未来会计师瞄准金融服务业

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篇1：未来会计师瞄准金融服务业

会计师正成为炙手可热的工作之一。众所周知，想要成为得到顶尖资质的国际会计师，必须通过艰苦而又繁杂的考试过程，当然，在拿到诸如acca等国际认证资格后，等于在会计师领域打开了一扇大门，更意味着高薪和光明的职业前景。而那些正在努力过程中的未来会计师们，最渴望投身于哪些行业？acca(特许公认会计师公会)最近公布的一份学员就业期望值调研结果显示，金融服务业是他们求职时首选的行业。 最向往高端金融业

每个行业都需要会计师的存在，而拥有国际认证资格的会计师择业面更为广泛，acca的调查显示，他们的学员更倾向于投身高端的金融服务业。

此次acca调研内容涉及专业会计师对于事业前景及所需职业技能的期望值，全球1余名acca学员参与了调研，其中40%以上的调研对象是企业会计工作人员，25%在从事会计执业和政府机构工作，约15%为在校学生。

调查显示，在全球21个国家中，于去年参与acca考试的学员的职业发展意向明确且空间广阔，其中居前五位的目标工作领域，按期望比率从高到低排列依次是：金融服务(48%)、会计执业(38%)、专业服务机构(35%)、制造业(21%)和政府机构(19%)。

业内人士认为，在金融行业，会计执业、专业服务、制造业和政府机构等领域工作的会计师和财务人员，虽然会因为工作性质不同有所区别，但工作内容上差别不大。之所以大部分会计师和财务人员首先选择金融服务部门，是因为该行业在所有行业中一直处在高端位置，更是高薪的代表，尤其在中国，被看作是未来的朝阳产业。在取得国际性的会计师认证资格后，未来的会计师自然将目光放在最为高端的金融服务领域。

金融行业主要分为银行，保险，证券公司三大类，在这些领域内，跨国机构又成为其中的主要就业目标。

接近80%的acca学员表示他们计划将大部分甚至几乎所有的个人职业生涯定位于金融工作岗位。这表明，未来的会计师们并未将其职业定位局限于会计审计范围内，而是清楚并很重视与金融等领域的相关联系，注重培养金融及沟通等方面的技能知识，以保证其在财会类各工作岗位上均能游刃有余。

就细节而言，三分之二的被调研学员表示有志加入跨国公司，四分之一有意从事综合管理工作，38%考虑从事金融服务或基金管理工作，35%计划担任顾问工作，另有43%表示将来会自主创业。

最担心职业竞争力落后

关于会计业所面临挑战的问答中，学员们并未被发生在会计师的社会诚信，日趋增多的行业规定与专业知识、技术更新太快等问题所困扰，而是将保持持续职业发展(cpd)，拓展技能以保持能力与现代会计师的需求相一致，增强就业竞争力等方面作为目前在会计方面所持续努力的方向。

acca学员、上海芬林纸业咨询有限公司的周健谈及其职业规划时表示：“核心技能对于事业发展至关重要，职业操守、技术能力、分析技能、沟通能力、成本分析等各项技能在个人的职业前进过程中是必不可少的装备武器。”

调研结果同时也显示，调研对象十分注重相关国际会计准则，这也从侧面反映了会计行业的国际化趋势。据调研，77%的调研对象强烈或非常强烈地感到了获得一张国际资格证书对于他们职业地位的重要性；86%的人谈到，接受培训以保持与国际会计准则相一致，对于会计师的重要性日趋增加。

最急需提高职业意识

相对于其他国家的acca学员，中国学员在调查中显示出职业规划渐趋成熟的特点，但是，业内人士表示，目前中国会计师更需要在职业操守上，跟上国外同行的意识水准。

在谈到中国学员与其他国家学员的差别时，

acca大中华总监叶慧(王加利)女士认为：“中国学生的专业技能在不断提高，甚至达到国际一流的水平，此外中国学生在职业素质、就业心态、职业规划方面正在不断改进，对于自己职业规划方面的心态越来越成熟，但是在职业操守等概念上的认知仍亟待加强。”

篇2：金融会计师英文简历

金融会计师英文简历

Sandy Bin 15/F,TOWARD ,BRIGHT CHINA,BUILDING,BEIJING.

OBJECTIVE

An accounting position offering the opportunity to utilize my professional financial expertise,extensive business experience, and ability on a worldwide basis.

SUMMARY OF QUALIFICATIONS

*Accountant and Administrative Manager of mediun-sized motor components manufacturing and distribution company serving national and international markets.

*Hands-on experience with firm of certified public accountants and auditors.

*Certified public accountant and auditor.

PROFESSIONAL EXPERIENCE

LISMORE SHIPPING CO.,LTD.,Loretta,PA

Accountant

*Managed,developed,and maintained all aspects of finance,accounting,foreign exchange dealings,marketing,and data processing of company and its overseas offices in London and New York *Controlled budget,cash flow,and capital expenditure

*Reviewed, analyzed, and evaluated finances and securities pertaining to advances and shipping for client base of about 200.

*Established and maintained close relationships with bank executives,auditors,and attorneys,ensuring compliance with all regulatory bodies.

1985-1988 RABINO PRODUCTS, Meadville, PA

Accountant

*Developed and implemented corporate and project-oriented financial strategies.

*Provided financial overview and leadership for all major operating considerations and activities, including development of business and profit plans.

*Controlled line management for all accounting,production costing,EDP,and financial functions.

1981-1983 MANNINGS,DAWE,AND BOND,Pittsburgh,PA

Auditor

*Auditor private companies,listed companies,partnerships,and individual businesses.

*Prepared financial statements and schedules.

EDUCATION

UNIVERSITY OF PENNSYLVANIA, Philadelphia,PA

Bachelor's Degree,with major in Accountancy,Marketing, and Business Finance,1981

Summary of qualifications highlight candidate's strengths.

Bullets make resume easy to read.

篇3：金融服务业:如何简化信息技术

金融服务业:如何简化信息技术

内容提要：目前大多数机构面临的主要信息技术问题是：如何应对日益增长的复杂性。IT复杂性造成的问题可以通过大幅简化IT系统来解决。简化IT系统，第一步是对当前的IT环境做出诊断，第二步是确定整体目标IT系统，第三步是制定一系列程序以简化IT。在实施这些具体步骤时，还要注意一个重要方面：组织结构。IT简化不应是一次性事件，而应是一个不断进行的过程。 关键词：金融业 信息技术 中图分类号： F830.49 文献标识码：C 文章编号：1006-177009-012-03波士顿咨询公司（BCG）简介自1963年创立以来，波士顿咨询公司（BCG）一直致力于帮助客户实现竞争优势。该公司相信，仅仅采用最佳经验研究或是比照分析并不足以创造持续的价值，要实现积极的变革，需要对经济、市场和组织态势有第一文库网全新的深刻认识。BCG认为每一个委托项目都有其独特的发展空间和局限性，因此，仅仅采用标准化的解决方案是远远不够的。BCG在全球36个国家设有61家办公室，为全球各行各业的企业提供优质服务。 在中国，BCG参照国际先进经验，将实地情况和知识相结合，为消费品、汽车、金融、医药等主要行业的跨国企业和中国企业提供各种咨询服务，包括总体战略规划制定、分销业务拓展、品牌战略制定、业务重组规划等等。 金融服务专项是BCG中国业务组合中的重要组成部分。BCG为全球领先的国际和国内银行、保险以及证券等机构提供服务。特别是近年来，公司为几家大型国有银行提供咨询服务，帮助他们进行广泛而深入的改革。经过多年发展，对金融机构而言，信息技术（以下简称IT）已不仅仅是交易工具，而是经营管理中不可或缺的要素，广泛应用于业务活动的方方面面。这一转变给金融服务业带来了深刻的结构性变化，IT已经成为许多银行和保险公司CEO的头等大事。 不过，目前大多数企业在IT方面所面临的最主要问题是：如何应对复杂化趋势。复杂程度增加的原因很多，比如出于资金考虑，长期、低回报的IT应用整合项目难以实施；短期商业决策的IT衍生系统不断积累，结果在长期泛滥成灾；过时、低效的系统不被淘汰；新应用软件不断大量嵌入系统，但很少考虑它们对长期IT环境的影响；企业并购之后，IT系统整合的不力。 如果任凭IT系统越来越复杂，金融机构及其客户都将面临严重问题。例如，员工往往只能看到流程的一个部分，而无法从一个屏幕上对客户当前的资产或状态有一个综合认识；员工必须对付各种数据前后矛盾、错误百出的应用软件，每天还必须登陆无数个系统。对客户来说，他们必须面对由于IT系统脱节造成的银行服务的低效率，还要不时往来于各个渠道解决问题DD不同渠道所提供的信息往往相互冲突。 此外，从成本的角度，大多数金融机构中IT成本的增长速度超过了其它任何项目。约有60%－80%的IT预算用于系统维护，而其中又有一半用于新的应用。留给投资和更新的很少。事实上，从价值创造的角度，在大多数银行，相比资金，IT对员工生产力和士气的影响更为显著。 IT复杂化造成的问题往往可以通过大幅简化IT系统来解决，这一举措还能将IT总成本降低30%之多，并增加未来IT环境的灵活性。但是，银行该如何实现IT的.全面“瘦身”呢？点清存货，开始行动简化IT系统，关键的第一步是对当前的IT环境做出诊断。考虑到许多金融机构通过不断的系统升级和一次次的大型项目，已经使IT系统和基础设施层层叠加，因而这一任务本身就相当繁重。此外，基本设计的变化又使得许多机构的IT系统超出最初设计的承受能力。例如，扩展单一产品系统以处理多种产品；扩充单一渠道软件（例如基于分行的软件）以覆盖多个渠道；“升级”基于批次的系统以支持实时交易。 为了在IT系统的所有层次开展这一诊断工作，公司必须找出各个应用软件、界面、数据库和技术设施元素的确切数量和功能DD及其期限、规模和长期适用性及兼容性。他们必须积极寻找应用软件在业务流程支持方面的重合和缺口，并仔细分析成本驱动因素和成本分配方式。 第二步是确定目标IT系统。简化工作结束后，你希望整个IT系统走向何方？在这一阶段，关键在于找到长期商业目标，并据此调整IT系统。 第三步是制定一系列程序，对IT复杂性发起猛攻。例如，多元、矛盾的数据来源必须被简化成单一、综合的数据源。功能重复、交叉的应用软件“大杂烩”（往往包含职能缺口）必须被改造成相互协调、灵活机动、反应迅速而精简的应用系统。必须将界面从一个包含多余、缺乏统一标准的点到点连接系统转化为一个拥有核心功能、统一标准的远程界面网络。IT的整体基础设施必须从一个多平台、超负荷功能（缺乏规模）的设计发展成能充分利用规模潜力和新技术发展机会的综合平台。 与此同时，金融机构应当努力清除那些表现不佳、增加了IT复杂性的产品；简化商业流程（例如去除多余任务）；通过填补技能缺口、加强责任以充分发挥人力资源的作用。最终目标是显著简化和改善整体IT环境，实现高水平的IT统一性。（见图） 在实施上述具体步骤时，还要注意另一个重要方面：组织结构。实际上，组织边界往往加剧了IT复杂化问题，使其更难解决。地区分行、业务部门和其他实体往往有自己IT投资的优先考虑和决策过程，并可能由此产生分歧。因此整体IT简化中的一个关键步骤就是重新考察组织与治理结构DD最初正是这些结构造成IT的日趋复杂。因此，目标IT环境应当与目标结构结合在一起，后者将带来IT的长期高度有效与简化。更少意味着更多虽然大多数银行还在与IT复杂性做苦苦斗争，但少数机构已经开展攻势，并取得了相当成功。例如，欧洲一家银行通过一系列认真策划和兼并实施，成功地避免了IT复杂趋势，而且统一了产品系统，取得了IT成本优势方面的领先地位。与此相似，一家中国银行利用进入新市场的机会，重置、更新和简化了整个IT系统。 产品创新、提高营业效率、改善客户服务也是IT简化的动力。一家澳大利亚机构在改善客户服务的行动过程中，大大降低了辅助和自助服务应用软件的数量，加强了关于顾客、账户、处理表现和员工的信息整合。另一家澳大利亚公司，在过去7年中将核心产品系统从6个减少为2个、IT网络从12个减少为1个、计算机平台从8个减少为3个。还有一家美国大型银行，目前正着手将其桌面软件从415个降低到40个。 无论IT简化项目最直接的动因是什么，清晰的目标设置很关键。我们曾经参与的一个IT简化项目，其目标是： * 统一产品管理体系，并使之更加合理化； * 更新、整合辅助与自助服务类应用软件，并淘汰过时软件； * 在整个企业范围内进一步整合关于账户、客户、员工和处理表现的信息； * 统一和建立成像、文件管理和工作流程系统。 经过全面诊断及对目标IT环境和组织结构的认真规划，我们着手实施了一套包含九大措施的计划，以降低IT复杂性。涉及了几乎所有产品领域，包括核心的零售银行产品、管理投资、人寿保险、个人贷款和信用卡业务。300多个主要应用软件和小型软件被一一仔细评估，评估标准包括长期有效性、用户友好性、灵活性、兼容性以及对取得核心业务目标的价值。该计划仍处于进行过程中，在所有评估的软件中，已有70个主要软件（及许多相关小型软件）被淘汰。事实上，这些精简措施与其他措施一起，在一年半内帮助银行淘汰了近25%的主要IT软件。生产效率显著提高，成本明显降低。

更待何时多年前，IT完全是一项后台工作。后来，它也开始走到前台。今天，IT成为连接金融机构前后台的关键工具DD通过个人电脑、移动电话和ATM机等渠道联系银行各部门及银行和顾客之间。但是许多机构并没有充分利用这一交互联结系统的潜力，原因是他们建立了层层叠加的界面系统，并试图处理完全不同、互相矛盾的数据库，从而束缚了自己的手脚。 但是，信息技术对金融服务机构整体业绩和盈利能力的作用将越来越大，这就是要在目前阶段，简化IT显得非常重要的原因。事实上，许多金融机构正在试图构建一种包含更多标准模块、基于专门服务的架构。但是如果在这一过程中，他们没有对目前的IT环境进行清理，那么这些公司只不过是在现有体系上再叠加一个层次而已，新系统的投资将被浪费。 应当注意，不仅在金融服务机构，而且在许多其他行业的公司，IT简化已经成为CEO的头等大事。例如通用汽车已经将其关键软件从的7000个减少到今天的3500个，这一简化每年将为公司节省10亿美元。IBM在过去十年中，通过简化应用软件和基础设施，使IT支出减少30%。3M公司计划通过五大要素减少应用软件。这样的例子还有很多。 当然，IT简化计划并非全无风险。它要耗费时间和资源，包括财力和人力。同时，由于每家机构中的不同集团可能有各自的利益和偏好，因而关于应当淘汰哪个软件和哪些IT复合产品的讨论会漫长而艰难。讨论有时会转变为争吵。 但是银行、保险公司和其他金融机构都必须克服这些潜在障碍。有效的IT简化带来的收益将远远超过实现这一目标需要的资源。成功实施IT简化以后，客户服务将变得更迅速、可靠和便捷；员工的工作积极性会更高，取得的成果也会更大；流程将变得迅速、准确和高效。 此外，IT简化不应是一次性事件，而是持续进行的过程。应当设立专门的组织机构，确保对IT复杂化的警惕。最后，简化IT对降低成本的作用巨大。据估计，由于IT复杂化造成的系统臃肿、低效，使得生产力低下，因此每年全球企业损失达7500亿美元。 已经坚定不移地实施IT简化的金融机构DD以及那些刚刚选定正确方向的企业DD将因此取得相当的竞争优势。您的公司甘愿落后吗？作者简介： 本文由波士顿咨询公司提供。作者Thomas Reichert，Andrew Dyer, Simon Kennedy, Heinz Mollenkamp。Thomas Reichert和Andrew Dyer是波士顿咨询公司悉尼办公室的副总裁兼董事。Simon Kennedy是波士顿办公室的副总裁兼董事。Heinz Mollenkamp是科隆办公室副总裁兼董事。

篇4：浅析金融服务业的增值税改革

浅析金融服务业的增值税改革

【摘要】我国金融服务行业随着金融市场的发展日益繁盛，但现行的营业税制度使得金融行业的发展陷入了瓶颈，主要就是金融服务业课征营业税导致的重复征税已经给其发展带来了不利的影响。为了改善这种状况，政府部门和税务机关对我国金融行业现行的税收制度进行了分析和研究，提出了对金融服务行业进行增值税改革的必要性和重要性，通过税务制度的革新将促进我国金融服务业的良性发展。 【关键词】金融服务业 税务制度 增值税改革 必要性 分析 随着全球经济一体化进程和国内经济的迅速发展，我国金融服务行业逐渐形成为一个较为成熟的服务体系，相关金融法律法规和税务制度也在不断改革适应金融服务行业的快速发展。与此同时，我国金融服务行业为我国国民经济的高速增长也做出了突出的贡献，各个省市地区都先后建立了不同区域类型的金融服务中心，并跟国际接轨。然而由于现行的税务负担过于繁重，尤其是金融服务行业营业税全额征收使得部分金融个体为逃避税负，进行无效益型的经营和扩张，这使得金融服务业无法完全发挥其促进经济发展的作用。 一、我国金融服务业税务现状 金融服务业，顾名思义就是指提供金融服务活动的行业。目前金融服务业主要包括银行服务、信托服务、证券服务以及保险服务等。按照我国金融服务业营业税的征收规定，通过提供应税劳务服务并获得一定的盈利的业务活动需要征收营业税，因此银行贷款、结算、信托服务、融资租赁以及金融商品转让等业务活动都要征收营业税。目前，我国金融服务业计征的营业税的平均税率高达5%，这比我国其他服务行业，如交通服务、邮电通讯服务等都要高出2%，也比服务行业的营业税的平均税率要高出1%以上。另外，由于金融服务业的财务会计核算标准和方法的不同，使得金融服务业的应缴税费的收入比实际收入的金额要高，尤其是银行业是按照权责发生制规定来缴纳营业税，这在无形中扩大了金融应税服务行业的应缴纳税额。按照现行的金融服务行业税收制度，造成了金融服务业营业税全额征收、金融服务业税负过高的现状。从长远发展的角度来看，我国金融服务行业也会因为税务问题逐渐偏向消极化方向发展，这对金融服务行业的茁壮成长极为不利。 二、我国金融服务业税务制度存在的问题 我国金融服务业现行的税务制度对国内经济市场发展和金融服务体系都造成了很大的阻碍，也严重影响了我国国民经济的快速增长，具体有以下几个方面： 第一，目前金融服务业的增值税改革，只是对部分子行业进行改革，这不仅违背了增值税征收立法的普遍性和系统性，也在一定程度上扭曲了市场经济体制，从而给增值税抵扣的实施过程造成了中断和阻碍，使得税务部门对经济市场实施全面增值税改革的目标无法实现，不利于我国金融体系的健全和完善。 第二，金融服务业实施的营业税全额征收按照我国税收范围及内容，就会出现营业税重复课税的.现象，同时由于我国金融服务业无法利用增值税税务制度中的抵扣原则，也使得部分增值税税额重复征收。金融服务业采购产品的进项税和产品增值税的无法抵扣，销售产品到其他行业的营业税无法扣除的现象直接导致我国金融服务业外部的不同经济主体的税负出现差异，导致税负不公。此外，由于金融服务行业一直以来遵循利润高、税务高的原则来征收课税，这使得金融服务行业主体之间承担的税务差异化严重，从而导致金融服务内部税负不公现象。金融服务业内、外部税负不公直接影响了金融服务体系发展的失衡，不利于金融产业结构的优化和协调。 第三，金融服务业无法利用营业税的退税制度和增值税的抵扣制度，给其造成了双层重复税务负担，对金融服务业的出口造成了极大的障碍，无法实现其出口零税率的经济目标，也不利于金融服务业的进一步国际化发展。与此同时，由于我国目前增值税还只是在生产制造流程征收，没有全面覆盖金融服务、旅游、电子等行业，这就使得国内经济市场的累退性较为严重。 三、金融服务业增值税改革的作用及影响 通过对我国金融服务业现行税务制度的分析，按照我国金融服务业财务会计核算的方法，对金融服务业征收营业税存在着不利于其发展的因素，因此，对金融服务业进行增值税改革是大势所趋、势在必行的，而这对我国整体经济的发展来说也是必要的。 （一）金融服务业增值税改革有利于认清增值税本质 增值税就是对商品在流动过程中的销售和服务活动环节的征税，同时也要扣除经营者的生产进项税，简单来说就是产品在市场流通销售过程中不断增值，而增值税就是对销售的每个增值阶段其产品增值金额征税。由此可见，增值税就是消费者在交易过程中产生的税务，其最终税负是由消费者来承担的。而金融服务业提供的货币结算、转账、贷款、保险等等金融服务本质上也是一种生产销售行为，因此按照增值税标准，也要征收增值税。但是目前普遍认为金融服务业中产品流转的增值幅度无法衡量，尤其是一些具体的金融服务交易业务的增值难以量化。这种增值税额无法明确的状况，使得部分人认为金融服务行业因此无法计征增值税，这种想法无疑违背了增值税的本质。金融服务业增值税的改革则明确了其征收增值税的必要性。因此可见金融服务行业增值税改制不仅能够改善金融服务行业发展的瓶颈状况，还有利于加强市场对增值税本质的认识，从而便于增值税在金融服务行业的全面覆盖和实施。 （二）金融服务业增值税改革有利于减少其重复征税现象 如果按照目前金融服务业的税收制度，营业税无法进行抵扣，而对金融服务业计征增值税，则有利于改善金融服务业的流转额的重复征收现象，也使得金融服务业形成规范、完整的市场增值税体系。对于目前金融服务业中存在的重复征税的情况来看，金融服务企业为了减少或避免这一现象会尽量减少产品的流通，使得营业税额降低，但这种方法只能治标无法治本，长久坚持下去一定会对金融服务行业造成严重的损害。而对金融服务业征收增值税则能有效解决这一问题，无论产品流通环节的多少，增值税税额都是一定的，只要服务商品流通并发生交易性质，就能够按照增值税征收规定对产品增值额度进行征收，这完善了整个市场增值税的系统化覆盖和扩围，有利于我国市场税务体系的早日健全。因此金融服务业增值税改革能够减少金融个体低效率的扩张行为，也有利于金融行业的高效发展。 （三）金融服务业增值税改革有利于规范市场服务体系 对于现在服务范围和服务体系日益多样化的金融服务体系来说，实施营业税已经无法满足金融产品的细致化、专业化的服务需求，而采用增值税就可以把金融产品进行销售和服务的细致化拆分，这不仅有利于经济市场发挥宏观调控作用，有利于优化金融产品资源的配置、使得金融服务业能够实现税务和利润的平衡，也有利于市场服务活动和经营活动的规范化、科学化。同时金融服务业采用增值税的税务制度，能够消除金融服务行业的内、外部的税负不公现象，能够消减国内市场不同产业领域之间的矛盾，也有利于市场行业体系各个产业要素组合的和谐优化，从而使得国内市场经济产业结构的高质转型，并使得我国实力得到大幅提升。同时市场产业结构的调整也会进一步提高我国市场人才资源的优化配置，有助于缓解我国人才供需矛盾。 （四）金融服务业增值税改革是我国经济发展的必然措施 我国金融市场保留营业税不仅使得增值税征收制度的全面化进程受损，还给金融服务业造成了过高的税务负担，使得部分金融个体为了规避营业税额进行无效扩张和经营，这不利于金融服务业的积极进取。我国增值税改革的最终目标就是要利用其优越性来调节市场税务平衡，现在我国增值税的覆盖范围随着我国经济事业的兴盛而不断扩大，有力的推动了我国经济事业的发展，因此，可以说作为信息高度化的金融服务业而言，对其进行增值税改革是顺应我国金融服务业和市场经济发展的必要手段。通过对我国金融服务行业的税务制度的分析，按照我国金融服务行业财务会计核算的方法，我国金融服务行业的营业税征收必定给金融行业带来不利，因此，对金融服务业的增值税改革对我国金融服务业乃至整体经济的发展是必要的。 四、结束语 由于金融服务业现行的税务制度使得金融服务业的税务负担过重，有着阻碍我国金融服务业健康发展的不利因素。因此为了改善这种状况，政府部门和相关税务机关针对金融服务业的税务制度进行改革，使得我国金融服务业税务制度革新、促进我国金融服务业积极健康地成长，有利于促进我国税务体系的良性发展，也有利于增值税改革在经济市场中全面实施的目标早日实现。 参考文献： [1]杨默如.我国金融业改征增值税的现实意义、国际经验借鉴与政策建议[J].财贸经济，，（08）. [2]于虹霓，陈敬珍.浅析我国增值税税制改革的发展与完善[J].沈阳工程学院学报（社会科学版），，（01）. [3]李晶.商品税体系改革研究――实然性问题、实施步骤与约束性条件[J].财经问题研究，，（02）. [4]谈佳隆.上海增值税改革 试点户税负有减有增 东方航空收益较大[J].中国经济周刊，，（07）. [5]张云，匡勇.增值税转型对企业创新投资的影响――以江西三大行业上市公司为例[J].广东商学院学报，，（01）.

篇5：浅谈金融服务业的增值税改革

近些年来，金融服务业发展迅猛，但金融服务业的税制问题也日益突出，如税负偏重、税负不公、重复征税等，严重制约了金融服务业的发展壮大，也必将制约我国金融服务业的健康持续发展及国际竞争力的提高，国内呼吁金融服务业改征增值税的呼声日益高涨。

在去年的财政部就财税体制改革和财政工作答记者问中，楼继伟说到，去年的服务业占全年GDP的46%，在就业难的情势下，为增加就业量做出了不少贡献，很好地解决了就业难的问题。答记者问中还提到，在推进通信业增值税改革的同时，研究将金融服务业纳入增值税的范围。 可见，金融服务业营改增是大势所趋。

一、我国金融服务业营业税税制存在的问题

(一)税率偏高，税负较重

目前，相比适用税率3%的交通运输业、邮电通信业等，金融服务业营业税税率竟达到5%。高税负必然制约金融服务业的盈利和竞争能力。

此外，金融业运营的特点是其税负无法转嫁，其他行业的营业税可以通过劳务价格转嫁给消费者，金融业提供服务的价格主要是利率和佣金，而这些不是由市场决定的，银行更是无法通过利率的自由变动将税负转嫁给借款者，也不能像缴纳增值税的企业一样，可以向购买方收取“销项税”。 所以说，金融服务业实际税负高于名义税负。

(二)税负不公

我国现行营业税对金融服务业实行差别对待，这导致金融服务业内部税负严重不公。例如，对于不同业务的利息收入是否征收营业税区别对待，像存款利息收入、金融机构拆借的利息收入等不征收营业税，而贷款利息收入却要征收营业税。还有，对于同是金融领域的证券业和银行业，他们的计税依据却不相同。

(三)存在重复征税的现象

根据我国现行税制体制，实行增值税与营业税并存的流转税制度，二者只能选其一进行征收，不难得知，这种增值税的选择性征收方式无疑会扭曲经济的正常运作，极大影响了增值税抵扣链条的连续性。当金融服务业的纳税人购入营业税应税劳务项目时，由于所含的营业税款不得抵扣，所以只能纳入成本，当货物卖出去的'时候就会成为销售价格的组成部分，计算相关产品销项税额的时候，将会再次征税。除此之外，在现行增值税的税率高达17%的情况下，当金融服务业纳税人购进已纳增值税项目的货物，由于其中所包含的增值税额无法进行抵扣，无疑会让企业承担了沉重的税负。如果金融业改征增值税，则增值税抵扣链条就可以延续下去。

二、国内各界人士对金融服务业改征增值税的看法

(一)认同态度

近年来，随着金融服务业改革呼声的高涨，国内一些财税学、法学、金融学界的专家、学者等纷纷对我国金融服务业“营改增”趋势表示赞同。

邓文勇与蒙强指出，交通运输业、建筑业、金融保险业、销售不动产和服务中仓储、代理租赁等行业性质表明，营业税与增值税两者课税的经济关系，不会因为征收税额而分离。营业税与增值税的紧密关系引发了重复征税的问题，增加了征税过程中的成本，也带来了征税的不经济等问题。

夏杰长认为，营业税的计税方法对服务外包起到了阻碍作用，可以采用增值税的计税方式来对营业税进行改革，要给第三产业一些税收优惠政策，至少要给生产性服务业相当于第二产业的税收待遇。

(二)保留意见

相反，也有一些知名学者、专家持保留意见，认为应该结合中国现实经济发展状况，不能操之过急，可以适度放开某些领域作为试点。

马国强观点是，在增值税征收范围扩大到劳务时，对金融业不宜征收增值税，可以单独征收金融保险税(或金融保险营业税)。

郑晓波认为，一方面，由于营业税属于地方税，一旦取消营业税会导致地方的财政收入减少;另一方面，银行业的盈利水平高，没有必要减税，即使政府要减税，也应该优先考虑那些经营困难的行业。

三、国外金融服务业增值税课征模式比较

按照征税方法的不同，国外金融服务业增值税课征模式可分为三种类型：免税模式、零税率模式、进项税额固定比例抵扣模式。以下，笔者就这三种模式做一下简单的介绍，浅略分析这些课征模式的优缺点等。

(一)免税模式

免税模式，简言之就是对金融行业不征收增值税的一种模式。最典型的就是欧盟，欧盟成员国普遍采用这一课征模式。

免税模式最大的优点就是巧妙的解决了对金融中介服务和间接收费服务价值确定的问题，进而提高了征管的效率，降低了征管的成本。不可否认的是，免税模式也会带来其他不合理的现象。因为，对金融服务业采取不征收增值税，会造成与金融服务相关的进项税额无法抵扣，从而破坏了增值税抵扣链条的连续性和完整性，造成对企业重复征税而对个人少征税的不公平现象。

(二)零税率模式

为了解决免税模式下带来的一系列问题，新西兰提出了零税率模式。

所谓零税率模式，其实就是将整个金融服务业全部纳入增值税课税范围，对其中的显性服务征收增值税并允许抵扣全部进项税额，对隐性服务则免征增值税。换言之，对金融中介服务和间接收费服务适用零税率，对直接收费服务仍按一般方法课税。

零税率模式的最大优点在于对于重复课税问题以及在征管成本问题解决地更为彻底。一是因为金融服务业的增值税进项税额可以完全抵扣，解决了重复课税问题;二是因为简化了核算手续，不需要对应税服务和免税服务进行单独核算，从而提高了征管的效率，降低了征管成本。此外，提高了出口的竞争力，为在国际上竞争提供了很好的舞台。

但零税率模式也有局限性：一是会带来较大的财政收入损失;二是对显性服务和隐形服务没有非常清晰的划分标准，它们直接适用的税率也有所不同，因此不能避免存在不同服务间转移收入的可能。

(三)进项税额固定比例抵扣模式

进项税额固定比例抵扣模式指允许金融机构就固定比例的进项税额进行抵扣，该比例视不同类型金融机构的行业标准而定。 该模式是对免税模式的一种改进。

该模式的优点在于简便了税收征管上的手续，对免税模式进行了改进，一定程度上解决了重复课税的问题。同时，在该模式下，一定的程度上减少了税收征管的复杂程度，因为不再需要对进项税额在应税服务与免税服务分开之后再分摊。

篇6：金融毕业生最好出路－－会计师

金融专业毕业生应该在金融业寻找什么样的工作？“私人银行和零售银行目前需要大批的营销和客户关系经理”，翰德国际来自香港的顾问卓东缨就此话题接受记者采访时说：“金融专业学生最好的出路是受训做会计师。在会计业，普华永道、安永、德勤和毕马威等‘四大’正在中国大规模地进行扩张，希望在一年内能够增加一倍人手”。

卓东缨说：“会计师事务所正在大学开展招聘活动，建立管理培训生项目。他们会对有两到三年工作经验的员工进行培训，一有机会就让他们去不同的部门工作，这样就能为重要的职位做好准备”。她尤其指出：“由于符合条件的毕业生数量不足，很多会计师事务所降低了招聘和培训门槛”。

“会计师在所有行业都是紧缺人才”，卓东缨说：“比较而言，有注册会计师资质的会计要比那些没有证书的会计更容易找到工作”。这位顾问提醒道：“值得指出的是，欧洲和英国公司更喜欢持ACCA证书的财务人才”。

篇7：金融服务业在性别平等方面进步缓慢

The financial services industry is making slow progress in promoting women to executive positions, according to two new reports published on Monday.

周一发布的两份新报告显示，金融服务行业在将妇女提升至高管职位方面取得缓慢进展。

Globally, women make up only one-fifth of boards and 16 per cent of executive committees in financial services, according to management consulting firm Oliver Wyman’s Women in Financial Services report. This is only a slight improvement in both categories on the figures.

根据管理咨询公司奥纬咨询(Oliver Wyman)的报告《金融服务业的妇女》(Women in Financial Services)，从全球来说，妇女只占了金融服务业董事会的五分之一和执行委员会的16%。相比的数据，这两个比例都只有微小提升。

Rebecca Emerson, UK head of Oliver Wyman, said: “There’s been slow progress in getting more women leaders in financial services. At the current rate it will take a further 30 years (by 2048) for executive committees to reach 30 per cent female representation.”

奥纬咨询英国主管丽贝卡埃默森(Rebecca Emerson)表示：“金融服务业在增加女性领导人方面进展缓慢。按照当前的增长速度，执行委员会还需要30年(到2048年)才能达到女性占30%的程度。”

In UK financial services companies, only 14 per cent of executive committee members are female, and 23 per cent of board directors, according to a separate report on Monday from think-tank New Financial.

智库新金融(New Financial)周一发布的另一份报告显示，在英国的金融服务公司，只有14%的执行委员会成员和23%的董事会董事是女性。

Yasmine Chinwala, partner at New Financial and author of the report, said: “The data clearly shows that without an active focus on improving gender balance in the executive pipeline, it just won’t happen. Companies need to work out for themselves why diversity is strategically important to their business.”

新金融合伙人、报告作者亚斯明钦瓦勒(Yasmine Chinwala)表示：“数据清晰表明，如果不主动专注于改善高管培养管道中的性别平衡，平等就不会发生。企业必须自己想明白，为什么多元化对它们的业务有战略上的重要性。”

Research suggests that 30 per cent is the level at which a minority’s voice comes to be heard. The 30% Club, a lobby group, initially focused on achieving a minimum of 30 per cent women on FTSE 100 boards, and has subsequently turned its focus to younger women in a push to improve the pipeline of women progressing to management positions.

研究似乎显示，30%的比例是能让少数人的声音受到重视的最低水平。游说团体“30%俱乐部”(30% Club)最初关注的是在富时100(FTSE 100)成分股董事会中实现最低30%的妇女比例。后来，该团体将注意力转移至更年轻的妇女身上，试图改善妇女晋升至管理岗位的培养管道。

According to New Financial, when women do sit on executive committees, they tend to be in support roles such as marketing or human resources, rather than in revenue-generating roles. This puts them at a disadvantage because executive committees tend to be dominated by people in the most senior and revenue-generating roles.

按照新金融的说法，当妇女真的进入执行委员会时，她们往往担任销售或人力资源等支持性的岗位，而不是创造营收的岗位。由于执委会往往由级别最高和创造营收的岗位主导，这令她们处于一种不利地位。

Ms Chinwala said: “If we want to see more women on executive committees and taking executive directorships, women need to be running business lines, not doing the work behind the scenes that make them run smoothly.”

钦瓦勒女士表示：“如果我们想看到更多妇女进入执委会和担任执行董事，妇女需要掌管业务线，而不是从事那些帮助业务线顺畅运营的幕后工作。”

Oliver Wyman’s report has several suggestions for improving the number of women at executive level. These range from structural changes such as putting in place strategies to improve the pipeline and making flexible working more available, to cultural ones such as encouraging men to take their share of parental leave and training people about unconscious bias.

奥纬咨询的报告对增加高管级别的妇女人数提出了几条建议，从结构化改革(制定改善培养管道的战略和使灵活工作安排更易于获得)到企业文化改革(鼓励男性休亲子假和针对下意识的偏见开展培训)。

篇8：现代服务业是大学生自主创业可瞄准的方向

现代服务业是大学生自主创业可瞄准的方向

高校毕业生是城乡新增劳动力的重要组成部分，也是自主创业的有生力量。高校毕业生创业，应发挥自己的知识储备和在信息化、网络化方面的优势，低成本、高效率地向社会需求大，又符合自己能力水平和兴趣爱好的领域去探索创业方向。

现代服务业是我国转变经济发展方式、促进经济转型升级的战略重点和主攻方向之一，对于广大高校毕业生来说，这也是切实可行的创业方向，从实践来看，适合高校毕业生创业的现代服务业领域主要包括以下几类：第一是包括网上零售、网上促销和网上团购在内的电子商务领域；第二是包括电子信息、知识、技术等经纪服务在内的电子服务领域，第三是电子金融、保险、股票、借贷服务，第四是包括旅游咨询、代订、代销在内的`线上旅游领域。

从实际操作上来说，高校毕业生创业，需要实事求是，要结合社会需求进行深入的调查研究，并结合自己能发挥作用的着力点做好可行性分析，并积极争取社会各界的有力支持，获得必要的创业资源，总体规划，分步实施，在不断改进和完善中进行创业。

在政策支持和指引方面，高校毕业生也需要国家和各级政府给予支持和帮助，首先是生活保障，建议给予创业大学生以所在城市的基本城市生活费，同时向他们提供医疗保障和两到三年期的创业小额无息贷款。高校毕业生创业呈现出多元化，创新化的趋势，应该建立一个对高校毕业生创业的评估机制，将被认定处于创业阶段的高校毕业生，纳入到正常就业人员的群体中来，并给予相应的优惠政策。

在高校方面，在教育部《关于大力推进高等学校创新创业教育和大学生自主创业工作的意见》的精神指引下，目前高校的创业课程和对学生创业精神的培养日趋深入，正在使大学教育发生着渐进式的变化：浙江义乌工商学院等一批高职高专类学校对创业实践推动较大，暨南大学珠海学院等的创业课程和创业实验室等教学研究开展则较有特色。在西安交通大学，也在经济与金融学院和电子商务与电子政务重点实验室里开展高校毕业生的创业研究和探索。

从总体情况来看，目前高校对学生创业观念的培养，创业政策解读和创业指导与支持还需进一步加强。

（作者为西安交通大学经济与金融学院教授，博士生导师）

篇9：金融支持养老服务业加快发展指导意见

为贯彻落实党的十八大和党的十八届三中、四中、五中全会精神和《国务院关于加快发展养老服务业的若干意见》(国发〔2013〕35号)、《关于推进医疗卫生与养老服务相结合的指导意见》(国办发〔2015〕84号文转发)等有关要求，积极应对人口老龄化，大力推动金融组织、产品和服务创新，改进完善养老领域金融服务，加大对养老服务业发展的金融支持力度，促进社会养老服务体系建设，现提出如下意见：

一、充分认识做好养老领域金融服务的重要意义

(一)加快养老服务业发展需要创新金融服务。当前，我国已经进入人口老龄化快速发展阶段，发展养老服务业，加强社会养老服务体系建设，是积极应对人口老龄化、推动供给侧结构性改革的重要内容，是适应传统养老模式转变、满足人民群众日益增长的养老服务需求的必由之路，是全面建成小康社会的紧迫任务。立足国情，正确处理政府和市场的关系，加快建立社会养老服务体系，迫切要求改进和创新金融服务，加大金融支持力度，广泛动员社会资本参与，增加社会养老财富储备，提升养老服务支付能力，保障“老有所养”战略目标顺利实现。

(二)做好养老领域金融服务是金融业自身转型升级的内在要求。在金融市场化、国际化和多元化趋势下，金融机构传统业务和发展模式面临挑战，金融业进入转型升级的重要发展阶段。加大金融支持力度，有效满足迅速增长的养老服务业发展和居民养老领域金融服务需求，是增加资本市场中长期资金供给，促进金融市场发展和金融结构优化的重要手段，是金融机构拓展新业务的重要机遇，是金融业转型升级的重要途径。各金融机构要增强战略意识，加快养老领域业务发展规划和市场布局，努力改善和提升金融服务水平，实现支持养老服务业和自身转型发展的良性互动。

二、总体要求

(三)指导思想。按照党中央、国务院关于积极应对人口老龄化，加快发展养老服务业的决策部署，以满足社会日益增长的多层次、多样化养老领域金融服务需求为出发点，以提高金融对养老服务业的资源配置效率为方向，统筹各类金融资源，持续推进改革创新，建立和完善有利于养老服务业加快发展的金融组织、产品、服务和政策体系，切实改善和提升养老领域金融服务水平。

(四)基本原则。一是坚持市场主导，政策扶持。以市场化为方向，以政府扶持为引导，健全激励约束机制，在实现商业可持续的前提下，推动金融资源向养老服务领域配置和倾斜。二是坚持因地制宜，分类服务。立足区域养老服务业发展和居民养老需求实际，对居家养老、社区养老和机构养老等不同养老服务形式，积极探索和创新与之相适应的金融产品和服务方式，提供有针对性的金融服务。三是坚持突出重点，注重实效。加强金融支持与养老服务业发展各类规划和政策的衔接，以满足“老有所养”、推进医养结合和建设社会养老服务体系需求为重点，加大金融支持力度，破除制约金融服务的体制机制障碍，努力寻求重点领域突破。

(五)发展目标。到2025年，基本建成覆盖广泛、种类齐全、功能完备、服务高效、安全稳健，与我国人口老龄化进程相适应，符合小康社会要求的金融服务体系。促进养老服务业发展的金融组织更加多层次，产品更加多元化，服务更加多样化，金融支持养老服务业和满足居民养老需求的能力和水平明显提升。

三、大力完善促进居民养老和养老服务业发展的多层次金融组织体系

(六)创新专业金融组织形式。支持有条件的金融机构优化整合资源，提高养老领域金融服务水平。鼓励金融机构将支持养老服务业、发展个人养老相关的金融业务和战略转型相结合，探索建立养老金融事业部制。支持金融机构在符合条件的地区或分支机构组建服务养老的金融发展专业团队、特色分(支)行等多种形式的金融服务专营机构，提升金融服务专业化水平。

(七)支持各类金融组织开展养老领域金融业务。鼓励银行、证券、保险、基金等各类金融机构积极应对老龄化社会发展要求，优化内部组织架构和管理体制，增强养老领域金融服务能力。鼓励金融租赁公司开发适合养老服务业特点、价格公允的产品，提供融资租赁等金融服务。鼓励信托公司利用信托制度优势，积极开发各类附带养老保障的信托产品，满足居民养老领域金融服务需求，支持养老服务业发展。

(八)积极培育服务养老的金融中介体系。鼓励金融机构创新与融资担保机构合作模式，以政府性融资担保机构为主，引导各类融资担保机构加大对养老服务业的支持力度。积极引导征信机构、信用评级机构面向养老服务业开展征信、评级服务，鼓励银行与征信机构、信用评级机构合作，实施对养老服务机构的分类扶持。支持发展与养老领域金融创新相适应的法律、评估、会计等中介服务机构，鼓励金融机构与养老信息和智慧服务平台合作，运用“互联网+”大数据资源，提供更高效的金融服务。

四、积极创新适合养老服务业特点的信贷产品和服务

(九)完善养老服务业信贷管理机制。鼓励银行业金融机构根据养老服务业发展导向和经营特点，专门制定养老服务业信贷政策，开发针对养老服务业的特色信贷产品，建立适合养老服务业特点的授信审批、信用评级、客户准入和利率定价制度，为养老服务业提供差异化信贷支持。鼓励银行业金融机构与民政部门、行业协会等合作开展养老信贷专项培训，提升信贷服务专业化水平。

(十)加快创新养老服务业贷款方式。鼓励银行业金融机构创新承贷主体，对企业或个人投资设立的养老服务机构，在风险可控的前提下，可以向投资企业或个人作为承贷主体发放贷款。对符合条件的个人投资设立小型养老服务机构，或招用员工比例达到政策要求的小微养老服务企业，积极利用创业担保贷款政策给予支持。对建设周期长、现金流稳定的养老服务项目，鼓励银行业金融机构适当延长贷款期限，灵活采取循环贷款、年审制、分期分段式等多种还款方式。

(十一)拓宽养老服务业贷款抵押担保范围。鼓励银行业金融机构探索以养老服务机构有偿取得的土地使用权、产权明晰的房产等固定资产为抵押，提供信贷支持。鼓励银行业金融机构积极开展应收账款、动产、知识产权、股权等抵质押贷款创新，满足养老服务企业多样化融资需求。有条件的地区在风险可控、不改变养老机构性质和用途的前提下，可探索养老服务机构其他资产抵押贷款的可行模式。

五、支持拓宽有利于养老服务业发展的多元化融资渠道

(十二)推动符合条件的养老服务企业上市融资。支持处于成熟期、经营较为稳定的养老服务企业在主板市场上市。支持符合条件的已上市的养老服务企业通过发行股份等再融资方式进行并购和重组。探索建立民政部门与证券监管部门的项目信息合作机制，加强中小养老服务企业的培育、筛选和储备，支持符合条件的中小养老服务企业在中小板、创业板、全国中小企业股份转让系统上市融资。探索利用各类区域性股权交易市场，为非上市养老服务企业提供股份转让渠道。

(十三)支持养老服务业通过债券市场融资。支持处于成熟期的优质养老服务企业通过发行企业债、公司债、非金融企业债务融资工具等方式融资。鼓励中小养老服务企业发行中小企业集合票据、集合债券、中小企业私募债，积极发挥各类担保增信机构作用，为中小养老服务企业发债提供增信支持。对运作比较成熟、未来现金流稳定的养老服务项目，可以项目资产的未来现金流、收益权等为基础，探索发行项目收益票据、资产支持证券等产品。支持符合条件的金融机构通过发行金融债、信贷资产支持证券等方式，募集资金重点用于支持小微养老服务企业发展。

(十四)鼓励多元资金支持养老服务业发展。支持各地采取政府和社会资本合作(PPP)模式建设或发展养老机构，鼓励银行、证券等金融机构创新适合PPP项目的融资机制，为社会资本投资参与养老服务业提供融资支持，积极探索与政府购买基本健康养老服务配套的金融支持模式。鼓励金融机构通过基金模式，探索运用股权投资、夹层投资、股东借款等多种形式，加大对养老服务企业、机构和项目的融资支持。鼓励有条件的地区探索建立养老产业投资引导基金，通过阶段参股、跟进投资等方式，引导和带动社会资本加大对养老服务业的投入。鼓励风险投资基金、私募股权基金等投资者积极投资处于初创阶段、市场前景广阔的养老服务企业。

六、推动完善养老保险体系建设，优化保险资金使用

(十五)完善多层次社会养老保险体系。进一步完善由基本养老保险、企业年金、职业年金、商业养老保险等组成的多层次、多支柱的'养老保险体系。推进公平、统一、规范的城乡居民基本养老保险制度建设，发挥社会保险保障基本生活的重要作用。大力拓展企业年金、商业团体养老保险等企业补充养老保险，促进企业补充养老保险进一步向中小企业覆盖。推动商业养老保险逐步成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者，支持有条件的企业建立商业养老健康保障计划，促使商业保险成为社会养老保障体系的重要支柱。

(十六)加快保险产品和服务方式创新。开展个人税收递延型商业养老保险试点，继续推进老年人住房反向抵押养老保险试点，发展独生子女家庭保障计划，丰富商业养老保险产品。积极开发长期护理保险、健康保险、意外伤害保险等保险产品，助推养老、康复、医疗、护理等服务有机结合。鼓励有条件的地区由政府使用医保基金账户结余统一为参保人购买护理保险产品，探索建立长期护理保险制度，积极探索多元化保险筹资模式，保障老年人长期护理服务需求。支持保险公司发展农民养老健康保险、农村小额人身保险等普惠保险业务。大力发展养老机构综合责任保险，为养老机构运营提供风险保障。

(十七)创新保险资金运用方式。积极借鉴国际经验，在符合投向要求、有效分散风险的前提下，推动基本养老保险基金、全国社会保障基金、企业年金基金、职业年金基金委托市场化机构多种渠道开展投资，实现资金保值增值，提升服务能力。发挥保险资金长期投资优势，以投资新建、参股、并购、租赁、托管等方式，兴办养老社区和养老服务机构。鼓励保险公司在风险可控的前提下，通过股权、债权、基金、资产支持计划、保险资产管理产品等多种形式，为养老服务企业及项目提供中长期、低成本的资金支持。

七、着力提高居民养老领域的金融服务能力和水平

(十八)增强老年群体金融服务便利性。鼓励金融机构优化网点布局，进一步向养老社区、老年公寓等老年群体较为集中的区域延伸服务网点，提高金融服务的可得性。支持金融机构对营业网点进行亲老适老化改造，加强助老设备、无障碍设施建设，开辟老年客户服务专区，提供敬老服务专窗、绿色通道等便捷服务，为老年客户营造便捷、安全、舒适的服务环境。鼓励银行业金融机构优化老年客户电话银行服务流程。

(十九)积极发展服务居民养老的专业化金融产品。鼓励银行、证券、信托、基金、保险等各类金融机构针对不同年龄群体的养老保障需求，积极开发可提供长期稳定收益、符合养老跨生命周期需求的差异化金融产品。大力发展养老型基金产品，鼓励个人通过各类专业化金融产品投资增加财产性收入，提高自我养老保障能力。加快老年医疗、健身、娱乐、旅游等领域消费信贷、信托产品创新。鼓励银行业金融机构探索住房反向抵押贷款业务。鼓励金融机构积极探索代际养老、预防式养老、第三方付费养老等养老模式和产品，提高居民养老财富储备和养老服务支付能力。

(二十)不断扩展金融服务内容。金融机构要积极介入社会保障、企业年金、养老保障与福利计划等业务，做好支付结算、账户管理、托管和投资等基础服务。鼓励银行业金融机构发行为老年群体提供特定服务的银行卡等非现金支付工具，适当减免开卡工本费、年费、小额账户管理费等费用，探索提供商户优惠、医疗健康、休闲娱乐、教育咨询、法律援助等配套增值服务。加强老年金融消费者教育和权益保护，加大理财产品等新型金融业务的宣传和普及力度，拓展老年人金融知识，银行业金融机构对老年人办理大额转账等业务应及时提醒查阅，在面向老年人销售保险、理财产品时，应严格遵守有关规定，不得误导销售或错误销售。

八、加强组织实施与配套保障

(二十一)加强金融政策与产业政策的协调配合。建立人民银行、民政、金融监管等部门参加的金融支持养老服务业工作协调机制，加强政策协调和信息沟通，形成推进养老服务业发展的金融政策合力。制定并定期完善养老服务业指导目录，发布更新养老服务机构与企业信息，建立健全项目数据库和推荐机制。对纳入数据库并获得民政部门推荐的优质养老服务项目，金融机构应在风险可控、商业可持续的基础上给予积极支持。各级民政部门应指导养老机构建立规范的财务制度和资产管理制度，提高承贷能力和偿付水平。鼓励有条件的地区积极运用财政贴息、贷款风险补偿、担保增信等政策工具，加大对金融支持养老服务业发展的政策激励和扶持。

(二十二)综合运用多种金融政策工具。加强信贷政策引导，鼓励金融机构加大对养老服务业和医养结合领域的支持力度。运用支小再贷款、再贴现工具，引导金融机构加大对小微养老服务企业的信贷支持。不断完善金融监管政策，加强对银行、证券、信托、基金、保险等金融机构开展养老领域金融组织、产品和服务方式创新的监管，以利于金融创新稳妥有序开展。

(二十三)加强政策落实与效果监测。各金融机构要逐步建立和完善金融支持养老服务业专项统计制度，加强对养老领域金融业务发展的统计与监测分析。人民银行各分支机构会同民政、银行业、证券业、保险业监督管理部门等，根据本指导意见精神，结合辖区实际，制定和完善金融支持养老服务业加快发展的具体实施意见或办法，切实抓好贯彻实施工作。

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