.75(万元)
(4)甲卷烟批发企业应纳的增值税的计算：
当期应纳销项税额=(15+20+30+20÷4×1)×17%=11.9(万元)
当期允许抵扣的进项税额=25×17%+[(3.75×(1+80%)+0.015)×5]÷(1-56%)×17%=4.25+12.50=16.75(万元)
当期应纳增值税=11.9-16.75=-4.85(万元)
2、某外贸企业本月从国外进口80辆摩托车，关税完税价格为200万元，当月售出其中70辆，每辆售价4万元(不含税)。
又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得厂家开具的增值税专用发票，每辆支付金额1.755万(含增值税)，本月全部外销，出口离岸价205万元。
要求：
(1)计算该外贸企业当月进口摩托车应纳消费税、增值税
(2)计算该外贸企业当月销售摩托车应纳消费税、增值税
(3)计算该外贸企业当月出口摩托车应退消费税、增值税
(设摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税出口退税率为13%)。
【正确答案】
(1)外贸企业进口摩托车应纳消费税=[200×(1+20%)]÷(1-10%)×10%=26.6667(万元)
(2)外贸企业进口摩托车应纳增值税=200×(1+20%)÷(1-10%)×17%=45.33(万元)
(3)外贸企业无论销售进口摩托车，还是销售从国内采购的摩托车，均不再交消费税。
(4)外贸企业销售摩托车应纳增值税=4×70×17%-45.33=2.27(万元)
(5)外贸企业出口摩托车应退消费税=1.755÷(1+17%)×100×10%=15(万元)
(6)外贸企业出口摩托车应退增值税=1.755÷(1+17%)×100×13%=19.5(万元)
3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，201月有关生产经营情况如下：(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票(已认证)，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，支付价外补贴5万元;另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票(已比对);农业生产者按规定缴纳了烟叶税。烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票(已认证)，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
(提示：烟叶税税率为20%;烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/箱)
要求：
(1)计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
(2)计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
(3)计算卷烟厂当期的销项税额。
(4)计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。
(5)计算卷烟厂当期应补缴的消费税。
(6)计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。
(7)计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。
(8)计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。
【正确答案】
要注意烟叶税的计算;统一规定的补贴比例与实际的补贴额不同;
增值税的计算：
(1)计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。
外购烟丝和加工烟丝的进项税额=68+1.36=69.36(万元)
(2)计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。
烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=42×(1+10%)=46.2(万元)
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%)=46.2×20%=9.24(万元)
准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率
=(46.2+9.24)×13%=55.44×13%≈7.21(万元)
支付运费允许抵扣的进项税额=3×11%=0.33(万元)
(3)计算卷烟厂当期的销项税额。
销售卷烟的销项税额=36000×17%=6120(万元)
(4)计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。
应纳增值税=6120-69.36-7.21-0.33=6043.1(万元)
消费税的计算：
第一、要注意受托方未代收代缴消费税，应由卷烟厂补缴消费税。
第二、要掌握委托加工时的组成计税价格公式。购进的材料价款和运费如果是含税价款应该进行换算。
(5)计算卷烟厂当期应补缴的消费税。
烟丝厂未代收代缴消费税，应该由卷烟厂补缴消费税：
[55.44×(1-13%)+3+8]÷(1-30%)×30%
≈(48.23+11)÷70%×30%≈25.39(万元)
(6)计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。
销售卷烟的消费税=36000×56%+18000×0.015=0+270=20430(万元)
(7)计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。
篇3：注册会计师《税法》备考练习题
注册会计师《税法》备考练习题
单选题
某船运公司拥有旧机动船15艘，每艘净吨位650吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司当年应缴纳的车船税为( )元。(净吨位小于或者等于200吨的，年税额3元/吨;净吨位201吨至吨的，年税额4元/吨)
A、41000
B、56000
C、59450
D、67000
【正确答案】C
【答案解析】该船运公司应缴纳的车船税=15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450(元)
2、多选题
车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有( )。
A、摩托车
B、商用货车
C、乘用车
D、低速载货汽车
【正确答案】AC
【答案解析】商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据;拖船按“净吨位”为计税依据。
3、多选题
下列车船税减免税的规定中，表述正确的有( )。
A、纯电动汽车免征车船税
B、捕捞养殖渔船免征车船税
C、警用车船免征车船税
D、机场、港口内部行驶或作业的车船减半征税
【正确答案】ABC
【答案解析】机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
4、单选题
下列属于印花税纳税人的是( )。
A、取得国家颁发专利证书的小李
B、记录企业会计账簿的出纳
C、合同担保人
D、合同的鉴定人
【正确答案】A
【答案解析】选项A，权利、许可证照的'纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人;选项B，营业账簿的纳税人是立账簿人;选项C、D应税合同的印花税纳税人为合同当事人，即对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。
5、多选题
按照印花税的有关规定，下列涉税处理不正确的有( )。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、作为正本使用的合同副本，交印花税
C、公租房租赁双方签订的租赁合同协议，免纳印花税
D、在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时
【正确答案】AD
【答案解析】对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不做计税依据;在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为携带合同入境时。
6、单选题
下列对于印花税计税依据特殊规定中说法不正确的是( )。
A、应纳税额不足1角的，免税
B、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额
C、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额
D、对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花
【正确答案】D
【答案解析】对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。
7、单选题
下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A、商品房销售合同
B、非专利技术转让合同
C、专利实施许可合同
D、土地使用权出让合同
【正确答案】B
【答案解析】选项A、C、D属于产权转移书据。
8、多选题
采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。
A、自行申报应税行为
B、自行计算应纳税额
C、自行购买印花税票
D、自行一次贴足印花税票并注销
【正确答案】BCD
【答案解析】纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。
9、多选题
纳税人违反以下印花税( )规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
A、纳税人未妥善保存纳税凭证
B、纳税人未在规定期限内汇总缴纳印花税的
C、纳税人少缴纳印花税的
D、纳税人汇总缴纳印花税的凭证未按规定装订成册
【正确答案】AD
【答案解析】纳税人违反以下规定的，税务机关可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：(1)凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。(2)纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存1年。
10、多选题
下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有( )。
A、对已缴纳印花税凭证的副本免税
B、对无息、贴息贷款合同免税
C、对农牧业保险合同免税
D、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税
【正确答案】ABC
【答案解析】对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才免税。
篇4：注册会计师《税法》冲刺练习题
注册会计师《税法》冲刺练习题
1、下列关于车船税的应纳税额的计算正确的是( )。
A、新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的下月起按月计算
B、已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的下月起计算缴纳车船税
C、已完税的车船报废，纳税人可以向纳税机关所在地的主管税务机关申请退还自报废月份起计算缴纳的车船税
D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税
正确答案：C
解析：选项A，新购置的车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算;选项B，已办理退税的车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项D，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
2、下列属于印花税纳税人的是( )
A、取得国家颁发专利证书的小李
B、记录企业会计账簿的出纳
C、合同担保人
D、合同的鉴定人
正确答案：A
解析：权利、许可证照的纳税人是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位和个人。
3、某交通运输企业初拥有20辆整备质量为5吨载货汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。该企业所在地载货汽车年税额均为20元/吨，载客汽车的税额是490元/年。该企业当年应缴纳车船税( )元。
A、7400
B、7500
C、6160
D、7700
正确答案：D
解析：应纳车船税=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20+490×10=7700(元)
4、某企业签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费400元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税( )元。
A、6.8
B、6.75
C、8
D、8.2
正确答案：D
解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=(18000-400-1200)×0.5‰=8.2(元)。应纳税额不足1角的，免纳印花税;1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。
5、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为( )。
A、2.5元
B、5元
C、20元
D、22.5元
正确答案：C
解析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，应纳印花税=40000×0.5‰=20(元)
6、某运输企业20拥有发动机功率6000千瓦的拖船4只;净吨位2吨的非机动救生小舢板10只;净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨(含)以下为每吨3元;净吨位201吨至2000吨为每吨4元;净吨位吨至10000吨为每吨5元，该企业应纳车船税元。
A、46200
B、44060
C、34290
D、34900
正确答案：A
解析：车船税=6000×0.67×4×5×50%+1000×3×4×50%=46200(元)
7、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是( )。
A、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花
B、车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的'相关账簿，可不贴印花
C、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税
D、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，暂不贴花
正确答案：C
解析：跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
8、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税( )。
A、6.8元
B、6.75元
C、6.5元
D、7元
正确答案：A
解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。应纳税额不足1角的，免纳印花税;1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。
9、甲公司与银行签订融资租赁合同，合同记载租金50万元/年，期限3年;另与乙企业签订一份房产租赁合同，合同记载租赁期5年，租金合计100万元。则甲公司应缴纳的印花税为( )元。
A、125
B、555
C、1075
D、2500
正确答案：C
解析：甲公司应纳印花税=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075(元)
10、某船运公司购进使用过的机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司20应缴纳的车船税为()(已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201吨至2000吨的，每吨4元)
A、61000元
B、76000元
C、15450元
D、77000元
正确答案：C
解析：车船税=2×150×3×50%+6×1500×4÷12×5=15450(元)
11、张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()
A、张某应缴纳契税30万元
B、李某应缴纳契税30万元
C、张某应按产权转移书据缴纳印花税
D、李某应按产权转移书据缴纳印花税
正确答案：A
解析：契税以承受方为纳税义务人，因此选项A不正确。
12、某商场委托面包厂加工面包和蛋糕，合同约定面粉、鸡蛋等原材料由面包厂提供，价值50万元，另外面包厂还提供辅料价值8万，商场另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。
A、商场应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B、面包厂应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C、面包厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D、面包厂和商场均以68万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
正确答案：C
解析：对于由受托方提供主要材料和辅料，受托方应按原材料和辅料的价值总结按照购销合同计征印花税，取得的加工费收入依照加工承揽合同计税贴花。对受托方提供的主要材料和辅料金额58万按照购销合同计征印花税，加工费10万按照加工承揽合同计算印花税。
13、根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，正确的是()。
A、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再印花
B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，另贴印花
C、对借款方以财产做抵押，应按借款合同贴花
D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税
正确答案：B
解析：借贷双方签订的流动资产周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还部签订新合同的，不再另贴印花。
14、某机械制造厂20拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部，其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂年度应纳车船税为( )。
A、441.6元
B、792元
C、801.55元
D、811.2元
正确答案：C
解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
该机械制造厂2013年应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)
15、某公司2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车20实际应缴纳的车船税为()。
A、240元
B、480元
C、640元
D、880元
正确答案：C
解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
应缴纳车船税=10×96÷12×8=640(元)
16、年5月某公司与建筑工程公司签订一份建筑工程承包合同，合同记载工程款为1500万元，同年7月该工程公司将其中价值800万元的工程转包给另一建筑工程队，并签订转包合同，则该建筑工程公司2014年应缴纳的印花税为( )元。
A、2400
B、4500
C、6900
D、8400
正确答案：C
解析：2014年建筑工程公司应缴纳的印花税=1500×0.3‰×10000+800×0.3‰×10000=6900(元)
17、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，下列关于车辆购置税的处理正确的是()
A、自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额
B、退还全部已缴税款
C、不得退还已缴税款
D、税额减半退还
正确答案：B
解析：对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴纳税款。
18、甲企业接受乙企业捐赠一辆轿车，未上牌照的新车，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元，已知该新车当时乙公司购置价格为150000元;甲企业应纳车辆购置税是()元。
A、6000
B、0
C、12000
D、15000
正确答案：D
解析：车辆购置税=150000×10%=15000(元)
19、某船舶公司2014拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至吨的，每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税( )元。
A、46000
B、48000
C、50456.4
D、45412
正确答案：C
解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320.4×4×5+3000×0.67×4×50%×2+1200.7×3×4+12×900×2=50456.4 (元)
20、某企业运输公司2014年11月购置客车3辆，货车5辆并办理了相关手续，未签订合同，2013年12月与甲企业签订货物运输合同，合同记载材料价款100万元，运输费20万元，装卸费2万元，保险费3万元。(客车车船税年税额为500元/辆，货车车船税年税额为100元/辆)则下列说法正确的有( )
A、该运输公司2014年缴纳的车船税为2000元
B、该运输公司2014年缴纳的车船税为333.3元
C、该运输公司2014年缴纳的印花税为110元
D、该运输公司2014年缴纳的印花税为98元
正确答案：B
解析：车船税=(3×500+100×5)÷12×2=333.3(元)
印花税=20×0.5‰×10000=100(元)
21、某交通运输企业2014年拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额540元/年。该企业当年应缴纳车船税( )元。
A、9640
B、8460
C、9880
D、8700
正确答案：A
解析：挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=10×20×20+540×10+3×8×20×50%=9640(元)。
22、根据印花税有关规定，下列各项中表述不正确的是( )。
A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费
C、发放权利许可证照和办理凭证鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务
D、印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
正确答案：B
解析：印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。
23、关于印花税的计税依据，说法不正确的是( )。
A、货物运输合同以运输费用和保险费金额为计税依据
B、以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据
C、电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和辅助材料合计金额为计税依据
正确答案：A
解析：货物运输合同的计税依据为取得运输费金额即运输收入，不包括所运货物的金额、装卸费、保险费等。
24、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列不缴纳车辆购置税的是( )。
A、购买使用行为
B、受赠使用行为
C、获奖使用行为
D、车辆的出口行为
正确答案：D
解析：车辆的进口使用行为征收车辆购置税。
篇5：注册会计师营业税法课后练习题
注册会计师营业税法课后练习题精选
1、下列项目属于营业税“服务业-代理业”范围的有( )
A、代理报关业务
B、代销货物
C、无船承运业务
D、金融经纪业务
E、远洋运输业光租业务
【答案】a, b, c
【解析】D按照“金融保险业”征税;E属于“服务业-租赁业”
2、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案】 BD
【解析】 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税;纳税人出租不动产的纳税地点为不动产所在地;纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
3、按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有( )。
A.报社发行报刊的业务
B.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
C.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
D.残疾人员本人提供的广告设计服务
E 农业机耕、排灌、病虫害防治业务
【答案】BCD
【解析】托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的.育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入;农业机耕、排灌、病虫害防治业务均属于法定的营业税免税项目。社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费免征营业税。
4、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有( )。
A. 残疾人员组织为社会提供的劳务。
B. 个人转让著作权
C. 从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入
D.录像厅放映录像
E.保险公司取得的一年以上返还性财产保险收入
【答案】BC
【解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免征营业税。DE征税
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